Решение Совета директоров Банка России о требованиях к раскрытию кредитными организациями (головными кредитными организациями банковских групп) отчетности и информации в 2023 году

Совет директоров Банка России 29 декабря 2022 года принял решение:

В соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 3 Федерального закона от 14 марта 2022 года № 55-ФЗ «О внесении изменений в статьи 6 и 7 Федерального закона «О внесении изменений в Федеральный закон „О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)“ и отдельные законодательные акты Российской Федерации в части особенностей изменения условий кредитного договора, договора займа» и статью 21 Федерального закона «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (в редакции Федерального закона от 19 декабря 2022 года № 519-ФЗ):

1. Кредитные организации (головные кредитные организации банковских групп), за исключением небанковских кредитных организаций-центральных контрагентов и небанковских кредитных организаций-центральных депозитариев (далее — кредитные организации), начиная с отчетности и информации за 2022 год и заканчивая отчетностью и информацией по состоянию на 1 октября 2023 года:

1.1. Вправе не раскрывать на общедоступных информационных ресурсах годовую (промежуточную) финансовую отчетность, подлежащую раскрытию в соответствии с частью пятой статьи 2 Федерального закона от 27 июля 2010 года № 208-ФЗ «О консолидированной финансовой отчетности» (далее — Федеральный закон № 208-ФЗ), годовую (промежуточную) консолидированную финансовую отчетность, подлежащую раскрытию в соответствии с частью четвертой статьи 8 Федерального закона от 2 декабря 1990 года № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (далее — Федеральный закон № 395-1) и статьей 7 Федерального закона № 208-ФЗ. В случае принятия кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) решения раскрывать отчетность, указанную в настоящем подпункте, данная отчетность раскрывается с примечаниями к ней и аудиторским заключением по ней, за исключением сведений, приведенных в приложении 1 к настоящему решению. При этом раскрытию не подлежат данные на квартальные отчетные даты 2022 года в полном объеме.

1.2. Не раскрывают на общедоступных информационных ресурсах:

1.2.1. Сведения в годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности, подлежащей раскрытию в соответствии с частью первой статьи 8 Федерального закона № 395-1, приведенные в приложении 2 к настоящему решению, в составе форм отчетности 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)», 0409807 «Отчет о финансовых результатах (публикуемая форма)», 0409808 «Отчет об уровне достаточности капитала для покрытия рисков (публикуемая форма)», 0409810 «Отчет об изменениях в капитале кредитной организации (публикуемая форма)», 0409813 «Сведения об обязательных нормативах, нормативе финансового рычага и нормативе краткосрочной ликвидности (публикуемая форма)» (далее — формы 0409806, 0409807, 0409808, 0409810, 0409813 соответственно), а также пояснительную информацию к годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности. Раскрытию не подлежат также данные на квартальные отчетные даты 2022 года в полном объеме;

1.2.2. Информацию, подлежащую раскрытию в соответствии с частями тринадцатой и четырнадцатой статьи 8 Федерального закона № 395-1, а именно:

информацию о финансовых инструментах, включаемых в расчет собственных средств (капитала) кредитной организации, банковской группы;

информацию о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом кредитной организации, банковской группы.

Информация, приведенная в настоящем подпункте, не раскрывается также на внутриквартальные отчетные даты.

2. Применять настоящее решение с 1 января 2023 года по 31 декабря 2023 года.

Приложение 1

Сведения, которые кредитные организации (головные кредитные организации банковских групп) не раскрывают в финансовой отчетности (консолидированной финансовой отчетности):

