Отчетность по форме 0409724 «Сведения об осуществлении брокерской деятельности и деятельности по управлению ценными бумагами»
Просьба уточнить, в целях отражения информации в графе 8 раздела 6 отчетности по форме 0409724 стоимостная оценка ценных бумаг в портфеле клиента на отчетную дату определяется, в первую очередь, по рыночной стоимости ценных бумаг по состоянию на последний торговый день, предшествующий отчетной дате?
В соответствии с п 1.7 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409724:
«Взаимосвязь между разделами и подразделами Отчета осуществляется посредством присвоения кредитной организацией — профессиональным участником уникальных идентификационных кодов (неизменных и неповторяемых) группам клиентов, группам договоров и стратегиям.
Правила формирования уникальных идентификационных кодов определяются кредитной организацией — профессиональным участником самостоятельно. Повторное использование уникальных идентификационных кодов не допускается.»
Разработана ли Банком России методика по формированию уникальных идентификационных кодов?
В соответствии с пунктом 1.7 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409724 правила формирования уникальных идентификационных кодов определяются кредитной организацией — профессиональным участником самостоятельно, повторное использование уникальных идентификационных кодов не допускается.
Рекомендуем формировать идентификационные коды групп клиентов и групп договоров в соответствии с признаками, предусмотренными подразделами 1.1 и 1.2 раздела 1 отчетности по форме 0409724, например:
- По группе активных клиентов-юридических лиц, зарегистрированных в Московской области, являющихся неквалифицированными инвесторами, с которыми заключены договоры доверительного управления, допустимо сформировать идентификационный код ДУ_ЮЛ_НКИ_А_643_46.
- По группе договоров, являющихся ИИС, заключенных c клиентами физическими лицами, условиями которых не предусмотрено право брокера на использование денежных средств, переданных по договору, допустимо сформировать идентификационный код ИИС_БП_ФЛ.
Идентификационные коды стратегий доверительного управления рекомендуем формировать с указанием сведений в следующей последовательности:
- указывается буква «С» для стандартных стратегий доверительного управления или буква «И» для индивидуальных стратегий доверительного управления;
- указывается характеристика стратегии доверительного управления, являющаяся существенной по мнению отчитывающейся организации и относящейся к конкретной стратегии доверительного управления (например, наименование стратегии доверительного управления, код стратегии доверительного управления, номер договора доверительного управления для индивидуальной стратегии доверительного управления). Разделение характеристик производится через знак «_».
В графе 4 раздела 6 отчетности по форме 0409724, в отношении эмитентов ценных бумаг для депозитарных расписок на ценные бумаги резидентов и депозитарных расписок на ценные бумаги нерезидентов, указывается наименование эмитента представляемых ценных бумаг.
Правильно ли мы понимаем, что эмитенты представляемых бумаг — это эмитенты ценных бумаг, на которые были выпущены депозитарные расписки? Или имеются в виду эмитенты депозитарных расписок?
В графе 5 раздела 6 отчетности по форме 0409724, для депозитарных расписок на ценные бумаги резидентов указывается регистрационный номер (государственный регистрационный номер, идентификационный номер) выпуска представляемых ценных бумаг (программы облигаций).
Просим уточнить:
- Регистрационный номер выпуска представляемых ценных бумаг — это номер выпуска ценных бумаг, на которые были выпущены депозитарные расписки, или это номер выпуска депозитарных расписок?
2. В случае, если регистрационный номер выпуска представляемых ценных бумаг — это номер выпуска ценных бумаг, на которые были выпущены депозитарные расписки, и у банка нет информации ни о коде ISIN, ни о номере выпуска ценных бумаг, на которые были выпущены депозитарные расписки, что нужно отражать в этой графе?
В графе 5 раздела 6 отчетности по форме 0409724 для депозитарных расписок на ценные бумаги резидентов следует указывать регистрационный номер выпуска ценных бумаг (программы облигаций), на которые были выпущены депозитарные расписки.
В случае отсутствия у кредитной организации -профессионального участника соответствующей информации указанная графа не заполняется.
В графе 13 раздела 9 отчетности по форме 0409724 указывается сумма требования (обязательства) клиента в рублях по основному долгу с учетом начисленных процентов.
Что нужно отражать в графе 13 раздела 9 отчетности по форме 0409724 для сделок ПФИ в случае, если это маржируемые ПФИ (биржевые фьючерсы)? Можно ли применить подход по стоимостной оценке биржевых маржируемых ПФИ, который используется в разделе 8 отчетности по форме 0409724, и оценить их по нулевой стоимости, учитывая, что денежные требования и обязательства по ПФИ отражаются ежедневно в вариационной марже и показаны в разделе 4 отчетности по форме 0409724?
