Надбавки к коэффициентам риска (Указание Банка России от 16.12.2024 № 6960-У)

При определении кода актива его характеристики из числа указанных в пункте 1.11 Указания № 6960-У применяются в значениях, определенных в соответствии с приложениями 2–6 к Указанию № 6960-У в зависимости от диапазона значений, соответствующего характеристикам данного актива, и периода, в котором возникли кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по кредитам (займам), а также требования по вложениям в долговые ценные бумаги.

В случае если значение характеристики соответствующего актива соответствует диапазону, начальная граница которого не установлена решением Совета директоров Банка России (т.е. принимает значение «X»), то в данном случае при отнесении актива к соответствующему коду следует исходить из значения, предусмотренного для конечной границы диапазона, значение которой установлено решением Совета директоров Банка России.

Пример. Кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по ипотечному кредиту (займу), предоставленному физическому лицу 03.05.2025 в рублях на приобретение жилого помещения, по которому исполнение обязательств заемщика обеспечено залогом приобретаемого помещения с LTV 45 %, рассчитанным на дату расчета нормативов, соответствуют диапазону между границей «а», значение для которой не установлено («Х»), и границей «б», значение которой установлено на уровне 50 %. Учитывая, что значение LTV для указанных кредитных требований не превышает значение границы «б», то указанной характеристике актива соответствует условие, установленное для кода актива 3002.i Перечня в приложении 7.

В случае же если значение характеристики актива соответствует диапазону, конечная граница которого не установлена решением Совета директоров Банка России, то в данном случае при отнесении актива к соответствующему коду следует исходить из значения, предусмотренного для начальной границы диапазона, значение которой установлено.

Пример. Кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по кредиту (займу), предоставленному физическому лицу 03.05.2025 в рублях на финансирование по ДДУ, первоначальный взнос по которому составил 55 %, соответствуют диапазону между границей «д», значение для которой установлено на уровне 50 %, и границей «е», значение которой не установлено («Х»), что соответствует условиям, установленным для кода актива 4006.i Перечня в приложении 7.

В случае если для отдельного вида актива коэффициент риска (Кр_i), определяемый в соответствии с пунктами 2.1 и 2.3 либо пунктами 3.1 и 3.3 Инструкции № 199-И, превышает 100 %, при расчете показателя «SUM П_i (А_i – Р_i)» надбавка к коэффициенту риска по отдельному виду актива (П_i) заменяется на показатель «П × i», который принимает одно из следующих значений:

а) П_i – Кр_i + 100, если П_i > (Кр_i – 100)

Например, для кредитных требований, включенных в код 8809, Кр_i = 1,1 и П_i = 0,5, тогда показатель «П × i» рассчитывается следующим образом:

         Кр_i – 100 = 1,1 – 1 = 0,1

Учитывая, что 0,5 > 0,1, то П × i = 0,5 – 1,1 + 1 = 0,4.

Таким образом, показатель «П × i» по соответствующему активу составит 40 %.

б) 0, если П_i ≤ (Кр_i – 100)

Например, для кредитных требований, включенных в код 8822, Кр_i = 1,5 и П_i = 0,5 тогда показатель «П × i» рассчитывается следующим образом:

Кр_i – 100 = 1,5 – 1 = 0,5

Учитывая, что 0,5 ≤ 0,5, то П × i = 0.

Таким образом, показатель «П × i» по соответствующему активу составит 0, следовательно, надбавка к коэффициенту риска по соответствующему активу не применяется.

В соответствии с приложением 1 к Инструкции № 199-И в коде 8769.i учитывается итоговый результат применения надбавок к коэффициентам риска, рассчитанный в соответствии с Указанием № 6960-У.

Предусмотренные Указанием № 6960-У надбавки к коэффициентам риска применяются к активам, которые соответствуют требованиям, содержащимся в пунктах 1.1, 1.2, 1.4, 1.6, 1.8, 1.10 Указания № 6960-У. Активы, к которым не применяются соответствующие надбавки к коэффициентам риска и которые являются исключениями из числа активов, установленных пунктом 1.1 Указания № 6960-У, перечислены в пунктах 1.3, 1.5, 1.7, 1.9, а также в пункте 1.15 Указания № 6960-У. При этом согласно положениям Указания № 6960-У надбавки к коэффициентам риска применяются в том числе к требованиям по получению начисленных (накопленных) процентов.

Одновременно отмечаем, что в соответствии с абзацем десятым пункта 1.4 Инструкции № 199-И в расчет обязательных нормативов, показателей и кодов, предусмотренных указанной Инструкцией, а также в расчет коэффициента рублевого фондирования включаются требования (активы), обязательства (пассивы), доходы, расходы, прочий совокупный доход, отражаемые на соответствующих балансовых счетах, за исключением остатков по счетам, предназначенным для учета величин начисленных, но фактически не полученных кредитной организацией процентов по ссудам, иным активам, классифицированным в IV и V категориях качества (за минусом сформированного по ним резерва) в целях формирования резервов на возможные потери или резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности.

Согласно части третьей статьи 45² Федерального закона № 86-ФЗ надбавки к коэффициентам риска устанавливаются решением Совета директоров Банка России.

В соответствии с абзацем первым пункта 1.13 Указания № 6960-У размер надбавки к коэффициентам риска для отдельного вида актива определяется кредитной организацией на основе Таблиц матрицы с применением кода актива из числа предусмотренных Перечнем в приложении 7.

При принятии Советом директоров Банка России решения об изменении размера надбавок к коэффициентам риска для отдельных видов активов на сайте Банка России публикуются новые Таблицы матрицы для каждого периода, в котором возникли кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по кредитам (займам), а также требования по вложениям в долговые ценные бумаги. При этом внесение нормативных изменений в Указание № 6960-У не требуется.

На основании вышеизложенного банку при определении надбавок к коэффициентам риска следует руководствоваться опубликованными на сайте Банка России Таблицами матрицы, соответствующими периоду, в котором возникли/ были приобретены кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по кредитам (займам), а также требования по вложениям в долговые ценные бумаги.

При этом сообщаем, что отмена надбавок к коэффициентам риска является бессрочной.

В соответствии с абзацем седьмым пункта 3.8 Положения Банка России от 15.07.2020 № 729-П «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп» к активам участников банковской группы-резидентов применяются надбавки к коэффициентам риска, установленные Указанием № 6960-У. К активам участников банковской группы-нерезидентов применяются надбавки к коэффициентам риска, в случае если они установлены уполномоченным национальным органом страны регистрации участника банковской группы-нерезидента.

В случае если размер надбавки к коэффициентам риска для отдельного вида актива (П_i), определенный кредитной организацией на основе Таблиц матрицы с использованием кода соответствующего актива в Перечне в приложении 7, принимает значение «н/п», то надбавка к коэффициентам риска в указанном случае не применяется и не включается в расчет итогового результата применения надбавок к коэффициентам риска.

В случае если размер надбавки к коэффициентам риска для отдельного вида актива (П_i), определенный кредитной организацией на основе Таблиц матрицы с использованием кода соответствующего актива в Перечне в приложении 7, принимает значение 0 (ноль), то соответствующее требование включается в расчет итогового результата применения надбавок к коэффициентам риска в размере 0 (ноль).