о производных финансовых инструментах для целей хеджирования и их переоценке;
об инвестициях в зависимые организации;
о резервах на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера и прочим возможным потерям по операциям с резидентами оффшорных зон;
о собственных акциях (долях), выкупленных у акционеров;
об операциях (объеме операций/средств) в иностранной валюте;
о доходах и расходах (чистых доходах) от операций с иностранной валютой и ее переоценки;
о доходах от участия в капитале других юридических лиц;
об изменении фонда хеджирования денежных потоков;
об инструментах базового, добавочного и дополнительного капитала дочерних организаций, принадлежащих третьим сторонам;
о вложениях в инструменты базового, добавочного и дополнительного капитала финансовых организаций и иные инструменты финансовых организаций, обеспечивающие общую способность к поглощению убытков;
об изменениях источников капитала за предыдущий отчетный период;
об источниках капитала на начало отчетного периода;
о нормативе финансового рычага;
о нормативе краткосрочной ликвидности;
о нормативе чистого стабильного фондирования;
о нормативах концентрации;
о движении денежных средств за отчетный период;
о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом (в составе сведений, предусмотренных приложением к Указанию № 4482-У¹);
об акционерах (участниках), а также о лицах, контролирующих акционеров (участников);
об аффилированных лицах;
о лицах, под контролем либо значительным влиянием которых находится кредитная организация;
о дочерних организациях кредитной организации (банковской группы);
о членах органов управления и иных должностных лицах кредитной организации и подконтрольных ей организаций;
о контролирующих кредитную организацию лицах²;
об операциях (сделках) кредитной организации, ее контролирующих лиц и подконтрольных ей лиц;
о контрагентах кредитной организации и об отраслевой и географической структуре операций (сделок) с ними;
о заблокированных активах;
о реорганизации кредитной организации;
о существенных фактах (событиях, действиях), затрагивающих финансово-хозяйственную деятельность кредитной организации, реорганизуемой в форме слияния, присоединения и преобразования.

Приложение 2

Сведения, которые кредитные организации не раскрывают в годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности:

I. В форме 0409806 — данные графы 3 (полностью), а также граф 4 и 5 по следующим строкам:

4а, 17а «Производные финансовые инструменты для целей хеджирования»;
8 «Инвестиции в дочерние и зависимые организации»;
13 «Прочие активы»;
21 «Прочие обязательства»;
22 «Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон»;
25 «Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)»;
31 «Переоценка инструментов хеджирования».

II. В форме 0409807:

1. В Разделе 1 «Прибыли и убытки» — данные графы 3 (полностью), а также граф 4 и 5 по следующим строкам:

10 «Чистые доходы от операций с иностранной валютой»;
11 «Чистые доходы от переоценки иностранной валюты»;
13 «Доходы от участия в капитале других юридических лиц»;

2. В Разделе 2 «Прочий совокупный доход» — данные графы 3 (полностью), а также граф 4 и 5 по следующим строкам:

6.1 «изменение фонда переоценки финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход»;
6.2 «изменение фонда переоценки финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток»;
6.3 «изменение фонда хеджирования денежных потоков».

III. В форме 0409808:

1. В Разделе 1 «Информация об уровне достаточности капитала» — данные граф 3 и 6 (полностью), примечание к Разделу 1, а также граф 4 и 5 по следующим строкам:

5 «Инструменты базового капитала дочерних организаций, принадлежащие третьим сторонам»;
16 «Вложения в собственные акции (доли)»;
17 «Встречные вложения кредитной организации и финансовой организации в инструменты базового капитала»;
18 «Несущественные вложения в инструменты базового капитала финансовых организаций»;
19 «Существенные вложения в инструменты базового капитала финансовых организаций»;
22 «Совокупная сумма существенных вложений и отложенных налоговых активов в части, превышающей 15 процентов от величины базового капитала, всего, в том числе:»;
23 «существенные вложения в инструменты базового капитала финансовых организаций»;
34 «Инструменты добавочного капитала дочерних организаций, принадлежащие третьим сторонам, всего, в том числе:»;
35 «инструменты добавочного капитала дочерних организаций, подлежащие поэтапному исключению из расчета собственных средств (капитала)»;
37 «Вложения в собственные инструменты добавочного капитала»;
38 «Встречные вложения кредитной организации и финансовой организации в инструменты добавочного капитала»;
39 «Несущественные вложения в инструменты добавочного капитала финансовых организаций»;
40 «Существенные вложения в инструменты добавочного капитала финансовых организаций»;
48 «Инструменты дополнительного капитала дочерних организаций, принадлежащие третьим сторонам, всего, в том числе:»;
49 «инструменты дополнительного капитала дочерних организаций, подлежащие поэтапному исключению из расчета собственных средств (капитала)»;
54 «Несущественные вложения в инструменты дополнительного капитала и иные инструменты, обеспечивающие общую способность к поглощению убытков финансовых организаций»;
54а «вложения в иные инструменты, обеспечивающие общую способность к поглощению убытков финансовых организаций»;
55 «Существенные вложения в инструменты дополнительного капитала и иные инструменты, обеспечивающие общую способность к поглощению убытков финансовых организаций»;
72 «Несущественные вложения в инструменты капитала и иные инструменты, обеспечивающие общую способность к поглощению убытков финансовых организаций»;
73 «Существенные вложения в инструменты базового капитала финансовых организаций».

