№ 716-П от 08.04.2020 Положение Банка России «О требованиях к системе управления операционным риском в кредитной организации и банковской группе»

О событиях операционного риска, связанных с кредитным риском

Вопрос

1. Каким образом следует рассчитывать величину потерь в виде обесценения стоимости кредита в результате начисления дополнительных резервов в случае увеличения кредитного риска из-за реализации события операционного риска?

2. Просьба привести примеры критериев определения событий операционного риска, связанных с кредитным риском в кредитных процессах.

3. Просьба уточнить порядок учета потерь по операционному риску, связанному с кредитным риском, для розничных кредитов, для которых проводки по резервам формируются портфельно. Корректно ли при отражении резерва по отдельному кредиту указывать сумму проводки, относящейся к конкретному кредиту?

Ответ

По вопросу 1.

В соответствии с абзацем четвертым подпункта 3.12.1 пункта 3.12 Положения Банка России от 8 апреля 2020 года № 716-П «О требованиях к системе управления операционным риском в кредитной организации и банковской группе» (далее – Положение № 716-П) в качестве прямых потерь необходимо учитывать обесценение стоимости основного долга. Недополученные проценты, пени и неустойки, как и недополученные доходы, следует относить к косвенным потерям, указанным в абзацах втором и третьем подпункта 3.13.1 пункта 3.13 Положения № 716-П, так как по своему экономическому содержанию они являются доходами кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы) (далее – кредитная организация), не полученными из-за реализации события операционного риска.

Поэтому бухгалтерская проводка по формированию резервов на начисленные, но не полученные проценты не является прямой потерей. В целях Положения № 716-П понятие «обесценение стоимости кредита» относится к обесценению стоимости основного долга и в него не включаются резервы на недополученные доходы (проценты, пени).

По вопросу 2.

Событие операционного риска в кредитном процессе может быть реализовано на всех этапах процесса отбора заемщиков, подготовки, одобрения, выдачи, мониторинга и сопровождения кредитных требований (кредитного договора). В соответствии со сложившейся практикой кредитования кредитная организация может идентифицировать и описать типичные случаи реализации событий операционного риска, связанных с кредитным риском в кредитных процессах, например:

пример 1 — кредит признается мошенническим при получении заемщиком кредитных средств без намерения последующего возврата путем введения кредитной организации в заблуждение, при этом мошенническими кредиты могут быть как по причине действий заемщика, так и по причине недостатков внутренних процессов превентивного распознавания таких случаев, в том числе и по причине внутреннего мошенничества. Например, критериями внешнего мошенничества являются намеренное представление недостоверной отчетности для цели одобрения кредита, не надлежащего залога или информации о залоге. Примерами случаев внутреннего мошенничества являются сознательное изменение сотрудниками кредитной организации условий сделки, игнорирование очевидных стоп факторов, не доведение информации в кредитном заключении до органов управления кредитной организации, принимающих решение о выдаче ссуд. Рекомендуем осуществлять выявление критериев наличия внутреннего и внешнего мошенничества как на этапе предварительного контроля перед одобрением сделки, так и на этапе мониторинга или последующего контроля, например, силами внутреннего аудита или внутреннего контроля, анализируя причины отнесения ссуды к 4—5 категории качества, по фактам существенного доначисления резерва;

пример 2 — выдача ссуды, которая привела к существенному доначислению резерва (например, по фактам отнесения ссуды к 4—5 категории качества) в связи с нарушениями порядка выдачи кредита, нарушениями органами принятия решения о выдаче ссуд полномочий или процедур рассмотрения (например, при отсутствии кворума) либо плохого качества кредитного заключения (ошибки в заключении или игнорирование стоп-факторов, например, не проведение проверки в картотеках арбитражных судов сведений о наличии исков о признании потенциального заемщика банкротом или  большого объема требований со стороны кредиторов  заемщика). Критерий нарушения – если бы эти стоп-факторы были отражены в кредитном заключении, то одобрение ссуды при объективном рассмотрении лицами, принимающими решение, не произошло (например, сотрудники банка должны были выехать на место для проверки предмета залога, но не сделали этого, при этом оформили положительное заключение о предмете залога);

пример 3 — уполномоченный орган по одобрению кредита принимает решение о выдаче с нарушениями установленных стоп-факторов и критериев (например, не учитывает (не принимает во внимание) связанность заемщиков, не показывает перекредитование на группу заемщиков).

По вопросу 3.

Считаем возможным указывать в базе событий сумму проводки, относящейся к конкретному кредиту, на котором реализовалось событие операционного риска (например, данный кредит признан мошенническим), при этом в базе событий по такой потере может быть занесена ссылка на сводную проводку начисления резервов, в которую включен резерв по данной ссуде.