При принятии кредитной организацией решения о реструктуризации задолженности по кредиту (займу), предоставленному заемщику-физическому лицу, соответствующий кредит (заем) следует считать как вновь выданный. Периодом возникновения указанных требований признается дата реструктуризации кредитной организацией задолженности по соответствующему кредиту (займу).

Указание № 6960-У не предусматривает специального порядка применения надбавок к коэффициентам риска в отношении кредитов (займов), по которым кредитной организацией заемщикам были предоставлены кредитные каникулы. Следовательно, в целях расчета надбавок к коэффициентам риска датой возникновения кредитных требований следует считать дату изменения условий договора кредита (займа), предусматривающего приостановление исполнения заемщиком своих обязательств по такому кредиту (займу) в соответствии с Федеральным законом № 106-ФЗ или Федеральным законом № 377-ФЗ.

Указанием № 6960-У не предусмотрено разделение актива на обеспеченную и необеспеченную части. В связи с этим кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по кредитам (займам), предоставленным на потребительские цели и обеспеченным залогом, подлежат отражению в полном объеме как в обеспеченной, так и в необеспеченной частях в зависимости от валюты кредита (займа) и вида имущества, предоставленного в залог, по следующим кодам активов Перечня в приложении 7:

— при предоставлении кредита (займа) в рублях на потребительские цели, отличные от приобретения жилого помещения или апартаментов, под залог Объекта недвижимого имущества — по коду актива 3011.i Перечня в приложении 7;

— при предоставлении кредита (займа) в рублях на цели иные, чем приобретение автомототранспортного средства, под залог автомототранспортного средства — по коду актива 6003.i Перечня в приложении 7;

— при предоставлении потребительского кредита (займа) в рублях под залог иного имущества, отличного от Объектов недвижимого имущества и автомототранспортного средства, — по кодам раздела II Перечня в приложении 7;

— при предоставлении потребительского кредита (займа) в иностранной валюте вне зависимости от вида предоставляемого в залог имущества — по коду актива 7001.i Перечня в приложении 7.

По коду актива 3011.i Перечня в приложении 7 подлежат отражению кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по ипотечным кредитам (займам) (за исключением ипотечных кредитов (займов), предоставленных на приобретение жилого помещения или апартаментов), предоставленным физическим лицам в рублях в целях, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, по которым исполнение обязательств заемщика обеспечено залогом Объекта недвижимого имущества.

По коду актива 6003.i Перечня в приложении 7 подлежат отражению кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по кредитам (займам), предоставленным физическим лицам в рублях на цели иные, чем приобретение автомототранспортного средства, по которым исполнение обязательств заемщика обеспечено залогом автомототранспортного средства.

При этом вынесение уполномоченным органом запрета на совершение регистрационных действий с предметом залога не влияет на квалификацию активов в качестве обеспеченных в целях применения Указания № 6960-У.

Указанные активы подлежат отражению в зависимости от валюты кредитования по кодам активов 3001.i – 3010.i или 7001.i Перечня в приложении 7.

Предусмотренные Указанием № 6960-У надбавки к коэффициентам риска применяются к активам, которые соответствуют требованиям, содержащимся в пунктах 1.1, 1.2, 1.4, 1.6, 1.8, 1.10 Указания № 6960-У. Активы, к которым не применяются соответствующие надбавки к коэффициентам риска и которые являются исключениями из числа активов, установленных пунктом 1.1 Указания № 6960-У, перечислены в пунктах 1.3, 1.5, 1.7, 1.9, а также в пункте 1.15 Указания № 6960-У.

В указанном случае, если по истечении 2 месяцев с даты предоставления кредита (займа) государственная регистрация ипотеки не была осуществлена, требования по таким кредитам (займам) должны быть отнесены к требованиям по кредитам (займам) на потребительские цели с присвоением соответствующего кода (коды активов 2001.i—2010.i Перечня в приложении 7) до момента завершения процедуры государственной регистрации ипотеки.

Обеспечение кредитов (займов) поручительством одного или нескольких физических лиц не является основанием для исключения таких активов из требований по получению начисленных (накопленных) процентов по кредитам (займам) на потребительские цели.

Дополнительно сообщаем, что кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по кредитам (займам) на потребительские цели, соответствующие пункту 1.2 Указания № 6960-У, в том числе обеспеченные поручительством третьих лиц, относятся к разделу II Перечня в приложении 7.

К кредитным требованиям и требованиям по получению начисленных (накопленных) процентов по кредитам (займам), предоставленным физическим лицам в рублях на потребительские цели, относятся требования по кредитам (займам), предусмотренные пунктом 1.2 Указания № 6960-У, которые не обеспечены залогом Объекта недвижимого имущества и (или) залогом автомототранспортного средства.

Обращаем внимание, что отнесение кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов по кредиту (займу), исполнение обязательств заемщика по которому обеспечено залогом Объекта недвижимого имущества, к кодам активов 2001.i—2010.i возможно в случае, если ипотека не была зарегистрирована в течение 2 месяцев с даты предоставления кредита (займа) (до момента государственной регистрации ипотеки).

В соответствии с абзацем четвертым пункта 1.4 Указания № 6960-У в целях применения надбавок к коэффициентам риска кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по ипотечным кредитам (займам), предоставленным физическим лицам в рублях в целях, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, по которым исполнение обязательств заемщика обеспечено залогом Объекта недвижимого имущества, включаются в себя требования по кредитам (займам), по которым исполнение обязательств заемщика одновременно обеспечено залогом Объекта недвижимого имущества и иного имущества.

Таким образом, требования по кредитам (займам), предоставленным физическим лицам в рублях на потребительские цели, по которым исполнение обязательств заемщика обеспечено залогом Объекта недвижимого имущества и автомототранспортного средства, следует относить к коду актива 3011.i.

Да.

В соответствии с пунктами 1.2 и 1.3 Указания № 6960-У кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по кредитам (займам), предоставленным физическим лицам в рублях на потребительские цели, включают, в частности, требования по кредитам (займам), предоставленным физическим лицам в целях приобретения товаров (работ, услуг) для нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности¹, если указанные кредиты (займы) не обеспечены залогом Объекта недвижимого имущества и (или) залогом автомототранспортного средства либо указанные кредиты (займы) не предоставлены для финансирования по ДДУ.

Таким образом, кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по необеспеченным кредитам (займам), выданным физическим лицам в рублях на цели приобретения жилой или нежилой недвижимости, следует относить к кодам активов 2001.i—2010.i раздела II Перечня в приложении 7 в зависимости от значения ПСК.

¹ За исключением Образовательных кредитов (займов), кредитов (займов), предоставленных до 1 января 2025 года заемщикам, признанным инвалидами, на приобретение технических средств реабилитации и (или) абилитации, и кредитов (займов), предоставленных заемщикам, зарегистрированным по месту пребывания или по месту жительства на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской и Херсонской областей.

Указание № 6960-У вступило в силу с 1 февраля 2025 года, следовательно, положения абзаца десятого пункта 1.1 Указания № 6960-У применяются ко всем кредитным требованиям и требованиям по получению начисленных (накопленных) процентов по кредитам (займам), а также требованиям по вложениям в долговые ценные бумаги, номинированные в рублях или в иностранной валюте, возникшим после 1 февраля 2025 года, в том числе к требованиям по кредитам (займам) на рефинансирование.

