Регулирование и надзор в сфере корпоративных отношений и раскрытия информации

Перечень нарушений требований законодательства Российской Федерации в части раскрытия информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг

Принятые сокращения:

Закон № 39-ФЗ — Федеральный закон от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»;
Положение № 714 — Положение Банка России от 27.03.2020 № 714-П «О раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг».

Общие нарушения требований к составу, порядку и срокам раскрытия информации

Информация не раскрыта.
Информация раскрыта позже установленного срока.
Нарушены требования по обеспечению свободного и необременительного доступа к раскрытой информации в течение установленного срока.
Раскрыта недостоверная или неполная информация.
В тексте документа или сообщения не приведены основания введения ограничений в отношении подлежащей раскрытию в соответствии с требованиями Положения № 714-П информации, при этом обязательное условие абзаца 2 пункта 1.12 Положения № 714-П, позволяющее не указывать такие основания, не соблюдено.
В проспекте ценных бумаг, отчете эмитента или ином документе, раскрытие которого предусмотрено Положением № 714-П, вместо подлежащей раскрытию информации приведена ссылка на эту информацию, раскрытую эмитентом в другом документе, к тексту которого не обеспечен доступ, либо ссылка приведена на текст документа, содержащий информацию, которая изменилась и не является актуальной на отчетную дату.

Примеры наиболее часто выявляемых нарушений, допускаемых эмитентами при раскрытии информации

Банковские реквизиты расчетного счета (счетов) эмитента, обязанного осуществлять раскрытие информации в соответствии с пунктом 4 статьи 30 Закона № 39-ФЗ, для оплаты расходов по изготовлению копий документов и размер (порядок определения размера) таких расходов

№ п/п	Вид нарушения	Пункт Положения № 714-П
1.1	Указано, что размер расходов по изготовлению копий документов и сообщений о существенных фактах определяется из фактических затрат на их изготовление. При этом не установлен размер таких затрат либо порядок определения размера расходов по изготовлению копий документов.	Пункт 1.9
1.2	Отсутствует указание на то, что копии документов и сообщений предоставляются всем заинтересованным лицам бесплатно в случае, если эмитент не взимает плату за изготовление таких копий.	Пункт 1.9

Устав акционерного общества со всеми внесенными в него изменениями и (или) дополнениями

№ п/п	Вид нарушения	Пункт Положения № 714-П
2.1	Текст устава акционерного общества с изменениями и (или) дополнениями, приобретающими силу для третьих лиц с момента получения уведомления органа, осуществляющего государственную регистрацию юридических лиц, опубликован до получения такого уведомления. В установленный срок не опубликован текст устава с внесенными изменениями и (или) дополнениями после получения соответствующего уведомления.	Абзац 2 пункта 63.3

Внутренние документы, регулирующие деятельность органов управления эмитента, со всеми внесенными в них изменениями и (или) дополнениями

№ п/п	Вид нарушения	Пункт Положения № 714-П
3.1	Публичным акционерным обществом не опубликованы внутренние документы, определяющие политику публичного акционерного общества в области организации и осуществления внутреннего аудита, утвержденные до 01.10.2021.	Пункт 63.6

Список аффилированных лиц

№ п/п	Вид нарушения	Пункт Положения № 714-П
4.1	В списке аффилированных лиц акционерного общества указана ссылка на строки списка аффилированных лиц контролирующей акционерное общество организации, составленного за предшествующий отчетный период.	Пункт 64.7
4.2	В списке аффилированных лиц акционерного общества указаны ссылки на сведения о его аффилированных лицах, раскрытые в списке аффилированных лиц контролирующей акционерное общество организации, при несоблюдении установленных условий.	Пункт 64.8
4.3	Неверно указаны доля участия аффилированного лица в уставном капитале акционерного общества и доля находящихся в распоряжении аффилированного лица голосующих акций акционерного общества на дату окончания отчетного периода.	Раздел III части II приложения 4
4.4	Заполнение граф 4 и 5 таблицы «Содержание сведений об аффилированном лице до изменений» раздела III списка аффилированных лиц в отношении лица, которое ранее не являлось аффилированным лицом.	Раздел III части II приложения 4

