Меры поддержки финансового сектора

В рассматриваемой ситуации допустимо не включать остатки денежных средств на корреспондентских счетах в НКО АО НРД в расчет норматива Н6 по следующим основаниям.

Согласно действующим положениям Инструкции Банка России № 199-И в расчет норматива Н6 включаются остатки денежных средств на корреспондентских счетах, в том числе заблокированных в связи с недружественными действиями иностранных государств, в части определенных договорами минимальных размеров денежных средств, требуемых к обязательному поддержанию, а также при отсутствии в договоре между кредитными организациями такого условия в случае если имеются основания полагать, что подобные обязательства существуют.

Кроме того, Банк не может минимизировать риски, связанные с блокировкой средств на корреспондентских счетах, явившейся результатом односторонних действий контрагентов, следствием чего является отсутствие у кредитной организации возможности управления лимитом вложений.

Таким образом, в случае если в соответствии с первоначальными договорами вышеуказанные условия не предусмотрены и при этом имеется факт блокировки средств по независящим от Банка причинам, обозначенные в обращении остатки на корреспондентских счетах в НКО АО НРД не подлежат включению в расчет норматива Н6.

Нет, не следует.

Информационное письмо Банка России от 19.05.2022 № ИН-03-23/68 рекомендует кредитным организациям учитывать наличие актуальной информации о финансовом положении заемщиков и не приостанавливает действия требований Положения Банка России от 28.06.2017 № 590-П о необходимости использования актуальной информации для оценки финансового положения заемщиков.

Кредитным организациям, как заинтересованным лицам в оценке кредитного риска, учитывая особенности раскрытия и предоставления информации в 2022 году эмитентами ценных бумаг и кредитными организациями-контрагентами, следует принимать особые меры и действия для получения актуальной информации об их финансовом положении. Это крайне важно в случаях, когда особенности раскрытия информации возникают у заемщика банка. Кредитным организациям на правах кредитора следует в двустороннем порядке определить особый порядок представления финансовой отчетности и иной информации заемщиком при гарантии сохранения конфиденциальности информации.

В рамках применения п. 3.1.5 Положения Банка России от 28.06.2017 № 590-П рекомендуем фиксировать и помещать в досье заемщика информацию и документальное подтверждение о мерах, принимаемых кредитной организацией для получения актуальной информации о финансовом положении заемщика-эмитента, и полученных результатах.

В случае наличия у Банка актуальной отчетности банка-контрагента, в том числе, в рамках двусторонних соглашений, Банку необходимо использовать данные за отчетный период после 01.12.2021.

В случае отсутствия у Банка более поздней отчетности в целях определения класса банка-контрагента (пункт 3.3.2 Инструкции Банка России от 29.11.2019 № 199-И) в соответствии с Информационным письмом Банка России от 19.05.2022 № ИН-03-23/68 допускается использовать данные за отчетный период с 01.07.2021 по 01.12.2021.

При этом КО-кредиторам рекомендуется учитывать наличие актуальной информации о финансовом положении контрагента, в том числе об отсутствии в отношении контрагента факта осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства), информации о неплатежеспособности контрагента, информации о признании выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг контрагента недействительным, а также информации о наличии у КО-контрагента лицензии Банка России на осуществление банковских операций.

Решение о применении подходов информационного письма принимается кредитной организацией (КО) самостоятельно. В случае, если у КО отсутствует необходимость в применении курса, установленного на 18.02.2022, при расчете собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, КО вправе прекратить применение подхода, предусмотренного информационным письмом.

Вместе с тем обращаем внимание, что КО не следует принимать повторные решения о применении и последующим неприменении подхода, предусмотренного информационным письмом, в целях сохранения последовательности расчета показателей деятельности КО, в том числе обязательных нормативов.

КО может выборочно применять подход, предусмотренный информационным письмом — к отдельным обязательным нормативам.

При этом пересчету подлежат все показатели (компоненты), включаемые в расчет обязательного норматива, в том числе величина собственных средств (капитала), величина резервов на возможные потери.

Дополнительно отмечаем, что если КО применяет информационное письмо в отношении нормативов достаточности капитала, то пересчету подлежат все нормативы достаточности.

Цель информационного письма — нивелирование влияния валютной переоценки на обязательные нормативы (по всем компонентам их расчета, включая капитал, величину резервов на возможные потери) в условиях существенной волатильности валютных курсов за счет фиксации данной переоценки по имеющимся у КО активам (требованиям), обязательствам, иным позициям до момента их выбытия.