Руководствуясь положениями абзаца десятого пункта 1.1 Указания № 6960-У, требования по указанному в вопросе кредиту (займу) следует относить к требованиям по кредитам (займам), предоставленным физическим лицам в рублях на потребительские цели (раздел II Перечня в приложении 7), в зависимости от значения ПДН и условий кредитного договора.

Учитывая, что условия договора кредита, предоставленного на рефинансирование кредита с лимитом кредитования с использованием кредитной карты, описанные в вопросе кредитной организации, не соответствуют условиям отнесения соответствующих требований к коду актива 2011.i Перечня в приложении 7, то соответствующие требования подлежат включению в расчет кодов активов 2001.i—2010.i Перечня в приложении 7.

В соответствии с абзацем десятым пункта 1.1 Указания № 6960-У в целях применения надбавок к коэффициентам риска кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по кредиту (займу), предоставленному в целях полного или частичного исполнения обязательств по другим кредитам (займам), включаются в тот же вид активов, что и кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по кредитам (займам), на исполнение обязательств заемщика по которым такой кредит (заем) предоставлен.

В случае если Предоставляемый кредит выдан в целях исполнения обязательств по кредиту (займу), предоставленному на финансирование по ДДУ, и с момента предоставления такого кредита (займа) не истек один год с даты получения разрешения на ввод в эксплуатацию объекта долевого строительства либо с даты замены объекта обеспечения в случае регистрации права собственности на объект долевого строительства, то кредит (заем) на рефинансирование подлежит отражению по кодам активов раздела IV Перечня в приложении 7.

Если Предоставляемый кредит выдан в целях исполнения обязательств по кредиту (займу), предоставленному на финансирование по ДДУ, по которому прошел один год с даты получения разрешения на ввод в эксплуатацию объекта долевого строительства/ с даты замены объекта обеспечения в случае регистрации права собственности на объект долевого строительства, то кредит (заем) на рефинансирование подлежит отражению по кодам активов 3001.i—3010.i Перечня в приложении 7.

В соответствии с абзацем десятым пункта 1.1 Указания № 6960-У в целях применения надбавок к коэффициентам риска кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по кредиту (займу), предоставленному в целях полного или частичного исполнения обязательств по другим кредитам (займам), включаются в тот же вид активов, что и кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по кредитам (займам), на исполнение обязательств заемщика по которым такой кредит (заем) предоставлен.

При этом для квалификации кредитов в целях применения надбавок к коэффициентам риска помимо цели предоставления кредита (займов) также следует учитывать вид и наличие обеспечения по соответствующему кредиту (займу). 

В соответствии с расшифровкой кода актива 8002.i Перечня в приложении 7 при предоставлении кредита (займа) на рефинансирование задолженности по ранее предоставленным этой кредитной организацией юридическому лицу кредитам (займам) показатель «A_i(2)» уменьшается на часть обязательств (за исключением части обязательств, ранее включенной в настоящий код), подлежащих исполнению за счет средств указанного кредита (займа).

В случае если при предоставлении кредита (займа) на рефинансирование заемщик – юридическое лицо не удовлетворяет одному или нескольким критериям, перечисленным в расшифровке кода актива 8002.i Перечня в приложении 7, то в отношении такого кредита (займа) надбавка не применяется. При этом в случае, если кредит (заем), на цели рефинансирования которого был предоставлен указанный кредит (заем) (далее – рефинансируемый кредит (заем) и в отношении которого применяется надбавка к коэффициенту риска в соответствии с кодом актива 8002.i или кодом актива 9007.i Перечня в приложении 7, погашен не полностью, то надбавка к коэффициенту риска применяется к непогашенной части рефинансируемого кредита (займа).

Да.

В соответствии с абзацем первым в расшифровке кода актива 8003.i Перечня в приложении 7 надбавки к коэффициентам риска применяются в отношении требований по кредитам (займам), предоставленным в целях полного или частичного погашения требований по Кредитам (займам), предоставленным юридическим лицам в рублях на финансирование операций на рынке недвижимости.

Одновременно обращаем внимание, что в настоящее время в соответствии с размещенной на сайте Банка России Таблицей матрицы надбавок к коэффициентам риска к коду 8003.i Перечня в приложении 7 надбавки к коэффициентам риска не применяются.

В соответствии с абзацем десятым пункта 1.1 Указания № 6960-У в целях применения надбавок к коэффициентам риска кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по кредиту (займу), предоставленному в целях полного или частичного исполнения обязательств по другим кредитам (займам), включаются в тот же вид активов, что и кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по кредитам (займам), на исполнение обязательств заемщика по которым такой кредит (заем) предоставлен.

Требования по кредитам (займам) без обеспечения, предоставленным физическим лицам в рублях в целях полного или частичного исполнения обязательств по ранее предоставленному авто(мото)кредиту, должны быть отнесены к требованиям по кредитам (займам) на потребительские цели с присвоением соответствующего кода (коды раздела II Перечня в приложении 7).

Требования по кредитам (займам), предоставленным физическим лицам в рублях в целях полного или частичного исполнения обязательств по ранее предоставленному авто(мото)кредиту, по которым обязательства заемщика обеспечены залогом, в зависимости от вида залогового имущества должны быть отнесены к кодам раздела III или VI Перечня в приложении 7.

В соответствии с частью 4 статьи 12 Федерального закона № 353-ФЗ при уступке кредитной организации прав (требований) по договору потребительского кредита (займа) кредитор передает указанной кредитной организации значение ПДН, рассчитанное в соответствии со статьей 5¹ указанного Федерального закона на самую позднюю дату в случае, если в отношении такого договора ПДН подлежал расчету.

При этом кредитная организация, которой были переданы права (требования) по потребительским кредитам (займам), вправе не рассчитывать ПДН по таким кредитам (займам), если с даты приобретения прав (требований) указанной кредитной организацией не принималось решение, влекущее наступление случая обязательного расчета ПДН.

На основании изложенного приобретенные кредитной организации права (требования) по договорам потребительского кредита (займа), в отношении которых ПДН подлежал расчету в соответствии со статьей 5¹ Федерального закона № 353-ФЗ, следует отражать по соответствующим кодам активов Перечня в приложении 7:

– в случае наличия рассчитанного/ переданного значения ПДН – по кодам активов 1001.i—1010.i, в зависимости от рассчитанного/ переданного значения ПДН;

– в случае если в нарушение статьи 5¹ Федерального закона № 353-ФЗ обязательный расчет ПДН не был осуществлен – по коду актива 1011.i;

– в случае если ПДН может не рассчитываться – по коду актива 1000.i.

В соответствии с подпунктом 2.1.2 пункта 2.1 Указания № 6960-У при расчете LTV в течение срока действия договора ипотечного кредита (займа) стоимость Объекта недвижимого имущества определяется на дату предоставления кредита (займа) (дату замены объекта обеспечения, в том числе в случае регистрации права собственности на объект долевого строительства после завершения его строительства (создания) в соответствии с ДДУ) и подлежит корректировке только в случае существенного снижения ее стоимости.

