Отчетность специализированных депозитариев

В соответствии с пунктом 17 статьи 13² Федерального закона № 156-ФЗ «Об инвестиционных фондах» датой завершения (окончания) формирования ПИФ является дата направления управляющей компанией в Банк России отчета о завершении (окончании) формирования ПИФ (для закрытого ПИФ данным пунктом установлены особенности определения даты завершения (окончания) формирования).

В соответствии с пунктом 7 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420874 по показателям раздела 5 отчетности по форме 0420874 указываются сведения о ПИФ, отраженных в отчетности специализированного депозитария, указанной в пункте 1 данного Порядка.

В пункте 1 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420874 в том числе указана отчетность по форме 0420860 «Общие сведения о деятельности специализированного депозитария». Таким образом, в случае если в отчетности по форме 0420860 указаны сведения о ПИФ, информация об этом ПИФ указывается в разделе 5 отчетности по форме 0420874.

В соответствии с пунктами 1 и 3 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420860 в разделе 2 отчетности по форме 0420860 указываются сведения о ПИФ, в отношении которых специализированный депозитарий осуществляет учет и хранение составляющего их имущества, а также контроль за деятельностью управляющих компаний ПИФ по состоянию на последний календарный день месяца.

Учитывая изложенное, в отношении ПИФ, сведения о котором отражены в разделе 2 отчетности по форме 0420860, начиная с даты направления управляющей компанией в Банк России отчета о завершении (окончании) его формирования (то есть когда ПИФ считается сформированным) в разделе 5 отчетности по форме 0420874 по показателю «Статус паевого инвестиционного фонда» указывается значение «Сформирован».

Отчетность по форме 0420860 «Общие сведения о деятельности специализированного депозитария» составляется по состоянию на последний календарный день месяца (пункт 1 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420860), отчетность по форме 0420872 «Справка о стоимости чистых активов, в том числе стоимости активов (имущества), акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда)» по ПИФ, инвестиционные паи которого не предназначены исключительно для квалифицированных инвесторов, – по состоянию на каждый рабочий день начиная со дня, следующего за днем завершения (окончания) формирования указанного ПИФ (пункт 2 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420872).

Таким образом, в случае если датой завершения (окончания) формирования ПИФ, инвестиционные паи которого не предназначены исключительно для квалифицированных инвесторов, является последний рабочий день месяца, сведения о таком ПИФ, в том числе стоимость чистых активов этого ПИФ, указываются в разделе 2 отчетности по форме 0420860, составленной по состоянию на последний календарный день этого месяца (при этом по показателю «Статус паевого инвестиционного фонда» раздела 5 отчетности по форме 0420874 по такому ПИФ указывается значение «Сформирован»), но не указываются в отчетности по форме 0420872, составленной по состоянию на последний рабочий день этого месяца.

В случае если в выходной день по банковским счетам негосударственного пенсионного фонда произошло движение денежных средств, составляющих пенсионные резервы, сведения о поступлении (выбытии) указанных денежных средств за выходной день следует отразить в разделе 2 отчетности по форме 0420864, составленной за рабочий день, следующий за указанным выходным днем, по показателям «Поступление средств пенсионных резервов» и «Выбытие средств пенсионных резервов» только в составе суммы поступлений (суммы выбытия) нарастающим итогом с начала календарного года, к которому относится отчетная дата (по группе аналитических признаков «Период»).

В аналогичном порядке следует составлять отчетность по форме 0420865.

В соответствии с подпунктом 2.12 пункта 2 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420864, установленных в приложении 1 к Указанию № 6270-У, при отражении сведений о денежных средствах, предоставленных клиринговой организации в качестве клирингового обеспечения, указываются идентификатор брокера, являющегося участником клиринга, с которым негосударственным пенсионным фондом (управляющей компанией негосударственного пенсионного фонда) заключен брокерский договор, по группе аналитических признаков «Идентификатор брокера» и идентификатор брокерского договора по группе аналитических признаков «Идентификатор брокерского договора».

В случае если денежные средства предоставлены клиринговой организации в качестве клирингового обеспечения без привлечения брокера, при отражении в отчетности по форме 0420864 сведений о таких денежных средствах по классу активов «Денежные средства, предоставленные в распоряжение клирингового центра в качестве клирингового обеспечения» по группам аналитических признаков «Идентификатор брокера» и «Идентификатор брокерского договора» специализированному депозитарию следует указывать значение «НП» (не применимо).

В аналогичном порядке сведения о денежных средствах, предоставленных клиринговой организации в качестве клирингового обеспечения, указываются в отчетности по формам 0420865 «Отчет о составе средств пенсионных накоплений, поступлении и выбытии средств пенсионных накоплений негосударственных пенсионных фондов», 0420866 «Отчет о выполнении операций, видах и стоимости ценных бумаг, учитываемых в соответствии с договорами об оказании услуг специализированного депозитария управляющей компании, осуществляющей инвестирование (размещение) средств пенсионных накоплений и (или) пенсионных резервов, о сделках, совершаемых управляющей компанией со средствами пенсионных накоплений и (или) пенсионных резервов», 0420867 «Отчет о выполнении операций, видах и стоимости ценных бумаг, учитываемых в соответствии с договорами об оказании услуг специализированного депозитария управляющей компании, осуществляющей доверительное управление переданными ей Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации средствами пенсионных накоплений, о сделках, совершаемых указанной управляющей компанией со средствами пенсионных накоплений», установленным в приложении и 1 к Указанию № 6270-У.

Ценные бумаги международных компаний в отчетности по форме 0420872 необходимо отражать в подразделе 2 «Ценные бумаги российских эмитентов (за исключением закладных)» раздела III «Активы» и подразделе 2 «Ценные бумаги российских эмитентов (за исключением закладных)» Расшифровок раздела III «Активы».

При отражении в пункте 1.1 подраздела 1 Расшифровок раздела III «Активы» отчетности по форме 0420872 сведений о денежных средствах на банковском счете НКО НКЦ (АО), открытом в НКО АО НРД, по показателю «Наименование кредитной организации» следует указать значение «Небанковская кредитная организация акционерное общество «Национальный расчетный депозитарий».