Применительно к расчету величины собственных средств (капитала) это означает, что доходы и расходы, связанные с изменением курсов иностранных валют, не признаются до момента выбытия соответствующих активов (требований) и обязательств. Таким образом, в момент выбытия активов (требований), включая вложения в иностранную валюту, и обязательств в расчете величины собственных средств (капитала) отражаются:

• накопленные нереализованные доходы и расходы от валютной переоценки (по актуальным официальным курсам);
• реализованные доходы и расходы при приобретении (не учитываемые в капитале ранее) и последующем выбытии иностранной валюты (исходя из актуальных официальных курсов на дату покупки и продажи соответственно).

Фиксирование курса выборочно в отношении отдельных активов в рамках расчета одного обязательного норматива не допускается.

Подтверждаем возможность применения фиксации валютных курсов, установленных на 18.02.2022, только к части из указанных в информационном письме шести валют.

Подтверждаем, что в случае принятия решения о фиксации курсов иностранных валют в соответствии с информационным письмом КО необходимо рассчитывать два вида капитала.

Дополнительно обращаем внимание, что при принятии КО решения о применении при расчете обязательных нормативов информационного письма в отчетности по форме 0409123 подлежит отражению величина собственных средств (капитала), использованная при расчете нормативов достаточности собственных средств (капитала) КО. Одновременно в пояснениях к отчетности по форме 0409123 следует указать следующую информацию:

• перечень обязательных нормативов, в отношении которых КО было применено информационное письмо;
• размер собственных средств (капитала), рассчитанный с учетом фиксации валютных курсов, в случае если в отчетности по форме 0409123 отражен размер капитала, определенный без фиксации валютных курсов, либо
• размер собственных средств (капитала), рассчитанный без учета фиксации валютных курсов, в случае применения информационного письма к нормативам достаточности собственных средств (капитала).

Также сообщаем, что в части отчетности по форме 0409634 были временно скорректированы правила контроля, связанные c отчетностью по форме 0409123, в связи с чем несовпадение величин собственных средств (капитала) в формах 0409123 и 0409634 не повлечет возникновение ошибок непрохождения контроля при представлении отчетности по форме 0409634 в Банк России.

Полагаем, что для определения справедливой стоимости ПФИ, учитываемых в расчете обязательных нормативов и капитала, КО может руководствоваться Указанием Банка России № 6087-У, предоставляющим возможность по 31.12.2022 в целях бухгалтерского учета:

1. зафиксировать справедливую стоимость ПФИ, признанных в бухгалтерском учете до 18.02.2022, на 18.02.2022;
2. зафиксировать справедливую стоимость ПФИ, возникших после 18.02.2022, по стоимости на дату их первоначального признания.

При этом послабление, предусмотренное информационным письмом, может быть применено КО в целях расчета капитала и обязательных нормативов в отношении справедливой стоимости ПФИ, выраженной в иностранной валюте: справедливая стоимость таких ПФИ может быть пересчитана в рубли исходя из официальных курсов иностранной валюты по отношению к рублю, установленных на 18.02.2022.

Подтверждаем, что информационное письмо может применяться независимо от иных мер поддержки, принятых Банком России.

В правилах контроля расшифровок отдельных балансовых счетов для расчета обязательных нормативов временно снят логический контроль.

Подтверждаем, что применение положений информационного письма в отношении отдельного заемщика (связанного с банком лица) при расчете нормативов концентрации риска (в рассматриваемом случае Н6/Н25) допускается.

Советом директоров Банка России в целях минимизации последствий текущих и потенциальных мер ограничительного характера со стороны иностранных государств в отношении кредитных организаций и (или) иных лиц установлен временный запрет на раскрытие кредитными организациями (головными кредитными организациями банковских групп) на общедоступных информационных ресурсах отчетности и информации, определенных установленным перечнем (решение Совета директоров Банка России от 14.04.2022).

Решение Совета директоров Банка России от 14.04.2022, предусматривающее временный запрет на раскрытие кредитными организациями отчетности и информации, распространяется на все кредитные организации, вне зависимости от включения/не включения их и (или) иных лиц (в т.ч. акционеров, связанных с ней лиц, контрагентов, клиентов и т.д.) в санкционные списки.

Временный запрет на раскрытие кредитными организациями отчетности и информации, установленный решением Совета директоров Банка России от 14.04.2022, распространяется на отчетность и информацию, начиная с отчетности за 31 декабря 2021 года и информации по состоянию на 1 января 2022 года и заканчивая отчетностью за 30 сентября 2022 года и информацией по состоянию на 1 октября 2022 года.