С учетом изложенного текущий кредитор (заимодавец) при расчете значения LTV по ипотечным кредитам (займам), права (требования) по которым были им приобретены, вправе использовать стоимость Объекта недвижимого имущества на дату предоставления кредита (займа) первоначальным кредитором (заимодавцем) (при наличии у текущего кредитора (заимодавца) соответствующей информации).

Таким образом, при определении подлежащего применению кода актива рекомендуем руководствоваться следующим:

– требования по ипотечным кредитам (займам), удовлетворявшие условиям отнесения к коду актива 3010.i Перечня в приложении 7 на дату их предоставления, подлежат отражению по указанному коду в том числе текущим кредитором (заимодавцем) после их приобретения;

– требования по ипотечным кредитам (займам), удовлетворявшие условиям отнесения к кодам активов 3002.i – 3009.i Перечня в приложении 7 на дату их предоставления, могут отражаться текущим кредитором (заимодавцем) по указанным кодам активов, в том числе в случае если значение LTV на дату приобретения прав (требований) по ипотечным кредитам (займам) изменилось.

В целях определения подлежащей применению надбавки к коэффициентам риска период возникновения кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов по кредитам (займам), права (требования) по которым были приобретены банком по договору цессии, определяется по дате предоставления соответствующего кредита (займа) первоначальным кредитором (заимодавцем), если банком не принимались решения, изменяющие условия договора кредита (займа) (решение о реструктуризации задолженности по приобретенному кредиту (займу). 

В соответствии с абзацем вторым пункта 1.13 Указания № 6960-У период возникновения требований по кредитам (займам) с лимитом кредитования, предоставляемым отдельными частями (траншами), будет соответствовать датам совершения каждого транша (транзакции).

Таким образом, размер надбавки к коэффициентам риска для кредитов (займов) с лимитом кредитования, в том числе предоставленных с использованием банковских карт,  предоставляемых отдельными частями (траншами), является корректным в случае, если он одновременно соответствует датам совершения каждого транша по таким кредитам (займам), а также условиям кодов активов из раздела I Перечня в приложении 7 в зависимости от значения ПДН и из разделов II или VII Перечня в приложении 7 в зависимости от вида актива.

Да. С учетом абзаца второго пункта 1.13 Указания № 6960-У каждый транш, предоставленный кредитной организацией в рамках генерального (рамочного) соглашения (договора) об открытии кредитной линии или предоставленный по банковской карте, в том числе на условиях овердрафта, следует рассматривать как вновь выданный кредит (заем) и применять для такого актива надбавки к коэффициентам риска, установленные в соответствии с Указанием № 6960-У для периода, соответствующего дате выдачи очередного транша.

Согласно Перечню в приложении 7 в коды активов 3001.i—3010.i включаются кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по ипотечным кредитам (займам), предоставленным физическим лицам в рублях на приобретение жилого помещения или апартаментов, по которым исполнение обязательств заемщика обеспечено залогом приобретаемого жилого помещения или апартаментов и которые удовлетворяют установленным требованиям.

В связи с изложенным кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по кредитам (займам) на осуществление неотделимых улучшений Объекта недвижимого имущества, исполнение обязательств заемщика по которым обеспечено залогом этого недвижимого имущества, не соответствуют условиям отнесения к кодам активов 3001.i—3010.i. Указанные требования подлежат отражению по коду актива 3011.i.

Код актива 3011.i включает в себя кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по ипотечным кредитам (займам) (за исключением ипотечных кредитов (займов), предоставленных на приобретение жилого помещения или апартаментов), предоставленным физическим лицам в рублях в целях, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, по которым исполнение обязательств заемщика обеспечено залогом Объекта недвижимого имущества, в частности:

– кредиты (займы), выданные физическим лицам в рублях на цели приобретения жилого помещения, но под залог другой жилой недвижимости (не приобретаемой);

– кредиты (займы), выданные на покупку жилья под залог нежилой недвижимости;

– кредиты (займы), выданные на приобретение нежилого помещения (за исключением апартаментов), по которым исполнение обязательств заемщика обеспечено залогом приобретаемого нежилого помещения (за исключением апартаментов);

– кредиты (займы), выданные на потребительские цели, по которым исполнение обеспечено залогом жилого/ нежилого помещения;

– кредиты (займы), выданные на покупку автомототранспортного средства, по которым исполнение обязательств заемщика обеспечено залогом Объекта недвижимого имущества и автомототранспортного средства.

Требования по ипотечным кредитам (займам) на приобретение квартир в домах-новостройках, строительство которых полностью завершено (получено разрешение на ввод объекта в эксплуатацию), предоставляемым в рублях с использованием схемы предварительного договора купли-продажи, и в отношении которых в установленном порядке начата процедура государственной регистрации ипотеки, в момент выдачи отражаются по соответствующему коду учета требований по ипотечным кредитам (займам) (коды активов 3001.i—3010.i Перечня в приложении 7).

Если по истечении 2 месяцев с даты предоставления кредита (займа) государственная регистрация ипотеки не была осуществлена (до момента завершения процедуры государственной регистрации), требования по таким кредитам (займам) должны быть отнесены к требованиям по кредитам (займам) на потребительские цели с присвоением соответствующего кода (коды раздела II Перечня в приложении 7).

Переданные банку кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по кредитам (займам), предоставленным на цели приобретения апартаментов, исполнение обязательств заемщика по которым обеспечено залогом приобретаемых апартаментов, в целях применения надбавок к коэффициентам риска квалифицируются как требования по ипотечным кредитам (займам) и подлежат отражению по кодам активов 3001.i—3010.i Перечня в приложении 7.

Нет, неверно.

В соответствии с Указанием № 6960-У в расчете LTV участвует только справедливая стоимость приобретаемого жилого помещения или апартаментов. Использование стоимости «смешанного обеспечения» не предусмотрено.

Таким образом, если LTV составляет более 90 %, то соответствующий кредит (заем) подлежит отражению по коду актива 3010.i Перечня в приложении 7 вне зависимости от наличия по договору иных предметов залога.

Согласно приложению 7 к Указанию № 6960-У кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по ипотечным кредитам (займам), предоставленным физическим лицам в рублях на приобретение жилого помещения или апартаментов, по которым исполнение обязательств заемщика обеспечено залогом приобретаемого жилого помещения или апартаментов и значение LTV, рассчитанное кредитной организацией на дату предоставления кредита (займа), составляет более 90% от справедливой стоимости предмета залога, подлежат отражению в течение всего срока действия кредитного договора (договора займа) по коду актива 3010.i Перечня в приложении 7 с применением к таким требованиям повышенных значений надбавок к коэффициентам риска.

При этом кредитная организация вправе исключить из расчета данного кода требования по ипотечным кредитам (займам), по которым уплата первоначального взноса, и (или) погашение основного долга, и (или) уплата процентов осуществляются средствами (частью средств) материнского (семейного) капитала.

В указанном случае данные активы подлежат отражению по коду актива 3007.i Перечня в приложении 7. Размер надбавки к коэффициентам риска будет уменьшаться по мере амортизации основного долга в зависимости от значения LTV, рассчитанного на дату расчета кредитной организацией нормативов достаточности капитала.

Указанные активы подлежат отражению по кодам активов 5001.i – 5007.i Перечня в приложении 7.