Как рассчитывать доходность стратегии для подраздела 1.3 раздела 1 отчетности по форме 0409724 для клиентов со стандартной стратегией доверительного управления в случаях, когда в договорах доверительного управления указан фиксированный размер доходности, при этом все активы выведены с депозитных счетов клиентов, но договоры доверительного управления не расторгнуты. В графе 4 подраздела 1.3 раздела 1 отчетности по форме 0409724 указывать значение «0» или фиксированный доход, установленный условиями договора доверительного управления? Либо такие стратегии доверительного управления не подлежат отражению в подразделе 1.3 раздела 1 отчетности по форме 0409724?
Верно ли наше понимание, что в целях заполнения раздела 2 отчетности по форме 0409724 об информации о поступлениях в портфели клиентов и изъятиях из портфелей клиентов денежных средств следует указывать любое движение денег по счету?
Или для целей формирования раздела 2 отчетности по форме 0409724 отражаются только «внешние» поступления и выбытия (вывод денежных средств с брокерского счета по требованию клиента) и не отражаются «внутренние» (дивиденды, купонные доходы, комиссии со счета клиента, перевод денежных средств между субсчетами клиента в рамках одного договора)?
Отражение информации в разделах Отчета следует осуществлять в том числе с требованиями Порядка составления и представления отчетности по форме 0409724, согласно которым отражение информации в разделе 2 отчетности по форме 0409724 следует осуществлять с учетом положений главы 3 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409724.
В частности, для целей отражения информации в разделе 2 к денежным средствам необходимо относить денежные средства, не являющиеся оплатой от контрагентов по ранее заключенным сделкам в интересах клиента, доходами по ценным бумагам (дивиденды, купонные доходы и иные доходы по ценным бумагам, в том числе доходы по ценным бумагам, подлежащим передаче по сделкам репо) и иным финансовым инструментам, а также иными выплатами по ценным бумагам (погашение номинальной стоимости ценной бумаги, выплаты денежной компенсации в связи с погашением инвестиционных паев).
Данное положение Порядка составления и представления отчетности по форме 0409724 следует применять в отношении заполнения информации по графе 4 раздела 2 отчетности по форме 0409724.
По графе 7 раздела 2 отчетности по форме 0409724 следует отражать информацию о сумме денежных средств, списанных в соответствии с поручениями клиентов на вывод денежных средств.
Указанный абзац говорит о том, что изъятием и поступлением денежных средств для целей отчетности не являются денежные средства, поступившие в рамках заключенной сделки, например, купли-продажи ценных бумаг. Таким образом, полученная оплата по сделке продажи — это не поступление, выплаченная сумма денежных средств по сделке покупки — это не изъятие.
Дивиденды, купонные доходы, комиссии со счета клиента, перевод денежных средств между субсчетами клиента в рамках одного договора также не являются поступлениями и/или изъятиями для цели составления отчетности по форме 0409724.
Отчетность по форме 0409724 составляется на основании данных внутреннего учета кредитной организации, но требования к структуре таких данных для цели составления отчетности по форме 0409724 содержатся в Порядке составления и представления отчетности по форме 0409724.
Просим пояснить что банк должен заполнять в графе 3 подраздела 1.2 раздела 1 отчетности по форме 0409724.
Верно ли наше понимание, что кредитные организации не должны заполнять вышеуказанную графу?
В настоящее время отсутствует установленный порядок использования в интересах брокера денежных средств клиентов брокера, являющегося кредитной организацией.
В связи с изложенным в случае использования брокером, являющимся кредитной организацией, денежных средств клиентов кредитной организации, в целях заполнения отчетности по форме 0409724 в графе 3 подраздела 1.2 раздела 1 отчетности по форме 0409724 рекомендуется указывать код «1». В остальных случаях следует указывать код «2».
По какому принципу клиенты объединяются в одну группу клиентов, группу договоров?
Объединение клиентов в группы клиентов, договоров в группы договоров следует осуществлять в соответствии с признаками, предусмотренными подразделами 1.1 и 1.2 раздела 1 отчетности по форме 0409724.
В частности, группы клиентов следует формировать по следующим признакам:
- вид деятельности, в рамках которой у клиента заключен договор с кредитной организацией -профессиональным участником;
- тип клиента;
- квалификации инвестора;
- статус клиента;
- код ОКСМ и ОКАТО.