2. В Разделе 1.1 «Информация об уровне достаточности капитала» — данные графы 3 (полностью), а также граф 4 и 5 по следующим строкам:

8.1 «вложения в собственные инструменты добавочного капитала»;
8.2 «отрицательная величина дополнительного капитала».

3. Раздел 2 «Сведения о величине кредитного, операционного и рыночного рисков, покрываемых капиталом» (полностью).

4. Раздел 3 «Сведения о величине отдельных видов активов, условных обязательств кредитного характера и сформированных резервов на возможные потери» (полностью).

5. Раздел 4 «Основные характеристики инструментов капитала» (полностью) и примечание к нему.

6. Раздел «Справочно» (полностью).

IV. В форме 0409810 — данные граф 3, 5, 10 (полностью), а также граф 4, 6 — 9, 11 — 16 по следующим строкам:

7, 19 «Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников):»;
7.1, 19.1 «приобретения»;
7.2, 19.2 «выбытия»;
10, 22 «Прочие взносы акционеров (участников) и распределение в пользу акционеров (участников)».

V. В форме 0409813:

1. В Разделе 1 «Сведения об основных показателях деятельности кредитной организации (банковской группы)» — данные графы 3 (полностью), а также граф 4 — 8 по следующим строкам:

1а «Базовый капитал при полном применении модели ожидаемых кредитных убытков»;
2а «Основной капитал при полном применении модели ожидаемых кредитных убытков»;
3а «Собственные средства (капитал) при полном применении модели ожидаемых кредитных убытков»;
5а «Норматив достаточности базового капитала при полном применении модели ожидаемых кредитных убытков»;
6а «Норматив достаточности основного капитала при полном применении модели ожидаемых кредитных убытков»;
7а «Норматив достаточности собственных средств (капитала) при полном применении модели ожидаемых кредитных убытков»;
13 «Величина балансовых активов и внебалансовых требований под риском для расчета норматива финансового рычага, тыс. руб.»;
14 «Норматив финансового рычага банка (Н1.4), банковской группы (Н20.4), процент»;
14а «Норматив финансового рычага при полном применении модели ожидаемых кредитных убытков, процент»;
15 «Высоколиквидные активы, тыс. руб.»;
16 «Чистый ожидаемый отток денежных средств, тыс. руб.»;
17 «Норматив краткосрочной ликвидности Н26 (Н27), процент»;
18 «Имеющееся стабильное фондирование (ИСФ), тыс. руб.»;
19 «Требуемое стабильное фондирование (ТСФ), тыс. руб.»;
20 «Норматив структурной ликвидности (норматив чистого стабильного фондирования) Н28 (Н29), процент»;
24 «Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков Н6 (Н21)»;
25 «Норматив максимального размера крупных кредитных рисков Н7 (Н22)»;
26 «Норматив использования собственных средств (капитала) для приобретения акций (долей) других юридических лиц Н12»;
27 «Норматив максимального размера риска на связанное с банком лицо (группу связанных с банком лиц) Н25»;
28 «Норматив достаточности совокупных ресурсов центрального контрагента Н2цк»;
29 «Норматив достаточности индивидуального клирингового обеспечения центрального контрагента Н3цк»;
30 «Норматив ликвидности центрального контрагента Н4цк»;
31 «Норматив максимального размера риска концентрации Н5цк»;

2. Раздел 2 «Информация о расчете норматива финансового рычага (Н1.4)» (полностью).

3. Раздел 3 «Информация о расчете норматива краткосрочной ликвидности» (полностью).

VI. Отчетность по форме 0409814 «Отчет о движении денежных средств (публикуемая форма)» (полностью).

Показатели строк форм отчетности, не подлежащие раскрытию в годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с пунктами I — V настоящего приложения, не подлежат исключению из расчета результирующих строк соответствующих форм отчетности.

¹ Указание Банка России от 07.08.2017 № 4482-У «О форме и порядке раскрытия кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом».

² В значении, определенном в соответствии со статьей 11^1-3 Федерального закона от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности».

Страница была полезной?

Последнее обновление страницы: 30.12.2022