Нет, неверно. По кодам активов раздела V Перечня в приложении 7 подлежат отражению кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по Кредитам (займам) на ИЖС, выданным с 01.01.2024,¹ с момента предоставления такого кредита (займа), в течение всего периода строительства индивидуального жилого дома, и в том числе после оформления залога по завершении строительства индивидуального жилого дома.

¹ А также по Кредитам (займам) на ИЖС, выданным до 01.01.2024, в случаях, когда строительство индивидуального жилого дома было завершено после указанной даты.

В случае если в договоре о предоставлении Кредита (займа) на ИЖС предусмотрено условие о зачете средств материнского капитала в качестве собственных средств заемщика, то в целях расчета показателя Соотношение собственных средств заемщика – физического лица и (или) средств финансовой помощи и величины основного долга по Кредиту (займу) на ИЖС указанные денежные средства следует включать в числитель формулы расчета указанного показателя на дату выдачи кредита (займа) или на последующую дату расчета нормативов.

В иных случаях поступившие средства материнского капитала учитываются в погашение основного долга и процентов по кредиту (займу).

В целях расчета надбавки к коэффициентам риска первоначальный взнос по такому кредиту (займу):

– признается равным нулю до момента его фактического внесения на предусмотренный для этих целей счет кредитной организации или предоставления подтверждающего документа о внесении средств на счет застройщика;

– признается равным сумме первоначального взноса, указанной в кредитном договоре (договоре займа), после получения подтверждающей информации о внесении средств заемщика в первоначальный взнос.

В соответствии с пунктом 1.6 Указания № 6960-У кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по кредитам (займам), предоставленным физическим лицам в рублях на финансирование по ДДУ, включают требования по кредитам (займам), предоставленным на финансирование по ДДУ, заключенному в соответствии с Федеральным законом № 214-ФЗ.

В силу пункта 11 Обзора практики разрешения судами споров, возникающих в связи с участием граждан в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости, утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 04.12.2013, несмотря на то что Федеральным законом № 214-ФЗ допускается привлечение жилищно-строительными и жилищными накопительными кооперативами денежных средств граждан, связанное с возникающим у граждан правом собственности на жилые помещения в многоквартирных домах, не введенных на этот момент в установленном порядке в эксплуатацию (пункт 3 части 3 статьи 1 Федерального закона № 214-ФЗ), сами отношения, возникающие в связи с этим между гражданами и жилищно-строительными либо жилищными накопительными кооперативами, Федеральным законом № 214-ФЗ не регулируются.

Учитывая изложенное, кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по кредитам (займам), предоставленным физическим лицам на приобретение прав на получение в собственность квартиры путем участия в строительстве по договору паенакопления, заключенному между заемщиком и жилищно-строительным кооперативом, до даты государственной регистрации ипотеки жилого помещения, на строительство которого были предоставлены кредитные средства, подлежат отражению в зависимости от валюты кредитования по кодам активов 2001.i—2010.i раздела II Перечня в приложении 7 или по коду актива 7001.i Перечня в приложении 7. После указанной даты данные активы в зависимости от валюты кредитования подлежат отражению по кодам активов 3001.i—3010.i или 7001.i Перечня в приложении 7.

В случае если в договоре о предоставлении кредита (займа) на ДДУ предусмотрено условие о зачете средств материнского капитала в качестве собственных средств заемщика, полагаем, что указанные денежные средства могут быть включены в величину первоначального взноса по договору ипотеки при расчете показателя LTV на дату выдачи кредита (займа) или на последующую дату расчета нормативов. В иных случаях поступившие средства материнского капитала учитываются в погашение основного долга и процентов по кредиту (займу).

В соответствии с пунктом 1.6 Указания № 6960-У кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по кредитам (займам), предоставленным физическим лицам рублях на финансирование по ДДУ, включают в себя возникшие с 01.06.2023 требования по кредитам (займам), предоставленным физическим лицам на финансирование по ДДУ, с даты возникновения указанных требований до истечения одного года (по выбору кредитной организации):

– с даты получения разрешения на ввод в эксплуатацию объекта долевого строительства;

– с даты замены объекта обеспечения в случае регистрации права собственности на объект долевого строительства.

В отношении кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов по кредитам (займам), предоставленным физическим лицам в рублях на финансирование по ДДУ, кредитная организация по истечении одного года с момента получения разрешения на ввод в эксплуатацию объекта долевого строительства либо по истечении одного года с момента государственной регистрации права собственности лица, чьи права обременяются ипотекой, присваивает данному активу новый код, соответствующий требованиям по ипотечным кредитам (займам) (коды активов 3001.i— 3011.i Перечня в приложении 7). Расчет соответствующих показателей должен быть произведен банком на дату, в которую истекает один год с момента ввода в эксплуатацию объекта долевого строительства либо с даты изменения вида обеспечения, т.е. с даты государственной регистрации ипотеки. При этом в целях определения подлежащей применению надбавки к коэффициентам риска датой возникновения обязательств следует считать дату выдачи такого кредита (займа).

Кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по кредитам (займам), предоставленным физическим лицам в рублях на финансирование по ДДУ, в результате заключения которого производится приобретение на первичном рынке жилой и (или) нежилой (коммерческой) недвижимости, отражаются по кодам активов 4001.i—4007.i Перечня в приложении 7 в зависимости от величины первоначального взноса, осуществленного за счет собственных денежных средств заемщика и (или) за счет средств финансовой помощи из федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов либо от организаций-работодателей.

В соответствии со статьей 11 Федерального закона № 214-ФЗ права участника долевого строительства после уплаты цены договора или одновременно с переводом долга на нового участника долевого строительства в порядке, установленном ГК РФ, могут быть уступлены им третьему лицу.

Принимая во внимание положения статьи 384 ГК РФ, статус участника долевого строительства по ДДУ и статус нового участника долевого строительства по договору уступки прав (цессии) по ДДУ равны. Учитывая изложенное, кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по кредитам (займам), предоставленным новым участникам долевого строительства в рублях на финансирование по договору уступки прав (цессии) по ДДУ также отражаются по кодам активов 4001.i—4007.i Перечня в приложении 7.

В соответствии с пунктом 1.6 Указания № 6960-У кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по кредитам (займам), предоставленным физическим лицам на финансирование по ДДУ, включают в себя возникшие с 01.06.2023 требования по кредитам (займам), предоставленным физическим лицам на финансирование по ДДУ, с даты возникновения указанных требований до истечения одного года (по выбору кредитной организации):

– с даты получения разрешения на ввод в эксплуатацию объекта долевого строительства;

– с даты замены объекта обеспечения в случае регистрации права собственности на объект долевого строительства.

После истечения одного года с момента ввода Объекта недвижимого имущества в эксплуатацию либо с момента государственной регистрации ипотеки кредиты (займы), ранее выданные на финансирование по ДДУ, переквалифицируются в ипотечные кредиты (займы) и подлежат отражению по кодам активов 3001.i—3011.i Перечня в приложении 7.

В отношении кредитов (займов) на ДДУ, предоставляемых отдельными траншами, размер первоначального взноса может учитываться по выбору кредитной организации как пропорционально суммам выданных траншей, так и в полном объеме с учетом совокупного размера кредитной линии.

