Информационное сообщение о представлении в Банк России отчетности управляющей компании, осуществляющей прекращение паевого инвестиционного фонда, в связи с вступлением в силу Федерального закона от 26.07.2019 № 248-ФЗ

В соответствии с подпунктом «г» пункта 17 статьи 2 Федерального закона от 26.07.2019 № 248-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» с 26.07.2019 утратил силу пункт 9 статьи 31 Федерального закона от 29.11.2001 № 156-ФЗ «Об инвестиционных фондах» (далее — Федеральный закон № 156-ФЗ) о необходимости лицом, осуществляющим прекращение паевого инвестиционного фонда, составлять и направлять в Банк России баланс имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, включающий сведения о предъявленных кредиторами требованиях и результатах их рассмотрения.

Таким образом, в настоящее время управляющей компании, осуществляющей прекращение паевого инвестиционного фонда (далее — управляющая компания), на основании пункта 2 статьи 32 Федерального закона № 156-ФЗ необходимо составлять и направлять в Банк России только отчет о прекращении паевого инвестиционного фонда, требования к которому установлены Указанием Банка России от 31.01.2018 № 4712-У «О требованиях к отчету о прекращении паевого инвестиционного фонда и порядку его представления, а также об объеме, о сроках и форме его представления в Банк России» (далее — Указание Банка России № 4712-У).

Указание Банка России № 4712-У устанавливает форму отчета о прекращении паевого инвестиционного фонда (далее — Отчет), а также требование о том, что к Отчету должна прилагаться справка о стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда, составленная на дату возникновения основания прекращения паевого инвестиционного фонда.

Форма справки о стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда (далее — форма 0420502) установлена в приложении 1 к Указанию Банка России от 08.02.2018 № 4715-У «О формах, порядке и сроках составления и представления в Банк России отчетов акционерными инвестиционными фондами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов» (далее — Указание Банка России № 4715-У).

В целях исполнения пункта 2 статьи 32 Федерального закона № 156-ФЗ управляющей компании необходимо в Программе-анкете 2.16.3 выбрать форму «Отчет о прекращении паевого инвестиционного фонда» с приложением Отчета в формате «.pdf», указав в поле «Краткое содержание письма» регистрационный номер пакета отчетности, представленного посредством сервиса приема электронных документов «Личный кабинет участника информационного обмена» в формате XBRL в Банк России, в котором управляющая компания представляет отчет по форме 0420502, составленный на дату возникновения основания прекращения паевого инвестиционного фонда¹.

В связи с вступлением 30.09.2019 в силу таксономии XBRL Банка России версии 3.1 (далее — таксономия 3.1) отчет по форме 0420502 должен быть подготовлен только с использованием таксономии 3.1 и точки входа, имеющей техническое наименование ep_nso_uk_non_reg_0420502_0420514² на дату возникновения основания прекращения паевого инвестиционного фонда.

В случае если дата возникновения основания прекращения паевого инвестиционного фонда была ранее даты вступления в силу Указания Банка России № 4715-У, а также ранее даты вступления в силу таксономии 3.1, то в служебном файле Service.xml пакета с отчетностью в качестве значения атрибута «ReportDate» следует указывать дату представления отчетности в формате XBRL. При этом даты в элементе периода контекста для показателей на отчетную дату должны быть указаны исходя из даты возникновения основания прекращения паевого инвестиционного фонда.

Например, управляющая компания представляет в Банк России отчет по форме 0420502 в формате XBRL 30.10.2019, при этом датой возникновения основания прекращения паевого инвестиционного фонда является 21.11.2017. В этом случае управляющая компания в атрибуте «ReportDate» в служебном файле Service.xml должна указать дату «2019-10-30», а в значениях контекстов для показателей на текущую отчетную дату — дату возникновения основания прекращения паевого инвестиционного фонда «2017-11-21».

8 ноября 2019 года.