№ 716-П от 08.04.2020 Положение Банка России «О требованиях к системе управления операционным риском в кредитной организации и банковской группе»

О классификации событий операционного риска (часть 3)

Вопрос

1. В соответствии с требованиями пункта 3.12 Положения Банка России от 08.04.2020 № 716-П «О требованиях к системе управления операционным риском в кредитной организации и банковской группе» (далее – Положение № 716-П) прямые потери, отраженные на счетах по учету расходов, убытков в бухгалтерском учете в соответствии с Положением Банка России от 22.12.2014 «О порядке определения доходов, расходов и прочего совокупного дохода кредитных организаций», и приравненных к ним счетах по учету дебиторской задолженности, классифицируются кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) (далее – кредитная организация) по видам потерь в соответствии с подпунктами 3.12.1 — 3.12.10 пункта 3.12 Положения № 716-П. Достаточно ли в базе событий операционного риска отражать прямые потери лишь первого уровня, либо в базе событий операционного риска необходимо также отражать классификацию потерь второго уровня согласно абзацам второго-девятого подпункта 3.12.1, второго-четвертого подпункта 3.12.5, второго — пятого подпункта 3.12.6 пункта 3.12 Положения № 716-П?

2. К какому направлению деятельности в целях классификации событий операционного риска в соответствии с пунктом 3.9 Положения № 716-П следует отнести события операционного риска, связанные с проведением платежей юридических лиц, направляемых в другие кредитные организации, осуществляемые через корреспондентский счет в Банке России?

3. К какому типу события второго уровня в целях классификации событий операционного риска в соответствии с пунктом 7 приложения 4 к Положению № 716-П следует отнести несвоевременную отправку уведомления об открытии счета физического или юридического лица в налоговые органы? К какому направлению деятельности в целях классификации событий операционного риска в соответствии с пунктом 3.9 Положения № 716-П следует относить данное событие?

4. В случае отсутствия клиентского досье по контрагенту кредитной организации, к какому типу событий следует относить данное событие?

5. На сколько тип события «нарушение организации, исполнения и управления процессами кредитной организации», включающий в себя «ошибки расчетно-кассового обслуживания и управления счетами клиентов, состоящие в нарушении порядка работы со счетами клиентов, в том числе работы со средствами клиентов, находящимися в доверительном управлении», относится к событиям расчётно-кассового обслуживания, совершённым вне контекста доверительного управления со счетами клиентов?

6. К какому направлению деятельности в соответствии с пунктом 3.9 Положения № 716-П следует относить процесс, связанный с осуществлением кредитной организацией функции оператора платежной системы?

Ответ

По вопросу 1.

В соответствии с абзацем двадцать седьмым пункта 6.6 Положения № 716-П база событий кредитной организации должна содержать информацию по каждому виду потерь от реализации события операционного риска в соответствии с пунктом 3.11 Положения № 716-П. В подпунктах 3.12.1 – 3.12.10 пункте 3.12 Положения № 716-П указана детализированная классификация видов прямых потерь от реализации событий операционного риска первого уровня, которую также следует отражать в базе событий. Обращаем внимание, что информация о прямых потерях от реализации событий операционного риска в разбивке по видам прямых потерь в соответствии с классификацией первого уровня, указанной в подпунктах 3.12.1 – 3.12.10 пункта 3.12 Положения № 716-П, предусмотрена в отчетности по форме 0409106 «Об управлении операционным риском в кредитной организации», которая планируется к вступлению в силу в 2022 году. Информацию в рамках классификации прямых потерь второго уровня, указанную в абзацах втором – девятом подпункта 3.12.1, втором – четвертом подпункта 3.12.5, втором – пятом подпункта 3.12.6 пункта 3.12 Положения № 716-П кредитная организация вправе указывать в базе событий по своему усмотрению.

По вопросу 2.

Классификацию событий операционного риска, связанных с проведением платежей юридических лиц, направляемых в другие кредитные организации, следует осуществлять с учетом этапа процесса, в рамках которого было реализовано данное событие.

В случае если событие операционного риска было реализовано в рамках оказания кредитной организацией банковской услуги по проведению платежей юридических лиц (например, прием, обработка платежа и т д.), то его следует классифицировать по направлению деятельности «коммерческое банковское обслуживание корпоративных клиентов» в соответствии с подпунктом 3.9.4 пункта 3.9 Положения № 716-П.

В случае если событие было реализовано на этапе осуществления перевода денежных средств, платежей через платежные системы, в том числе платежную систему Банка России, в которых кредитная организация выступает как участник или оператор перевода денежных средств, события операционного риска, реализованные в рамках данного процесса (проведения платежа через платежную систему), следует классифицировать по направлению деятельности «осуществление переводов денежных средств, платежей и расчетов через платежные системы», с учетом требований подпункта 3.9.5 пункта 3.9 Положения № 716-П.

По вопросу 3.

Событие операционного риска, связанное с несвоевременной отправкой уведомления об открытии счета физического лица или юридического лица в налоговые органы, в рамках дополнительной классификации по типам событий операционного риска следует относить к ошибкам во внутренних процессах бухгалтерского и аналитического учета и отчетности, состоящие в нарушении правил и сроков соблюдения бухгалтерского учета и предоставления отчетности в соответствии с пунктом 7.2 приложения 4 к Положению № 716 П.

В рамках классификации по направлениям деятельности кредитной организации вышеуказанное событие следует классифицировать как «Розничное банковское обслуживание» в соответствии с подпунктом 3.9.3 пункта 3.9 Положения № 716-П или «Коммерческое банковское обслуживание корпоративных клиентов» в соответствии с подпунктом 3.9.4 пункта 3.9 Положения № 716-П в зависимости от вида клиента, характера и масштаба выполняемых процессов кредитной организации.

По вопросу 4.

В случае отсутствия клиентского досье по контрагенту кредитной организации, данное событие следует относить к типу событий «ошибки при подготовке, проведении и сопровождении операций» в соответствии с пунктом 7.1 приложения 4 к Положению № 716-П.

По вопросу 5.

В соответствии с пунктом 7.4 приложения 4 к Положению № 716-П тип события операционного риска «ошибки расчетно-кассового обслуживания и управления счетами клиентов» состоит в нарушении порядка работы со счетами клиентов, в том числе работы со средствами клиентов, находящимися в доверительном управлении. Таким образом, к данному типу события следует относить все ошибки расчетно-кассового обслуживания и управления счетами клиентов, не ограниваясь ошибками в работе со счетами клиентов, находящимися в доверительном управлении.

По вопросу 6.

Процесс кредитной организации, указанный в вопросе, считаем целесообразным относить к направлению деятельности «осуществление переводов денежных средств, платежей и расчетов через платежные системы» в соответствии с подпунктом 3.9.5 пункта 3.9 Положения № 716-П.