В соответствии с требованиями Указания № 6960-У по кодам активов 6001.i—6003.i Перечня в приложении 7 подлежат отражению кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по кредитам (займам), предоставленным физическим лицам в рублях, по которым исполнение обязательств заемщика обеспечено залогом автомототранспортного средства.

Обращаем внимание, что на автомототранспортное средство должен быть оформлен паспорт транспортного средства.

В случае если в отношении предмета залога оформлен паспорт самоходной машины, указанный предмет залога в целях применения Указания № 6960-У не признается автомототранспортным средством, и кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по соответствующим кредитам (займам) подлежат отражению по кодам активов раздела II Перечня в приложении 7.

Кредит (заем) может быть отнесен к кредитам (займам), исполнение обязательств заемщика по которым обеспечено залогом автомототранспортного средства, при наличии договора залога, заключенного между кредитной организацией и физическим лицом, предусматривающего обязанность физического лица передать банку в залог автомототранспортное средство.

При этом согласно пункту 1 статьи 341 ГК РФ права залогодержателя в отношениях с залогодателем возникают с момента заключения договора залога, если иное не установлено договором, ГК РФ и другими законами. На основании пункта 2 статьи 341 ГК РФ в случае, если предметом залога является имущество, которое будет создано или приобретено залогодателем в будущем, залог возникает у залогодержателя с момента создания или приобретения залогодателем соответствующего имущества, за исключением случая, когда законом или договором предусмотрено, что оно возникает в иной срок.

Таким образом, кредит (заем), предоставленный на цель приобретения автомототранспортного средства, подлежит отражению по кодам активов 6001.i или 6002.i Перечня в приложении 7 с момента, когда у Банка возникли права залогодателя в отношении предмета залога согласно условиям договора залога.

При этом до момента возникновения у Банка права залога в отношении автомототранспортного средства такой кредит (заем) подлежит отражению по кодам активов раздела II Перечня в приложении 7.

Дополнительно отмечаем, что в целях отнесения требований по кредиту (займу), предоставленному физическому лицу на приобретение автомототранспортного средства, к коду актива 6001.i Перечня в приложении 7 не требуется внесение соответствующей записи в реестр уведомлений о залоге движимого имущества.

В отношении кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов по кредитам (займам), предоставленным физическим лицам в рублях на приобретение автомототранспортного средства, по которым исполнение обязательств заемщика обеспечено залогом приобретаемого автомототранспортного средства, кредитная организация в случае утраты залога присваивает данному активу код актива, предусмотренный разделом II Перечня в приложении 7.

Указанный актив учитывается в коде 6001.i Перечня в приложении 7.

В соответствии с абзацем сорок вторым Указания № 6960-У из расчета надбавок к коэффициентам риска по коду актива 8002.i Перечня в приложении 7 исключаются требования, возникшие к заемщикам застройщикам по договорам об открытии кредитной линии, заключенным до 1 апреля 2025 года в рамках финансирования проекта строительства в значении, определенном пунктом 2.1 статьи 2 Федерального закона  № 214-ФЗ, в случае если заемщик по этому проекту строительства разместил денежные средства участников долевого строительства на счетах эскроу в соответствии со статьей 15.4 Федерального закона № 214-ФЗ.

В случае если заемщик, заключивший договор об открытии кредитной линии с кредитной организацией до 1 апреля 2025 года, зачислил денежные средства на счет эскроу после 1 апреля 2025 года, требование по такому кредиту (займу) исключается из расчета макропруденциальной надбавки по коду актива 8002.i Перечня в приложении 7 с даты пополнения счета эскроу денежными средствами.

Согласно абзацу второму пункта 1.12 Указания № 6960-У решение Совета директоров Банка России об увеличении надбавок к коэффициентам риска подлежит применению к кредитным требованиям и требованиям по получению начисленных (накопленных) процентов по кредитам (займам), а также к требованиям по вложениям в долговые ценные бумаги, номинированные в рублях или в иностранной валюте, возникшим начиная со дня вступления в силу этого решения Совета директоров.

В соответствии с абзацем вторым пункта 1.13 Указания № 6960-У размер надбавки к коэффициентам риска для кредитов (займов), в том числе с лимитом кредитования, предоставляемых отдельными частями (траншами), определяется кредитной организацией по каждому траншу отдельно. Период возникновения кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов по таким кредитам (займам) соответствует датам совершения каждого транша.

С учетом изложенного надбавки к коэффициентам риска, установленные в отношении требований, включенных в расчет кода актива 8002.i Перечня в приложении 7, будут применяться в отношении всех траншей, совершенных начиная с 01.04.2025 (в т.ч. по договорам об открытии кредитной линии, заключенным до 01.04.2025), за исключением случая, когда требование подпадает под исключение, предусмотренное абзацем сорок вторым расшифровки кода актива 8002.i Перечня в приложении 7.

В целях определения подлежащей применению надбавки к коэффициентам риска период возникновения требований по реструктурированным кредитам (займам) (в том числе, по которым принято решение о продлении срока ранее выданного кредита (займа), предоставленным юридическим лицам, определяется по первоначальной дате предоставления соответствующего кредита (займа).

В случае если кредит (заем), требования по которому возникли в рамках проектного финансирования и который подлежит отражению по коду актива 8002.i Перечня в приложении 7, обеспечен поручительством/ гарантией нескольких юридических лиц, то расчет показателя «Долг_{гаранта}» производится в отношении всех поручителей/ гарантов. Если хотя бы один поручитель/ гарант удовлетворяет всем трем критериям кода актива 8002.i Перечня в приложении 7, прирост долга попадает под надбавку.

Отмечаем, что Указание № 6960-У не содержит особенностей в части расчета показателя «Долг_i» в отношении поручителя/ гаранта, который одновременно является заемщиком банка по кредиту (займу), предоставленному в рамках проектного финансирования. Таким образом, банку следует осуществлять расчет указанного показателя в соответствии с общими положениями расшифровки кода актива 8002.i Перечня в приложении 7.

В абзацах сороковом – сорок седьмом расшифровки кода актива 8002.i Перечня в приложении 7 перечислены требования, в отношении которых не могут быть установлены надбавки к коэффициентам риска. При этом соответствующие исключения не применимы в целях расчета показателя «Долг_{гаранта}».

Надбавки к коэффициентам риска не могут быть установлены в отношении требований к заемщикам-застройщикам по договорам об открытии кредитной линии, заключенным до 1 апреля 2025 года в рамках финансирования проекта строительства в значении, определенном пунктом 2.1 статьи 2 Федерального закона № 214-ФЗ, в случае если заемщик по этому проекту строительства разместил денежные средства участников долевого строительства на счетах эскроу в соответствии со статьей 15.4 Федерального закона № 214-ФЗ. При этом соответствующие исключения не применимы в целях расчета показателей «Крз(1)», «Долг_i», «ICR_i» «Долг_{текущий}» и «Долг_ICR».

В соответствии с расшифровкой кода актива 8002.i Перечня в приложении 7 в показатель «Долг_{гаранта}» включается величина долга юридического лица – заемщика и величина долга юридического лица, предоставившего гарантию (поручительство), рассчитанные как сумма величин краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов, обязательств по аренде (лизингу) и бессрочных облигаций, в случае если требования возникли в рамках проектного финансирования и одновременно требование обеспечено гарантией (поручительством) другого юридического лица.