Дополнительно обращаем внимание, что информационное письмо № ИН-08-23/25 от 05.03.2022 утратило силу в связи с изданием Банком России информационного письма № ИН-03-23/69 от 20.05.2022.

В соответствии с информационным письмом № ИН-03-23/69 отчетность и информация, в отношении которой установлен запрет на ее раскрытие, подлежит представлению в Банк России в полном объеме не позднее трех рабочих дней после истечения предельных сроков ее раскрытия, установленных федеральными законами и нормативными актами Банка России.

По вопросу предоставления отчетности и информации третьим лицам рекомендуем руководствоваться информационным письмом Банка России от 20.05.2022 № ИН-03-23/69.

Информация об участии в Системе страхования вкладов и о процентных ставках по договорам банковского вклада с физическими лицами подлежит раскрытию на сайте Банка.

Учитывая, что согласно п. 5 Положения Банка России № 652-П расчет операционного риска за отчетный год осуществляется в операционный день, следующий за датой опубликования формы 0409807 за отчетный год, в случае применения КО послаблений, предусмотренных информационным письмом, расчет операционного риска в 2022 году по состоянию на 01.01.2022 следует осуществить в сроки, установленные Указанием Банка России № 4983-У для раскрытия годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, в состав которой входит отчетность по форме 0409807. То есть расчет операционного риска на 01.01.2022 производится не позднее 3 рабочих дней после дня составления аудиторского заключения по результатам обязательного аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности КО.

Нет, этого не требуется.

КО¹ предоставлена возможность в целях формирования резервов на возможные потери не ухудшать оценку финансового положения и (или) качества обслуживания долга и (или) категории качества обеспечения и (или) категории качества ссуд, прочих активов и условных обязательств кредитного характера в соответствии с информационным письмом от 27.12.2021 № ИН-03-23/103 (в случае если оценка ухудшилась в результате действия мер ограничительного характера непосредственно в отношении заемщиков (контрагентов) КО), а также в соответствии с информационным письмом № ИН-01-23/32 (в случае если оценка ухудшилась после 18.02.2022 в результате действия мер ограничительного характера).

Возможность применения предусмотренных информационным письмом № ИН-01-23/32 подходов не ставится в зависимость от каких-либо характеристик заемщика (отрасли, региона, размера бизнеса и др.). При наличии достаточных обоснований взаимосвязи ухудшения качества ссудной задолженности с действием мер ограничительного характера, в том числе косвенных, кредитная организация вправе применить подходы в целях формирования резервов на возможные потери, изложенные в данном информационном письме.

Соответствующие разъяснения по порядку применения информационного письма № ИН-01-23/32 размещены на сайте Банка России 11.04.2022.

¹ Кредитные организации.

Нет, это требование необходимо сохранить в целях надзорной оценки.

Информацию о решениях, принятых уполномоченными органами управления (органами) КО в соответствии с информационным письмом № ИН-01-23/32, и обоснование решений необходимо включать в профессиональное суждение и рекомендуется направлять в Банк России в порядке, установленном п. 3.10 Положения № 590-П¹, одновременно с формами отчетности 0409115 и 0409155.

¹ Положение Банка России от 28.06.2017 № 590-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности».

Да, КО вправе воспользоваться подходами информационного письма № ИН-01-23/32 в отношении ссуд, предоставленных до 18.02.2022 и реструктурированных в соответствии со ст. 6 Федерального закона № 106-ФЗ или в рамках собственных программ реструктуризации (при условии, что заемщик испытывает сложности по исполнению обязательств в связи с введением мер ограничительного характера или их последствиями).

Да, КО вправе воспользоваться подходами информационного письма № ИН-01-23/32 в отношении ссуд, предоставленных до 18.02.2022 и реструктурированных в соответствии со ст. 7 Федерального закона № 106-ФЗ или в рамках собственных программ реструктуризации (при условии, что заемщик испытывает сложности по исполнению обязательств в связи с введением мер ограничительного характера или их последствиями).

Да, в отношении ссуд, реструктурированных после 18.02.2022 в связи с тем, что заемщик испытывает сложности по исполнению обязательств по кредитному договору в связи с введением мер ограничительного характера, в том числе с изменением плавающей (переменной) процентной ставки, КО вправе руководствоваться подходами, предусмотренными информационным письмом № ИН-01-23/32, в том числе принимать решение о неухудшении качества обслуживания долга по таким ссудам независимо от оценки финансового положения заемщиков.

Обращаем внимание, что возможность применения подходов, предусмотренных информационным письмом № ИН-01-23/32, не ставится в зависимость от принадлежности заемщика к субъектам МСП или к какой-либо отрасли.

