Отчетность по форме 0409724 «Сведения об осуществлении брокерской деятельности и деятельности по управлению ценными бумагами»

В соответствии с абзацем вторым подпункта 2.4.1 пункта 2.4 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409724 правила формирования уникальных идентификационных кодов стратегий определяются кредитной организацией – профессиональным участником самостоятельно. Повторное использование идентификационных кодов стратегий не допускается.

Идентификационные коды стратегий доверительного управления рекомендуем формировать с указанием сведений в следующей последовательности:

1. указывается буква «С» для стандартных стратегий доверительного управления или буква «И» для индивидуальных стратегий доверительного управления;
2. указывается характеристика стратегии доверительного управления, являющаяся существенной по мнению отчитывающейся организации и относящейся к конкретной стратегии доверительного управления (например, наименование стратегии доверительного управления, код стратегии доверительного управления, номер договора доверительного управления для индивидуальной стратегии доверительного управления). Разделение характеристик производится через знак «_».

В графе 7 раздела 6 отчетности по форме 0409724 для депозитарных расписок на ценные бумаги резидентов следует указывать регистрационный номер выпуска ценных бумаг (программы облигаций), на которые были выпущены депозитарные расписки.

В случае отсутствия у кредитной организации – профессионального участника соответствующей информации указанная графа не заполняется.

В подразделе 1.3 раздела 1 отчетности по форме 0409724 следует отражать информацию о всех стратегиях доверительного управления, по которым есть действующий договор доверительного управления с клиентом по состоянию на отчетную дату или же в рамках которых в течение отчетного периода действовал хотя бы один договор доверительного управления. Доходность стратегий доверительного управления, в том числе описанных в вопросе стратегий доверительного управления, следует определять в соответствии с п. 2.4.4 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409724.

Отражение информации в разделах Отчета следует осуществлять в соответствии с требованиями Порядка составления и представления отчетности по форме 0409724, согласно которым отражение информации в разделе 2 отчетности по форме 0409724 следует осуществлять с учетом положений главы 3 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409724.

В частности, для целей отражения информации в разделе 2 к денежным средствам относятся денежные средства, за исключением денежных средств, являющихся оплатой от контрагентов по заключенным сделкам в интересах клиента, доходами по ценным бумагам (дивиденды, купонные доходы и иные доходы по ценным бумагам, в том числе доходы по ценным бумагам, подлежащим передаче по сделкам репо) и иным финансовым инструментам, а также иными выплатами по ценным бумагам (погашение номинальной стоимости ценной бумаги, выплаты денежной компенсации в связи с погашением инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов).

Данное положение Порядка составления и представления отчетности по форме 0409724 следует применять в отношении заполнения информации по графе 4 раздела 2 отчетности по форме 0409724.

По графе 7 раздела 2 отчетности по форме 0409724 следует отражать информацию о сумме денежных средств, перечисленных клиентам в соответствии с их поручениями на вывод денежных средств.

Указанный абзац говорит о том, что изъятием и поступлением денежных средств для целей отчетности не являются денежные средства, поступившие в рамках заключенной сделки, например, купли-продажи ценных бумаг. Таким образом, полученная оплата по сделке продажи – это не поступление, выплаченная сумма денежных средств по сделке покупки – это не изъятие.

Дивиденды, купонные доходы, комиссии со счета клиента, перевод денежных средств между субсчетами клиента в рамках одного договора также не являются поступлениями и/или изъятиями для цели составления отчетности по форме 0409724.

Отчетность по форме 0409724 составляется на основании данных внутреннего учета кредитной организации, но требования к структуре таких данных для цели составления отчетности по форме 0409724 содержатся в Порядке составления и представления отчетности по форме 0409724.

Объединение клиентов в группы клиентов, договоров в группы договоров следует осуществлять в соответствии с признаками, предусмотренными подразделами 1.1 и 1.2 раздела 1 отчетности по форме 0409724.