Группы договоров следует формировать по следующим признакам:
- является ли договор ИИС;
- признак использования денежных средств;
- контрагент по договору.
Раздел 9 отчетности по форме 0409724 заполняется только в том случае, если имеются незавершенные сделки на отчетную дату?
В разделе 6 отчетности по форме 0409724 необходимо отражать все ценные бумаги, которые есть у клиентов на отчетную дату, или только те, которые были приобретены в отчетном периоде?
В разделе 10 отчетности по форме 0409724 речь идет о маржинальном кредитовании?
В разделе 10 отчетности по форме 0409724 следует отражать информацию о портфелях клиентов в части займов и кредитов, выданных клиентами в рамках договора на брокерское обслуживание или договора доверительного управления.
Требования и обязательства по маржинальным сделкам отражаются в разделе 9 отчетности по форме 0409724.
Как заполняется графа 8 раздела 12 отчетности по форме 0409724? Суммируются все активы клиента (денежные средства, ценные бумаги)?
Просим уточнить порядок включения накопленного купонного дохода (НКД) в расчет стоимости ценных бумаг:
- Для отражения в графе 8 раздела 6 отчетности по форме 0409724 следует ли включать НКД в расчет стоимости облигаций, если она определена по рыночной цене (абзац второй п. 3.2.2 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409724)?
- Правильно ли Банк понимает, что стоимость ценных бумаг рассчитывается с учетом НКД для всех разделов отчетности по форме 0409724 (разделы 2, 3, 6, 9 отчетности по форме 0409724)?
Правильно банк понимает, что в графе 4 подраздела 1.2 раздела 1 отчетности по форме 0409724 один клиент может быть отнесен к разным кодам в случае если у клиента действует несколько договоров на брокерское обслуживание для разных целей. Например, с клиентом — управляющей компанией заключены отдельные договоры для проведения субброкерских операций и операций доверительного управления активами паевого инвестиционного фонда. Как в этом случае следует корректно определить код для графы 4 подраздела 1.2 раздела 1 отчетности по форме 0409724?
Понимание, изложенное в вопросе, является верным.
В указанном в вопросе случае следует сформировать две группы договоров (по признаку «Контрагент по договору») с присвоением каждой группе уникального, неизменного и неповторяемого идентификационного кода.
Для клиента — управляющей компании по договору для проведения субброкерских операций используется код «10».
Для клиента — управляющей компании по договору для проведения операций доверительного управления активами паевого инвестиционного фонда используется код «2».
В разделе 3 отчетности по форме 0409724 не указан метод оценки стоимости ценных бумаг. Верно ли мы понимаем, что при заполнении граф 2 и 3 раздела 3 отчетности по форме 0409724 при оценке активов в виде ценных бумаг следует руководствоваться п. 3.2.2 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409724?
Как определяется группа кода в графе 2 раздела 3 отчетности по форме 0409724 в случае наличия у клиента незавершенных сделок и соответственно наличия требований и обязательств по этим сделкам (РЕПО/купли-продажи со сроком расчетов Т+n)? Верно ли мы понимаем, что при расчете учитываются только Обязательства и не учитываются Требования?
В соответствии с п. 4.2.1 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409724 в графе 2 раздела 3 отчетности по форме 0409724 указывается суммарное значение активов по всем договорам клиентов, относящихся к одной группе, за вычетом обязательств, информация о требованиях в описании отсутствует.
Совокупный объем портфеля по группе для целей отражения информации в разделе 3 отчетности по форме 0409724 и указания размера счета клиента в графе 2 раздела 3 отчетности по форме 0409724 следует определять как суммарную стоимость активов клиентов (с учетом требований за вычетом обязательств), относящихся к одной группе.
В рамках проекта Указания Банка России «О внесении изменений в Указание Банка России от 10 апреля 2023 года № 6406-У» уточнение в отношении требований будет внесено.
В случае если кредитная организация — профессиональный участник самостоятельно ведет брокерскую деятельность без привлечения других брокеров, в графах 7-9 раздела 4 отчетности по форме 0409724 нужно указывать прочерки?
Какие депозиты имеются ввиду в разделе 5 отчетности по форме 0409724 — по тем клиентам, которые находятся на брокерском обслуживании/ доверительном управлении и имеют депозиты в нашей кредитной организации в рамках предоставления услуг по генеральной лицензии банка? Или депозиты именно в части брокерского обслуживания/доверительного управления?
Такой же вопрос по разделам 7, 10, 11 отчетности по форме 0409724 — какое иное имущество, кредиты, депозиты, драгоценные металлы подразумеваются?