Нет, в соответствии с пп. 3.10.1 Положения № 590-П КО предоставлена возможность принимать решение о неухудшении качества обслуживания долга независимо от оценки финансового положения заемщиков по ссудам, реструктурированным только на основании актов Правительства Российской Федерации, а также по предоставленным заемщикам — физическим лицам ссудам, реструктурированным в соответствии со статьей 6.1-1 Федерального закона № 353-ФЗ¹.

Однако, в качестве временной меры в течение 2022 года КО могут руководствоваться подходами информационного письма № ИН-01-23/32.

¹ Федеральный закон от 21.12.2013 № 353-ФЗ «О потребительском кредите (займе)».

Нет, этого не требуется. Возможность применения информационного письма № ИН-01-23/32 не ставится в зависимость от отсутствия просрочки или ее продолжительности.

Нет, в таком широком контексте не планируется.

Согласно информационному письму № ИН-01-23/32 меры поддержки распространяются на ссуды, возникшие до 18.02.2022.

В отношении ссуд, выданных заемщикам, в отношении которых введены меры ограничительного характера после 18.02.2022, рекомендуется применять информационное письмо Банка России от 27.12.2021 № ИН-03-23/103.

Иные ссуды, выданные (приобретенные) после 18.02.2022, оцениваются в общем порядке, исходя из принимаемого банком-кредитором (новым кредитором) риска по ним с учетом текущей ситуации.

В случае принятия Банком России дополнительных регуляторных послаблений в части формирования резервов по отдельным категориям кредитных требований, возникших после 18.02.2022, КО будут проинформированы в установленном порядке.

Нет, этого не требуется.

В рамках применения требований пп. 3.13.3 Положения № 590-П сравнению подлежит величина процентной ставки по договору с ключевой ставкой Банка России, действовавшей на дату заключения договора.

Таким образом, повышение ключевой ставки Банка России не приводит к автоматическому ухудшению категории качества ранее выданных ссуд.

Кроме того, пп. 3.13.3 Положения № 590-П содержит ряд исключений, на которые его требования не распространяются, в том числе:

— на ссуды, предоставленные юридическим лицам в валюте РФ сроком до 30 календарных дней, при наличии соответствующего решения уполномоченного органа КО и при определенных условиях;

— на ссуды, по которым третье лицо компенсирует разницу между ставкой процента, предусмотренной договором, и ставкой процента выше уровня, предусмотренного настоящим подпунктом;

— на ссуды, предоставленные заемщику за счет целевых бюджетных средств или иных целевых источников;

— на ссуды, предоставленные заемщикам-застройщикам, использующим счета эскроу.

Обращаем внимание, что данные разъяснения размещены 11.04.2022 на сайте Банка России в целях применения информационного письма № ИН-01-23/32.

Требования п. 3.18 Положения № 590-П применяются, если платежи по ссуде отсутствуют в течение не менее, чем календарного года до даты расчета резерва.

Нет, изменения не планируются.

Просроченные платежи, как правило, свидетельствуют о финансовых затруднениях заемщика, что должно быть учтено при оценке кредитного риска.

При этом КО предоставлено право применять подходы, изложенные в информационном письме № ИН-01-23/32, которые позволяют не ухудшать оценку качества обслуживания долга, осуществленную на последнюю отчетную дату, предшествующую 18.02.2022, если оценка ухудшилась в результате действия мер ограничительного характера.

Нет, изменения не планируются.

В соответствии с подходами, содержащимися в Положении № 590-П (с учетом уточнений, внесенных Указанием № 5690-У)¹ реструктуризацией признается изменение условий первоначального договора, предоставляющее право исполнять обязательства по ссуде в более благоприятном режиме, как на основании соглашения КО с заемщиком, так и на основании законодательства Российской Федерации и (или) актов Правительства Российской Федерации.

При этом КО в соответствии с п. 3.10 Положения № 590-П вправе принять решение (общее решение в отношении совокупности ссуд) о признании качества обслуживания долга хорошим по реструктурированным ссудам, обслуживание долга по которым осуществляется своевременно и в полном объеме, при условии оценки финансового положения заемщика не хуже, чем среднее.

Дополнительно в рамках пп. 3.10.1 Положения № 590-П предусмотрена возможность принятия решения о неухудшении качества обслуживания долга по ссудам, реструктурированным на основании актов Правительства Российской Федерации, независимо от оценки финансового положения заемщика.

В текущих условиях можно применять подходы, изложенные в информационном письме № ИН-01-23/32.

Решение по подходам продления или прекращения регуляторных послаблений будет приниматься Банком России с учетом экономической ситуации.