В частности, группы клиентов следует формировать по следующим признакам:

• вид деятельности, в рамках которой у клиента заключен договор с кредитной организацией – профессиональным участником;
• тип клиента;
• квалификация инвестора;
• статус клиента;
• код ОКСМ и ОКАТО клиента;
• уровень риска, присвоенный клиенту в соответствии с пунктами 28 и 34 Указания Банка России от 12 февраля 2024 года № 6681-У «О требованиях к осуществлению брокерской деятельности при совершении брокером отдельных сделок за счет клиента» (в отношении клиентов по брокерским договорам в рамках брокерской деятельности);
• инвестиционный профиль клиента, определенный в соответствии с главой 1 Положения Банка России от 3 августа 2015 года № 482-П «О единых требованиях к правилам осуществления деятельности по управлению ценными бумагами, к порядку раскрытия управляющим информации, а также требованиях, направленных на исключение конфликта интересов управляющего» (в отношении учредителей управления по договорам доверительного управления в рамках деятельности по управлению ценными бумагами).

Группы договоров следует формировать по следующим признакам:

• является ли договор договором на ведение индивидуальных инвестиционных счетов в соответствии с пунктом 1 статьи 10.2-1 Федерального закона от 22 апреля 1996 года № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»;
• категории клиента по договору.

В разделе 10 отчетности по форме 0409724 следует отражать информацию о портфелях клиентов в части займов и кредитов, выданных клиентами в рамках договора на брокерское обслуживание или договора доверительного управления.

Требования и обязательства по маржинальным сделкам отражаются в разделе 9 отчетности по форме 0409724.

Понимание, указанное в пунктах 1 и 2 вопроса, является верным.

Понимание, изложенное в вопросе, является верным.

В указанном в вопросе случае следует сформировать две группы договоров (по графе «Категория клиента») с присвоением каждой группе кода группы договоров.

Для клиента – управляющей компании по договору для проведения субброкерских операций в графе «Категория клиента» указывается код «10».

Для клиента – управляющей компании по договору для проведения операций доверительного управления активами паевого инвестиционного фонда в графе «Категория клиента» указывается код «2».

В указанном в вопросе случае в графах 7-8 раздела 4 отчетности по форме 0409724 указывается краткое (унифицированное) наименование из Справочника ИНН и ОГРН и ИНН кредитной организации – профессионального участника соответственно, графы 9-10 не заполняются.

В разделах 5, 7, 10, 11 отчетности по форме 0409724 следует отражать информацию о портфелях клиентов, сформированных по указанному имуществу исключительно в рамках договора на брокерское обслуживание или договора доверительного управления.

В соответствии с п. 3 Указания Банка России № 6299-У:

«3. Отчетность отчитывающейся кредитной организации должна быть подписана, если иное не предусмотрено федеральными законами и (или) нормативными актами Банка России:

руководителем отчитывающейся кредитной организации (лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа, его заместителя, члена коллегиального исполнительного органа) и (или) иным должностным лицом в предусмотренных формой отчетности случаях;

главным бухгалтером отчитывающейся кредитной организации либо замещающим его лицом, если подпись главного бухгалтера предусмотрена в форме отчетности.»

Соответственно, в отчетности по форме 0409724 одна подпись, поэтому подписантом может быть ЕИО (ВРИО ЕИО (назначаемый на время отсутствия ЕИО), его заместители, члены коллегиального исполнительного органа) и иные должностные лица при условии наличия полномочий.

В указанном в вопросе случае следует совершить следующие действия в ПП «Дельта»:

1) В Меню «Отчетность КО» выбрать вкладку «Отчетность КО».

2) Найти (выбрать) отчетность по форме 0409724.

3) Выбрать раздел «Подписи» и «Дата отчета».

4) Нажать «Создать». Откроется меню «Сведения об осуществлении брокерской деятельности и деятельности по управлению ценными бумагами по состоянию на <@Дата отчета>.

5) Найти поле «Признак не представления отчета». Выбрать:

 - Код 0 — нулевые данные (кредитная организация вообще не осуществляет брокерской деятельности или управление ценными бумагами).