Отчет эмитента

№ п/п	Вид нарушения	Пункт Положения № 714-П
5.1	Форма не соответствует установленным требованиям.	Пункт 11.11
5.2	Во введении не указаны сведения об отчетности (консолидированной финансовой отчетности (финансовой отчетности), бухгалтерской (финансовой) отчетности), которая (ссылка на которую) содержится в отчете эмитента и на основании которой в отчете эмитента раскрывается информация о финансово-хозяйственной деятельности эмитента, лица, предоставляющего (предоставившего) обеспечение по облигациям эмитента.	Часть II приложения 3
5.3	Эмитент, который обязан составлять консолидированную финансовую отчетность, не раскрыл в отчете эмитента информацию в отношении группы (части группы) эмитента и (или) не привел пояснения в отношении причин, в силу которых раскрытие информации по группе (в части группы) эмитента является для эмитента нерациональным.	Разделы 1 и 4 части II приложения 3
5.4	Неверно указана доля участия лиц, входящих в состав органов управления эмитента, в уставном капитале эмитента.	Пункт 2.1 раздела 2 части II приложения 3
5.5	В отчете эмитента не раскрыта отчетность (консолидированная финансовая отчетность (финансовая отчетность), бухгалтерская (финансовая) отчетность)/не приведена ссылка на страницу в сети Интернет, на которой опубликована указанная отчетность.	Пункт 5 раздела 5 части II приложения 3
5.6	Информация, указанная в пунктах 1.4 — 1.7 отчета эмитента, который обязан раскрывать финансовую отчетность, сформирована на основе бухгалтерской (финансовой) отчетности эмитента.	Пункты 1.4 — 1.7 раздела I части II приложения 3
5.7	В отчете эмитента, который не является кредитной организацией, вместо отчетности (консолидированная финансовая отчетность (финансовая отчетность), бухгалтерская (финансовая) отчетность) приведена ссылка на сайт, который не является страницей в сети Интернет, предоставляемой одним из информационных агентств, аккредитованных Банком России на проведение действий по раскрытию информации о ценных бумагах и об иных финансовых инструментах.	Пункт 5 раздела 5 части II приложения 3

Сообщения о существенных фактах

№ п/п	Вид нарушения	Пункт Положения № 714-П
6.1	В отношении нескольких существенных фактов составлено одно сообщение.	13.8
6.2	Не раскрыты сведения об условиях сделки, а также о лице, являющемся ее стороной, выгодоприобретателем, при этом принятым решением о согласии на ее совершение не предусмотрено, что такая информация не подлежит раскрытию.	Пункты 14.11 и 15.9

Годовая и промежуточная консолидированная финансовая отчетность (финансовая отчетность)

№ п/п	Вид нарушения	Пункт Положения № 714-П
7.1	Годовая консолидированная финансовая отчетность (финансовая отчетность) опубликована без аудиторского заключения о ней.	Абзац 2 пункта 52.5
7.2	Промежуточная консолидированная финансовая отчетность (финансовая отчетность) опубликована без аудиторского заключения о ней или иного документа, составляемого по результатам ее проверки в соответствии со стандартами аудиторской деятельности.	Абзац 3 пункта 52.5

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность

№ п/п	Вид нарушения	Пункт Положения № 714-П
8.1	Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность эмитента, в отношении которой проведен аудит или она подлежит обязательному аудиту, опубликована без аудиторского заключения о ней.	Абзац 2 пункта 54.3, пункт 58.2

Годовой отчет акционерного общества

№ п/п	Вид нарушения	Пункт Положения № 714-П
9.1	Годовой отчет публичного акционерного общества, акции которого допущены к организованным торгам, не содержит отчет о соблюдении принципов и рекомендаций Кодекса корпоративного управления, рекомендованного к применению Банком России.	Пункт 57.2
9.2	Годовой отчет не содержит информацию о совершенных (заключенных) публичным акционерным обществом в отчетном году крупных сделках и сделках с заинтересованностью. При этом утверждение отчета эмитента и отчета о совершенных (заключенных) публичным обществом в отчетном году крупных сделках и сделках с заинтересованностью (отчета о совершенных (заключенных) публичным обществом в отчетном году крупных сделках) уставом публичного акционерного общества не отнесено к компетенции его советом директоров (наблюдательным советом).	Пункты 59.4 и 59.5

Страница была полезной?

Последнее обновление страницы: 20.01.2023