В отношении вопроса о негативном влиянии факта реструктуризации на качество кредитной истории заемщика отмечаем следующее.

Требования к составу кредитной истории установлены Законом о кредитных историях² и включают сведения о внесении изменений и дополнений к договору^3.Такие сведения отражают любое изменение договора, но не включают специальных отметок о реструктуризации по смыслу Положения № 590-П.

Дополнительно обращаем внимание, что каждый пользователь кредитной истории оценивает кредитный риск своего клиента самостоятельно и решает, как и какие данные принять в расчет.

¹ Указание Банка России от 11.01.2021 № 5690-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 28 июня 2017 года № 590-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности.
² Федеральный закон от 30.12.2004 № 218-ФЗ «О кредитных историях».
³ Подпункт «г» пункта 2 части 3 статьи 4 Закона о кредитных историях.

Нет, временные специализированные механизмы предоставления ликвидности, созданные Банком России, не являются актами Правительства Российской Федерации. Таким образом, при реструктуризации в рамках реализации временных специализированных механизмов предоставления Банком России ликвидности нормы пп. 3.10.1 Положения № 590-П не применимы.

Однако, в качестве временной меры в течение 2022 года КО могут руководствоваться подходами информационного письма № ИН-01-23/32 и не ухудшать оценку качества обслуживания долга по реструктурированным ссудам вне зависимости от оценки финансового положения заемщика.

Нет, изменения не планируются.

Информационным письмом № ИН-01-23/32 уже предоставлена возможность не ухудшать финансовое положение и качество обслуживания долга по ссудам заемщиков, пострадавших в результате введения мер ограничительного характера.

Нет, не планируется.

Выдача новых ссуд после 18.02.2022, в том числе с целью направления на погашение ранее возникшей задолженности в ином банке (рефинансирование долга), должна оцениваться с учетом принимаемых рисков, обусловленных текущей ситуации.

Согласно информационному письму № ИН-01-23/32 меры поддержки распространяются на ссуды (требования), возникшие до 18.02.2022.

В соответствии с дополнительно реализуемыми мерами поддержки финансового сектора и кредитования экономики, Банк России 15.04.2022 опубликовал пресс-релиз, согласно п. 3 которого КО будет предоставлена возможность отложить формирование резервов на возможные потери в отношении:

— требований к НКО НКЦ (АО), НКО АО НРД в условиях приостановки операций иностранными депозитариями, осуществляющими хранение еврооблигаций российских эмитентов, из-за ограничительных мер;

— активов, заблокированных в связи с недружественными действиями иностранных государств и международных организаций в отношении России.

Согласно пресс-релизу от 15.04.2022 решение о необходимости досоздания резервов будет приниматься по мере стабилизации ситуации и появления информации о возвратности заблокированных активов.

В ближайшее время будет издано соответствующее информационное письмо.

В текущих условиях у КО есть возможность применять подходы, изложенные в информационном письме № ИН-01-23/32, которые позволяют не ухудшать оценку качества обслуживания долга, осуществленную на последнюю отчетную дату, предшествующую 18.02.2022, если оценка ухудшилась в результате действия мер ограничительного характера.

Да, в данном случае можно руководствоваться подходами, изложенными в информационном письме № ИН-01-23/32.

В целях формирования резервов в рамках применения Положения № 611-П при наличии достаточных обоснований взаимосвязи состояния котировок с действием мер ограничительного характера кредитная организация вправе принять решение о неухудшении категории качества по вложениям в ценные бумаги.

Применение иных существенных факторов в целях повышения или понижения категории качества элементов расчетной базы резерва, по аналогии с подходами при классификации ссудной задолженности в соответствии с Положением № 590-П, в рамках Положения № 611-П, не предусмотрено.

Одновременно обращаем внимание, что информационным письмом № ИН-01-23/32 КО предоставлена возможность не ухудшать оценку кредитного риска по элементам расчетной базы резерва, в случае если она ухудшилась в связи с мерами ограничительного характера.

Решение по подходам продления или выхода из регуляторных послаблений будет приниматься Банком России с учетом развития экономической ситуации.

Решение по подходам продления или выхода из регуляторных послаблений будет приниматься Банком России с учетом развития экономической ситуации.

Вместе с этим отмечаем, что просроченные платежи по реструктурированным ссудам могут свидетельствовать о финансовых затруднениях заемщика, что должно быть учтено при оценке кредитного риска.

Решение по подходам продления или прекращения регуляторных послаблений будет приниматься Банком России с учетом развития экономической ситуации и будет анонсировано банковскому сообществу заблаговременно.