В разделах 5, 7, 10, 11 отчетности по форме 0409724 следует отражать информацию о портфелях клиентов, сформированных по указанному имуществу исключительно в рамках договора на брокерское обслуживание или договора доверительного управления.
Какое должностное лицо кроме руководителя может подписывать отчетность по форме 0409724?
В соответствии с п. 3 Указания Банка России №
«3. Отчетность отчитывающейся кредитной организации должна быть подписана, если иное не предусмотрено федеральными законами и (или) нормативными актами Банка России:
руководителем отчитывающейся кредитной организации (лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа, его заместителя, члена коллегиального исполнительного органа) и (или) иным должностным лицом в предусмотренных формой отчетности случаях;
главным бухгалтером отчитывающейся кредитной организации либо замещающим его лицом, если подпись главного бухгалтера предусмотрена в форме отчетности.»
Соответственно, в отчетности по форме 0409724 одна подпись, поэтому подписантом может быть ЕИО (ВРИО ЕИО (назначаемый на время отсутствия ЕИО), его заместители, члены коллегиального исполнительного органа) и иные должностные лица при условии наличия полномочий.
Просим разъяснить порядок заполнения и сдачи отчетности по форме 0409724 «малой» кредитной организацией — профессиональным участником, имеющей лицензию на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, но с отсутствующей деятельностью по обслуживанию клиентов (т.е. с нулевыми показателями по открытым договорам доверительного управления и количеству клиентов на отчетную дату).
В указанном в вопросе случае следует совершить следующие действия в ПП «Дельта»:
1) В Меню «Отчетность КО» выбрать вкладку «Отчетность КО».
2) Найти (выбрать) отчетность по форме 0409724.
3) Выбрать раздел «Подписи» и «Дата отчета».
4) Нажать «Создать». Откроется меню «Сведения об осуществлении брокерской деятельности и деятельности по управлению ценными бумагами по состоянию на <@Дата отчета>.
5) Найти поле «Признак не представления отчета». Выбрать:
- Код 0 — нулевые данные (кредитная организация вообще не осуществляет брокерской деятельности или управление ценными бумагами).
— Код 1 — Операции не проводились.
Создавать записи и делать их пустыми или заполнять нулями не требуется.
В каком разделе отчетности по форме 0409724 отражаются финансовые инструменты, не квалифицированные в качестве ценных бумаг?
Количество ПФИ — это целое число без дробной части?
Если клиент перевел ценные бумаги из другого депозитария, он считается активным для цели заполнения отчетности по форме 0409724?
В соответствии с пунктом 2.2.4 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409724 для целей составления отчетности по форме 0409724 к активным клиентам относятся клиенты, заключившие с кредитной организацией — профессиональным участником договоры о брокерском обслуживании или договоры доверительного управления ценными бумагами, в отношении которых за отчетный период совершена как минимум одна сделка, включая сделки с ценными бумагами, финансовыми инструментами и валютой, совершенные по поручению клиента или в целях снижения размера минимальной маржи или увеличения стоимости портфеля клиента, в случае если стоимость портфеля клиента стала меньше соответствующего ему размера минимальной маржи, в том числе осуществленные кредитными организациями — профессиональными участниками операции по конвертации валюты на основании поручения клиента, открытие вклада (депозита) в кредитной организации.
Перевод ценных бумаг из другого депозитария не соответствует критериям отнесения клиента к активным клиентам.
Под «последней сделкой» в п. 3.2.2 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409724 понимается любая сделка (РЕПО, биржевая купля/продажа и внебиржевая купля/продажа)?
Стоимость в графах, например, графе 6 раздела 5 отчетности по форме 0409724, графе 8 раздела 6 отчетности по форме 0409724, графе 5 раздела 7 отчетности по форме 0409724 — это стоимость на отчетную дату с учетом переоценки? Почему в п. 3.2.2 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409724 описание идет о способах оценки стоимости, но на дату приобретения?
Требуется ли утвердить Приказом или иным распорядительным документом порядок присвоения идентификационных кодов?
В разделе 8 отчетности по форме 0409724 по премиальным опционам, стоимость которых уже учтена по показателям раздела 4 отчетности по форме 0409724, стоимость равна 0 аналогично описанию для маржируемых опционов? Например, на Срочном рынке Московской биржи премия по опционам списывается по денежному счету клиента и уже учтена в остатке денежных средств в разделе 4 отчетности по форме 0409724.
Для целей отражения информации о поступлениях и изъятиях ценных бумаг в разделе 2 отчетности по форме 0409724 рыночную стоимость ценных бумаг считать на дату осуществления расчетов или дату сделки? С НКД?