 — Код 1 — Операции не проводились.

Создавать записи и делать их пустыми или заполнять нулями не требуется.

В соответствии с пунктом 2.2.5 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409724 для целей составления отчетности по форме 0409724 к активным клиентам относятся клиенты, заключившие с кредитной организацией – профессиональным участником договоры о брокерском обслуживании или договоры доверительного управления ценными бумагами, в отношении которых за отчетный месяц совершена как минимум одна сделка, включая сделки с ценными бумагами, финансовыми инструментами, драгоценными металлами и иностранной валютой, совершенные по поручению клиента или в целях снижения размера минимальной маржи или увеличения стоимости портфеля клиента, в случае если стоимость портфеля клиента стала меньше соответствующего ему размера минимальной маржи, в том числе осуществленные кредитными организациями – профессиональными участниками операции по конвертации валюты на основании поручения клиента, открытие вклада (депозита) в кредитной организации.

Перевод ценных бумаг из другого депозитария не соответствует критериям отнесения клиента к активным клиентам.

Информацию об изъятиях в графе 7 раздела 2 отчетности по форме 0409724 следует отражать на основании поданных клиентами поручений. При этом сумма, указанная в поручении клиента как сумма к выводу, должна быть отражена по графе «Изъятия» в полном объеме несмотря на то, что из указанной суммы могут быть удержаны налоги, комиссии или иные сборы и фактически выведенная клиенту сумма будет за вычетом указанных удержаний.

Вместе с тем суммы налогов, комиссий или иных сборов, удерживаемых со счета клиента не в рамках поданных клиентами поручений, не отражаются по графе «Изъятия».

Абзац восьмой п. 7.2.7 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409724 говорит о том, что имущество, переданное в имущественный пул, следует отражать по тому же типу актива, по которому оно отражалось до дня передачи, поскольку при передаче активов в имущественный пул право собственности на них и право получения выплат по ним не утрачиваются их собственником.

В графах 7-9 раздела 2 отчетности по форме 0409724 учитываются активы, списанные только на основании поручения клиента.

Поступления и изъятия активов, описанные во втором пункте вопроса, не подлежат отражению в графах 4-9 раздела 2 отчетности по форме 0409724, если они не были списаны на основании поручения клиента либо не были зачислены клиентом путем самостоятельного зачисления соответствующих активов в состав портфелей в рамках договоров на брокерское обслуживание и/или доверительное управление.

Информация о неисполненных на отчетную дату требованиях и/или обязательствах по валютным свопам подлежит отражению в разделе 9 отчетности по форме 0409724 с указанием в графе 5 раздела 9 отчетности по форме 0409724 кода «4» (Сделки ПФИ), если валютный своп соответствует определению своп-договора, указанному в п. 5 Указания Банка России от 16.02.2015 № 3565-У «О видах производных финансовых инструментов»; в ином случае информация о требованиях и/или обязательствах по валютным свопам отражается в разделе 9 отчетности по форме 0409724 с указанием в графе 5 раздела 9 отчетности по форме 0409724 кода «6» (Сделки с иностранной валютой).

Под сделкой репо по переносу позиций следует понимать операцию, совершаемую для целей переноса задолженности клиента с одного дня на другой.

Требования и/или обязательства по указанным сделкам следует отражать отдельно с указанием по графе 5 раздела 9 отчетности по форме 0409724 кода «2».

По классическим сделкам репо информацию следует отражать отдельно с указанием по графе 5 раздела 9 отчетности по форме 0409724 кода «1».

Указанный абзац говорит о том, что информация о сделках, заключенных между клиентами отчитывающейся кредитной организации-профессионального участника на основании договора комиссии, должны быть отражены двумя строками:

1 строка — в отношении клиента 1;

2 строка — в отношении клиента 2.

В качестве контрагента по требованиям/обязательствам, возникшим по таким сделкам, указывается отчитывающаяся кредитная организация-профессиональный участник.