Решение по подходам продления или прекращения регуляторных послаблений будет приниматься Банком России с учетом развития экономической ситуации.

Да, документальное обоснование принимаемых решений необходимо включать в профессиональное суждение.

В соответствии с информационным письмом № ИН-01-23/32 КО предоставлена возможность в целях формирования резервов на возможные потери не ухудшать оценку финансового положения и (или) качества обслуживания долга и (или) категории качества обеспечения и (или) категории качества ссуд, прочих активов и условных обязательств кредитного характера в случае если оценка ухудшилась после 18.02.2022 в результате действия мер ограничительного характера.

В целях принятия решения о неухудшении любого из вышеперечисленных параметров необходимо обоснование взаимосвязи их ухудшения с действием мер ограничительного характера, в том числе косвенных.

Да, вправе.

В соответствии с частью 7 статьи 6 Федерального закона № 106-ФЗ заемщик при представлении требования о предоставлении льготного периода вправе приложить документы, подтверждающие снижение его дохода. В свою очередь, в целях рассмотрения требования заемщика кредитор в срок, не превышающий двух рабочих дней, следующих за днем получения данного требования, вправе запросить у заемщика документы, подтверждающие снижение его дохода (часть 8 статьи 6 Федерального закона № 106-ФЗ).

Поскольку запрос кредитором указанных документов, как и их предоставление заемщиком, является правом, а не обязанностью, полагаем, что льготный период может быть предоставлен заемщику без предъявления подтверждающих снижение дохода документов.

Да, при условии наличия иных обоснований решения.

В целях формирования резервов КО вправе воспользоваться подходами информационного письма № ИН-01-23/32 в отношении ссуд, предоставленных до 18.02.2022 и реструктурированных в соответствии со статьей 6 Федерального закона № 106-ФЗ или в рамках собственных программ реструктуризации, при условии, что заемщик испытывает сложности по исполнению обязательств в связи с введением мер ограничительного характера или их последствиями. Таким образом, в рамках применения информационного письма № ИН-01-23/32 КО вправе принять решение о неухудшении качества обслуживания долга при отсутствии подтверждения снижения дохода заемщика КО, но при наличии иных достаточных обоснований.

Да, перечисленные изменения графика платежей по ссуде могут рассматриваться в качестве реструктуризации.

В соответствии с пп. 3.7.2.2 Положения № 590-П реструктуризацией признается изменение на основании соглашения с заемщиком и (или) на основании законодательства Российской Федерации и (или) актов Правительства Российской Федерации существенных условий первоначального договора в сторону, более благоприятную для исполнения обязательств заемщиком.

В целях признания ссуды реструктурированной в соответствии с пп. 3.7.2.2 Положения № 590-П необходимо осуществлять комплексный анализ ссудной задолженности и деятельности заемщика и исходить из того, получает ли заемщик в каждом конкретном случае право исполнять обязательства по ссуде в более благоприятном режиме (учитывая при этом цели обращения заемщика за данной услугой, финансовое состояние заемщика, порядок начисления процентов за пользование ссудными средствами, объем требований к заемщику, сроки переноса даты платежа).

Да, правомерно.

Изменение условий кредитных договоров, в том числе, в части изменения графика платежей, относится к гражданско-правовым отношениям между заемщиком и кредитором и не регулируется Положением № 590-П.

В рамках применения информационного письма № ИН-01-23/32 кредитная организация вправе принимать решение по ссудам, повторно реструктурированным в связи с тем, что заемщик испытывает сложности по исполнению обязательств по причине введения мер ограничительного характера после 18.02.2022, независимо от оценки финансового положения заемщика.

Нет, неправомерно.

Реструктуризация является признаком обесценения ссуды. В целях признания ссуды реструктурированной ее величина не имеет значения.

Да, вправе.

В соответствии с абз. 4 п. 5.1 Положения № 590-П кредитная организация вправе не исключать из ПОС ссуды, по которым выявлены признаки обесценения, в том числе произведена реструктуризация, если размер ссуды не превышает 0,01 процента от величины собственных средств (капитала) КО (но не более 1 миллиона рублей) и по ней отсутствует просроченная задолженность длительностью свыше 90 календарных дней.

По таким ссудам рекомендуется создание отдельных субпортфелей с повышенным размером резерва.

Кроме того, реструктурированные ссуды, по которым принято решение, в том числе в рамках применения информационного письма № ИН-01-23/32, КО праве не выводить на индивидуальную оценку и группировать в отдельные субпортфели.