Рыночную стоимость ценных бумаг для целей отражения информации в разделе 2 отчетности по форме 0409724 следует указывать на дату поступления либо изъятия соответствующей ценной бумаги в портфель или из портфеля клиента.
Стоимость указывается с НКД.
Если договор не является ИИС, как лучше указывать код группы договоров?
В разделе 8 отчетности по форме 0409724 рассчитывается стоимость ПФИ или стоимость базисного актива, лежащего в основе ПФИ?
В случае если по счету клиента проходит удержание суммы налогов, тогда мы учитываем это списание в рамках раздела 2 отчетности по форме 0409724?
Информацию об изъятиях в графе 7 раздела 2 отчетности по форме 0409724 следует отражать на основании поданных клиентами поручений. При этом сумма, указанная в поручении клиента как сумма к выводу, должна быть отражена по графе «Изъятия» в полном объеме несмотря на то, что из указанной суммы могут быть удержаны налоги, комиссии или иные сборы и фактически выведенная клиенту сумма будет за вычетом указанных удержаний.
Вместе с тем суммы налогов, комиссий или иных сборов, удерживаемых со счета клиента не в рамках поданных клиентами поручений, не отражаются по графе «Изъятия».
Ранее заключенные сделки в отношении графы 5 раздела 2 отчетности по форме 0409724 это сделки, заключенные в предыдущие периоды?
Под ранее заключенными сделками подразумеваются сделки, заключенные до отчетной даты.
Что подразумевается в последнем абзаце п. 7.2.5 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409724: при совершении операций по внесению имущества в ИП для получения КСУ не подлежат отражению сведения о стоимости КСУ, учтенных в интересах клиентов на счетах ВУ в результате совершения операций по внесению имущества в ИП для получения КСУ. При совершении указанных операций имущество, переданное в ИП, отражается по тому же типу актива, по которому оно отражалось до момента передачи?
В разделе 9 отчетности по форме 0409724 требования и обязательства по маржируемым ПФИ отражаются также, как и в 8 разделе отчетности по форме 0409724, то есть равные нулю?
Что указывать в графе 7 раздела 9 отчетности по форме 0409724 в случае сделок с акциями и облигациями на Московской бирже.
В разделе 2 отчетности по форме 0409724 перевод денежных средств по поручению клиента между разными договорами клиента нужно ли отражать, как списание\зачисление?
В случае если нет значений по символьным показателям, то как заполнять данную информацию?
Верно ли Банк понимает, что в графах
Если зачисление или списание актива было осуществлено в рамках Регламента/Договора с клиентом, должна ли данная информация учитываться в графах
В графах
Поступления и изъятия активов, описанные во втором пункте вопроса, не подлежат отражению в графах
В случае если организатор торговли/иностранный брокер не предоставляет расчет и размер гарантийного обеспечения, верно ли банк понимает, что графа 10 раздела 8 отчетности по форме 0409724 может не заполняться?
Нужно ли в разделе 9 отчетности по форме 0409724 указывать информацию по требованиям/обязательствам, которые возникают по валютным свопам?
Если нужно, то какой тип требования (обязательства) нужно указывать?
Просим разъяснить, что понимается под понятием «сделки РЕПО по переносу позиций»?
И чем «сделки РЕПО по переносу позиций» отличаются от сделок РЕПО (за исключением сделок РЕПО по переносу позиций)?
Под сделкой репо по переносу позиций следует понимать операцию, совершаемую для целей переноса задолженности клиента с одного дня на другой.
Требования и/или обязательства по указанным сделкам следует отражать отдельно с указанием по графе 5 раздела 9 отчетности по форме 0409724 кода «2».
По классическим сделкам репо информацию следует отражать отдельно с указанием по графе 5 раздела 9 отчетности по форме 0409724 кода «1».
Поясните смысл последнего абзаца п. 10.2.8 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409724: «Для заключенных на основании договора комиссии сделок клиентов, являющимися контрагентами, заполняется информация о кредитной организации — профессиональном участнике, а информация о сделке указывается двумя строками.»
Указанный абзац говорит о том, что информация о сделках, заключенных между клиентами отчитывающейся кредитной организации-профессионального участника на основании договора комиссии, должны быть отражены двумя строками:
1 строка — в отношении клиента 1;
2 строка — в отношении клиента 2.
В качестве контрагента по требованиям/обязательствам, возникшим по таким сделкам, указывается отчитывающаяся кредитная организация-профессиональный участник.