Итоги заседания Экспертного совета по регулированию, методологии внутреннего аудита, внутреннего контроля и управления рисками в Банке России и финансовых организациях 25 июня 2025 года
Экспертный совет по регулированию, методологии внутреннего аудита, внутреннего контроля и управления рисками в Банке России и финансовых организациях при Банке России на заседании 25 июня 2025 года рассмотрел вопросы, связанные с постановкой целей и ключевых показателей эффективности для внутреннего аудита, управлением результативностью службы и оценкой эффективности рекомендаций внутреннего аудита.
Участники Совета обсудили результаты опроса профессионального сообщества, проведённого Ассоциацией «Институт внутренних аудиторов», по практике установления целей и KPI для внутренних аудиторов, распределению полномочий по их утверждению и оценке, а также увязке результатов с системой материальной мотивации. Отмечено, что в большинстве организаций цели для внутреннего аудита формализованы, однако значительная часть показателей по-прежнему ориентирована преимущественно на операционную эффективность, в то время как аспект создания добавленной стоимости недооценён.
Рассмотрены подходы ПАО «Московская Биржа» к управлению целями и эффективностью Службы внутреннего аудита, обеспечивающие баланс ожиданий стейкхолдеров, развитие цифровых инструментов, стандартизацию процессов и выстраивание системы целей для руководителя и сотрудников службы с участием Комитета по аудиту и Наблюдательного совета. Отдельное внимание уделено взгляду АО «Альфа-Банк» на роль руководителя внутреннего аудита: показано, как формальные количественные и качественные KPI дополняются «внутренними» целями, связанными с глубиной анализа, инновациями и развитием культуры открытого взаимодействия с бизнесом.
Члены Совета рассмотрели цели и задачи внутреннего аудита в части контроля выполнения ранее выданных рекомендаций на примере практики Группы ВТБ. Были систематизированы инструменты мониторинга статуса устранения нарушений, описаны подходы к проведению последующих проверок, информированию органов управления и использованию цифровых платформ. Одновременно обсуждались риски некорректного применения количественных KPI по выполнению рекомендаций, способных искажать приоритеты и снижать независимость внутреннего аудита.
Отдельный блок заседания был посвящён методике оценки эффективности рекомендаций внутреннего аудита в Банке России. Представлены параметры «Корректность», «Полезность» и «Реализация», подход к интегральной оценке эффективности на основе единой шкалы и средней геометрической, а также практика учёта обратной связи от владельцев бизнес-процессов. Рассмотрены планы по дальнейшему развитию методики и её автоматизации в рамках создаваемой системы «Аудитор+» с использованием дашбордов для анализа структуры рекомендаций и их влияния на бизнес-процессы.
Сделан вывод о том, что выстраивание продуманной системы целей и ключевых показателей эффективности, а также системный подход к оценке и мониторингу рекомендаций внутреннего аудита являются важными условиями повышения результативности функции внутреннего аудита, укрепления доверия к ней со стороны органов управления и акционеров и повышения устойчивости финансовых организаций.
Следующее заседание Совета состоится 23 сентября 2025 года.