Нет, не вправе. Реструктуризация является признаком обесценения ссуды.

В то же время КО на основании п. 3.10 Положения № 590-П вправе принять решение (общее решение в отношении совокупности ссуд) о признании качества обслуживания долга хорошим по реструктурированным ссудам, обслуживание долга по которым осуществляется своевременно и в полном объеме, при условии оценки финансового положения заемщика не хуже, чем среднее.

Дополнительно предусмотрена возможность принятия решения уполномоченным органом управления (органом) КО в соответствии с пп. 3.10.1 Положения № 590-П о неухудшении качества обслуживания долга по ссудам, реструктурированным на основании актов Правительства Российской Федерации, независимо от оценки финансового положения заемщика.

В настоящее время информационным письмом № ИН-01-23/32 КО предоставлена возможность в отношении ссуд, реструктурированных после 18.02.2022 в связи с тем, что заемщик испытывает сложности по исполнению обязательств по причине введения мер ограничительного характера (как в соответствии со ст. 6 Федерального закона № 106-ФЗ, так и в рамках собственных программ реструктуризации) принимать решение о неухудшении качества обслуживания долга независимо от оценки финансового положения заемщика.

Нет, не вправе. Рефинансирование ранее предоставленной ссуды является признаком обесценения.

При этом, в соответствии с п. 3.10 Положения № 590-П по ссудам, выданным КО заемщику для погашения долга по ранее предоставленной ссуде, при условии, что финансовое положение заемщика в течение последнего завершенного и текущего года оценивалось не хуже, чем среднее, КО может быть принято решение о признании обслуживания долга хорошим.

Ссуды, в отношении которых принято решение в соответствии с п. 3.10 Положения № 590-П, могут группироваться в портфели однородных ссуд с повышенным размером резерва, указанным в таблицах п. 5.1 Положения № 590-П, увеличенным на 0,5 процентных пункта, но не более 100 процентов.

Одновременно отмечаем, что информационное письмо № ИН-01-23/32 не применяется в отношении ссуд, возникших после 18.02.2022, в том числе в результате рефинансирования ранее представленной заемщику ссуды.

Нет, в указанных случаях КО не обязана учитывать просрочку по задолженности заемщика.

В качестве временной меры в течение 2022 года информационным письмом № ИН-01-23/32 КО предоставлена возможность по ссудам, реструктурированным после 18.02.2022 по причине возникших сложностей у заемщика по исполнению обязательств в связи с введением мер ограничительного характера (как в соответствии со ст. 6 Федерального закона № 106-ФЗ, так и или в рамках собственных программ реструктуризации), принимать решение о неухудшении качества обслуживания долга независимо от оценки финансового положения заемщика, просрочки по ссуде и ее продолжительности.

Информацию о решениях, принятых уполномоченными органами управления (органами) КО в соответствии с информационным письмом, и обоснование решений необходимо включать в профессиональное суждение и рекомендуется направлять в Банк России (структурное подразделение Банка России) в порядке, установленном п. 3.10 Положения Банка России № 590-П, одновременно с формами отчетности 0409115 и 0409155.

Решения о неухудшении подготавливаются КО самостоятельно на основании комплексного анализа финансово-хозяйственной деятельности заемщика, и должны включать документальное обоснование взаимосвязи ухудшения финансового положения заемщика с действием мер ограничительного характера или их последствиями.

При наличии достаточных обоснований взаимосвязи ухудшения финансового положения заемщиков с действием мер ограничительного характера, в том числе косвенных (например, повлекшим снижение доходов заемщиков в связи с изменениями в деятельности работодателя-компании, непосредственно в отношении которой введены меры ограничительного характера, или прекращение трудовых отношений заемщиков с компаниями, которые приняли решение уйти с рынка), КО вправе применить подходы в целях формирования резервов на возможные потери, изложенные в информационном письме.

В указанных информационных письмах Банка России прямо предусмотрена возможность принятия общего решения в отношении совокупности ссуд и (или) прочих активов и (или) условных обязательств кредитного характера, то есть оцениваемых на портфельной основе.

При формировании резервов на возможные потери по остаткам в иностранной валюте на корреспондентских счетах в КО, в отношении которых действуют меры ограничительного характера, КО вправе применять подходы, изложенные в информационном письме Банка России от 27.12.2021 № ИН-03-23/103, позволяющие принимать решение о неухудшении оценки финансового положения и (или) качества обслуживания долга и (или) категории качества обеспечения и (или) категории качества ссуд, прочих активов и условных обязательств кредитного характера.