Показатель «Долг_{гаранта}» рассчитывается на основании МСФО-отчетности конечной материнской организации. В случае отсутствия такой отчетности – на основании МСФО-отчетности промежуточной материнской организации. В случае отсутствия последней – на основании МСФО-отчетности юридического лица – заемщика или гаранта (поручителя).

В случае отсутствия МСФО-отчетности, если требования возникли в рамках проектного финансирования и одновременно требование обеспечено гарантией (поручительством) другого юридического лица, требования к юридическому лицу – заемщику подлежат включению в расчет кода актива 8002.i Перечня в приложении 7 при одновременном соблюдении следующих условий:

1) размер совокупной задолженности заемщика и связанных с ним лиц перед кредитной организацией и третьими лицами превышает 50 млрд рублей и 2% от капитала кредитной организации (показатель «Крз(1)»);

2) сумма всех обязательств поручителя/ гаранта перед кредитной организацией по предоставленным этой кредитной организацией кредитам (займам) и требованиям по вложениям в долговые ценные бумаги на дату возникновения требований, включаемых в расчет кода актива 8002.i Перечня в приложении 7, превышает 50 миллиардов рублей и одновременно превышает 2% от капитала кредитной организации;

3) коэффициент покрытия процентов операционной прибылью (показатель «ICR_i») рассчитывается на основании ФСБУ-отчетности как отношение суммы показателя «Прибыль от продаж» Отчета о финансовых результатах за последние 4 квартала, и суммы амортизации, определенной в соответствии с Федеральным стандартом бухгалтерского учета ФСБУ 6/2020 «Основные средства», Федеральным стандартом бухгалтерского учета ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы», включенной в Отчет о финансовых результатах за последние 4 квартала (по строкам 2120, 2210, 2220), к сумме процентов к уплате за последние 4 квартала, отраженной в Отчете о финансовых результатах по строке 2330.

Следовательно, в случае отсутствия МСФО-отчетности кредитная организация осуществляет расчет совокупной задолженности заемщика и связанных с ним лиц (показатель «Крз(1)»), а также расчет коэффициента покрытия процентов операционной прибылью (показатель «ICR_i»). При этом взамен показателя «Долг_i/КБС» оценивается показатель, приведенный в подпункте 2 настоящего разъяснения.

В соответствии c расшифровкой кода актива 8002.i Перечня в приложении 7 показатель «Долг_ICR» рассчитывается на последнюю доступную отчетную дату, по состоянию на которую кредитной организацией использована информация для расчета ICR, в том числе до даты введения надбавок к коэффициентам риска по коду актива 8002.i Перечня в приложении 7. При этом изменение задолженности заемщика рассматривается за период с отчетной даты, по состоянию на которую используется информация для расчета ICR, до даты возникновения новых кредитных требований, подпадающих под макропруденциальные надбавки.

Показатель «Долг_ICR» рассчитывается на последнюю доступную отчетную дату, по состоянию на которую кредитной организацией использована информация для расчета ICR. Использование в целях расчета показателя «Долг_ICR» даты представления заемщиком отчетности в кредитную организацию, а также даты расчета значения ICR является некорректным.

Порядок расчета показателя «Крз(1)» в соответствии с расшифровкой к коду актива 8002.i Перечня в приложении 7 аналогичен порядку расчета показателя «Крз» в целях расчета норматива Н6 без применения коэффициента риска на контрагента и без корректировки на размер резервов на возможные потери. Следовательно, в расчет показателя «Крз(1)» включаются те же требования, что и участвующие в расчете показателя «Крз» в целях расчета норматива Н6.

В расшифровке кода актива 8002.i Перечня в приложении 7 установлен императивный порядок использования кредитной организацией МСФО-отчетности для расчета показателей «Долг_i» и «ICR_i». В первую очередь кредитной организации следует использовать МСФО-отчетность конечной материнской организации. В случае отсутствия такой отчетности – МСФО-отчетность промежуточной материнской организации. В случае отсутствия последней – МСФО-отчетность юридического лица – заемщика.

В случае отсутствия МСФО-отчетности требования к юридическому лицу – заемщику подлежат включению в расчет кода актива 8002.i Перечня в приложении 7 при одновременном соблюдении следующих условий:

1) размер совокупной задолженности заемщика и связанных с ним лиц перед кредитной организацией и третьими лицами превышает 50 млрд рублей и 2% от капитала кредитной организации (показатель «Крз(1)»);

2) сумма всех обязательств юридического лица – заемщика перед кредитной организацией по предоставленным этой кредитной организацией кредитам (займам) и требованиям по вложениям в долговые ценные бумаги на дату возникновения требований, включаемых в расчет кода актива 8002.i Перечня в приложении 7, превышает 50 миллиардов рублей и одновременно превышает 2% от капитала кредитной организации;

3) коэффициент покрытия процентов операционной прибылью (показатель «ICR_i») рассчитывается на основании ФСБУ-отчетности как отношение суммы показателя «Прибыль от продаж» Отчета о финансовых результатах за последние 4 квартала и суммы амортизации, определенной в соответствии с Федеральным стандартом бухгалтерского учета ФСБУ 6/2020 «Основные средства», Федеральным стандартом бухгалтерского учета ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы», включенной в Отчет о финансовых результатах за последние 4 квартала (по строкам 2120, 2210, 2220), к сумме процентов к уплате за последние 4 квартала, отраженной в Отчете о финансовых результатах по строке 2330.

Следовательно, кредитная организация использует финансовую отчетность на максимальном уровне консолидации, которой она располагает на дату возникновения требования (в том числе при наличии индивидуальной отчетности заемщика на более актуальную дату).

В случае если заемщик – юридическое лицо перестает удовлетворять одному или нескольким условиям, изложенным в расшифровке кода актива 8002.i Перечня в приложении 7, то в отношении вновь возникших требований к такому заемщику надбавка не применяется. При этом требования, раннее включенные в расчет кода актива 8002.i Перечня в приложении 7, подлежат отражению по нему до момента полного погашения задолженности.

В части расчета показателя «Крз(1)» отмечаем, что порядок расчета указанного показателя в соответствии с расшифровкой к коду актива 8002.i Перечня в приложении 7 аналогичен порядку расчета показателя «Крз» в целях расчета норматива Н6 в соответствии с главой 6 Инструкции № 199-И без применения коэффициента риска на контрагента и без корректировки на размер резервов на возможные потери. Следовательно, кредитной организации следует использовать те же принципы консолидации юридических лиц в ГСЗ, что и при расчете норматива Н6.

В целях расчета показателей «Долг_i» и «ICR_i» в ГСЗ включаются те же юридические лица, которые включаются в МСФО-отчетность.

Указание № 6960-У не возлагает на кредитные организации обязанность самостоятельно консолидировать индивидуальную отчетность отдельных юридических лиц.

Для расчета показателей «Долг_i» и «ICR_i» кредитная организация должна использовать МСФО-отчетность конечной материнской организации. В случае отсутствия таковой – МСФО-отчетность промежуточной материнской организации. В случае отсутствия последней – МСФО-отчетность юридического лица – заемщика.