Кроме того, Банком России издано информационное письмо от 10.03.2022 № ИН-01-23/32, позволяющее принимать аналогичные решения при ухудшении оценки указанных параметров в связи с введением мер ограничительного характера после 18.02.2022.

Банком России принято решение об увеличении в целях формирования резервов на портфельной основе с 10 до 50 млн рублей предельного размера ссуд субъектам малого и среднего предпринимательства, оценка риска по которым осуществляется на основании внутрибанковских оценок кредитоспособности. Банк России приступил к подготовке соответствующего проекта изменений в Положение Банка России № 590-П.

Ссуда признается реструктурированной, если изменены существенные условия первоначального договора, на основании которого ссуда предоставлена, при наступлении которых заемщик получает право исполнять обязательства по ссуде в более благоприятном режиме (например, изменение срока погашения ссуды (основного долга и (или) процентов), размера процентной ставки, порядка ее расчета), за исключением случаев, предусмотренных п. 3.7.2.2 Положения Банка России № 590-П.

В частности, ссуда может не признаваться реструктурированной, если договор, на основании которого ссуда предоставлена, содержит условия и параметры реструктуризации, и в дальнейшем указанные условия наступают, и соблюдаются параметры, а также в случае снижения размера процентной ставки при оценке финансового положения заемщика как хорошее или как среднее при неухудшении оценки финансового положения заемщика.

Учитывая изложенное, если условиями договора предусмотрена переменная процентная ставка, привязанная к размеру ключевой ставки Банка России, и соблюдаются параметры изменения процентной ставки, например, уровень отклонения от ключевой ставки Банка России, полагаем возможным, руководствуясь нормами п. 3.7.2.2 Положения Банка России № 590-П, не признавать такие ссуды реструктурированными.

Для иных случаев информационным письмом предоставлена возможность при классификации реструктурированных после 18 февраля 2022 года ссуд, в том числе в связи с изменением плавающей (переменной) процентной ставки, привязанной к уровню ключевой ставки Банка России, принимать решение о неухудшении качества обслуживания долга по данным ссудам вне зависимости от оценки финансового положения заемщика.

В рамках применения требований п. 3.13.3 Положения Банка России № 590-П сравнению подлежит величина процентной ставки по договору с ключевой ставкой Банка России, действовавшей на дату заключения договора.

Кроме того, п. 3.13.3 Положения Банка России № 590-П содержит ряд исключений, на которые его требования не распространяются, в том числе:

• на ссуды, предоставленные юридическим лицам в валюте РФ сроком до 30 календарных дней, при наличии соответствующего решения уполномоченного органа кредитной организации и при определенных условиях;
• на ссуды, по которым третье лицо компенсирует разницу между ставкой процента, предусмотренной договором, и ставкой процента выше уровня, предусмотренного настоящим подпунктом;
• на ссуды, предоставленные заемщику за счет целевых бюджетных средств или иных целевых источников;
• на ссуды, предоставленные заемщикам-застройщикам, использующим счета эскроу.

Таким образом, повышение ключевой ставки Банка России не приводит к автоматическому ухудшению категории качества ранее выданных ссуд.

В соответствии с информационным письмом КО предоставлена возможность принимать решение о неухудшении оценки финансового положения и (или) качества обслуживания долга и (или) категории качества обеспечения и (или) категории качества ссуд, прочих активов и условных обязательств кредитного характера в случае если оценка ухудшилась после 18.02.2022 в результате действия мер ограничительного характера. Возможность применения предусмотренных информационным письмом подходов не ставится в зависимость от отрасли. При этом обоснование решений определяется КО самостоятельно на основании комплексного анализа финансово-хозяйственной деятельности заемщика, и должно включать документальное подтверждение взаимосвязи ухудшения финансового положения заемщика с действием мер ограничительного характера или их последствий.

В рассматриваемом случае предлагаем руководствоваться информационным письмом, в соответствии с которым КО предоставлена возможность принимать решения о неухудшении оценки финансового положения контрагентов и качества обслуживания долга в условиях действия мер ограничительного характера после 18.02.2022.

В целях применения иных существенных факторов в части учета положительной/отрицательной кредитной истории необходимо сопоставление оцениваемых и ранее выданных ссуд с точки зрения возможности/невозможности исполнять обязательства по оцениваемой ссуде исходя из качества исполнения обязательств по иным ссудам с сопоставимой кредитной нагрузкой, которая определяется с учетом сроков, сумм и процентных ставок.

Подходы, изложенные в информационных письмах Банка России от 28.02.2022 № ИН-01-23/17, от 10.03.2022 № ИН-01-23/32 предусмотрены только для расчета пруденциальных показателей.