В случае отсутствия у заемщика МСФО-отчетности требования к юридическому лицу – заемщику подлежат включению в расчет кода актива 8002.i Перечня в приложении 7 при одновременном соблюдении следующих условий:

1) размер совокупной задолженности заемщика и связанных с ним лиц перед кредитной организацией и перед третьими лицами превышает 50 млрд рублей и 2% от капитала кредитной организации (показатель «Крз(1)»);

2) сумма всех обязательств юридического лица – заемщика перед кредитной организацией по предоставленным этой кредитной организацией кредитам (займам) и требованиям по вложениям в долговые ценные бумаги на дату возникновения требований, включаемых в расчет кода актива 8002.i Перечня в приложении 7, превышает 50 миллиардов рублей и одновременно превышает 2% от капитала кредитной организации;

3) коэффициент покрытия процентов операционной прибылью (показатель «ICR_i») рассчитывается на основании ФСБУ-отчетности как отношение суммы показателя «Прибыль от продаж» Отчета о финансовых результатах за последние 4 квартала и суммы амортизации, определенной в соответствии с Федеральным стандартом бухгалтерского учета ФСБУ 6/2020 «Основные средства», Федеральным стандартом бухгалтерского учета ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы», включенной в Отчет о финансовых результатах за последние 4 квартала (по строкам 2120, 2210, 2220), к сумме процентов к уплате за последние 4 квартала, отраженной в Отчете о финансовых результатах по строке 2330.

Таким образом, соответствующие показатели подлежат расчету с использованием МСФО-отчетности группы, в которую входит заемщик (при наличии). В случае если на уровне группы МСФО-отчетность не составляется, но имеется МСФО-отчетность «подгруппы», в которую входит заемщик, то подлежит использованию указанная отчетность «подгруппы». В ином случае используется индивидуальная отчетность заемщика.

Позиция банка верна.

Если показатель «ICR_i» рассчитывается на основании МСФО-отчетности, то в расчет включаются затраты по заимствованиям (включая капитализированные затраты), определяемые в соответствии с подпунктами «а» и «d» пункта 6 МСФО (IAS) 23 «Затраты по заимствованиям», то есть процентные расходы, рассчитываемые с использованием метода эффективной процентной ставки, как описано в МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты», и проценты, связанные с обязательствами по аренде, признанные в соответствии с МСФО (IFRS) 16 «Аренда».

Если показатель «ICR_i» рассчитывается на основании ФСБУ-отчетности, то в расчет включается сумма процентов к уплате за последние 4 квартала, отраженная в Отчете о финансовых результатах по строке 2330.

В соответствии с абзацем первым расшифровки кода актива 8002.i Перечня в приложении 7 в расчет указанного кода актива включаются требования (их часть) кредитной организации к юридическому лицу — заемщику, за исключением требований к кредитной организации, а также к юридическим лицам, соответствующим условиям, перечисленным в абзацах сороковом – сорок седьмом расшифровки кода актива 8002.i Перечня в приложении 7 (далее – заемщики-исключения).

При этом при предоставлении кредитной организацией кредита (займа) иным юридическим лицам, не являющимся заемщиками-исключениями, но входящим в одну ГСЗ/ консолидированную группу по МСФО с указанными заемщиками-исключениями, показатели соответствующих организаций не исключаются из расчета показателей «Крз(1)», «Долг_i» и «ICR_i».

В код актива 8002.i Перечня в приложении 7 включаются требования (их часть) кредитной организации к юридическому лицу — заемщику (за исключением кредитной организации, а также юридических лиц, соответствующих условиям, перечисленным в абзацах сороковом — сорок седьмом расшифровки кода актива 8002.i Перечня в приложении 7), в том числе если заемщик является связанным с банком лицом.

Порядок расчета показателя «Крз(1)» в соответствии с расшифровкой кода актива 8002.i Перечня в приложении 7 аналогичен порядку расчета показателя «Крз» в целях расчета норматива Н6 без применения коэффициента риска на контрагента и без корректировки на размер резервов на возможные потери, при этом требования к связанным с банком лицам не учитываются.

Расчет остальных показателей, предусмотренных расшифровкой кода актива 8002.i Перечня в приложении 7, не предусматривает вышеуказанных исключений.

Информация о величине капитала банковского сектора в целях расчета показателя «Долг_i/КБС» публикуется ежемесячно на сайте Банка России в разделе «Финансовые рынки/ Банковский сектор/ Статистика/ сборник «Статистические показатели банковского сектора Российской Федерации»/ раздел II «Макропруденциальные показатели деятельности банковского сектора»/ таблица «Динамика капитала банковского сектора»/ строка «Итого собственные средства (капитал)».

Отмечаем, что информация в ранее опубликованных сборниках, как правило, не обновляется (за исключением случаев обнаружения технических ошибок). Тем не менее, в новых сборниках данные за предыдущие месяцы могут обновляться в случае внесения изменений в методологию расчета капитала кредитной организации или в случаях пересдачи отчетности.

В соответствии с первым критерием, которому должно соответствовать юридическое лицо – заемщик в целях включения требований в расчет кода актива 8002.i Перечня в приложении 7 – размер совокупной задолженности заемщика (ГСЗ) перед кредитной организацией (показатель «Крз(1)») должен одновременно превышать 50 млрд рублей и 2% от величины собственных средств (капитала) кредитной организации (показатель «К₀»).

При этом показатель «К₀» рассчитывается в соответствии с методикой, предусмотренной Положением Банка России от 04.07.2018 № 646-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций („Базель III“)». Указанный показатель аналогичен показателю «К₀», включаемому в формулу расчета норматива достаточности капитала банка (Н1.0), предусмотренную подпунктом 2.1.1 пункта 2.1 либо подпунктом 3.1.1 пункта 3.1 Инструкции № 199-И.

Использование показателя EBITDA, рассчитанного по собственной методике банка, не предусмотрено Указанием № 6960-У.

Требования, обеспеченные полностью или в части поручительством (гарантией) банка класса «А» («А*»)  в соответствии с подпунктом 3.3.2.1 пункта 3.3 Инструкции № 199-И, исключаются из расчета итогового результата применения надбавок к коэффициентам риска.

Требования, обеспеченные залогом собственных векселей Банка, номинированных в той же валюте, что и требование, либо залогом прав по договору банковского счета, предусмотренные кодом 8945 в приложении 1 к Инструкции № 199-И, исключаются из расчета надбавок к коэффициентам риска для банков, осуществляющих расчет нормативов достаточности капитала на стандартном подходе в соответствии с главой 2 Инструкции № 199-И. В случае если банк рассчитывает нормативы достаточности капитала на финализированном подходе в соответствии с главой 3 Инструкции № 199-И требования, предусмотренные кодом 8945 в приложении 1 к Инструкции № 199-И, включаются в расчет итогового результата применения надбавок к коэффициентам риска.

Требования, номинированные и фондированные в рублях, при наличии договора страхования экспортных кредитов и инвестиций (договора страхования импортных кредитов), обеспеченного номинированной в рублях государственной гарантией Российской Федерации (или выплата по которой предусмотрена в рублях), предоставляемой по обязательствам АО «ЭКСАР», выданной в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации (код 8925 в приложении 1 к Инструкции № 199-И), исключаются из расчета итогового результата применения надбавок к коэффициентам риска. Следовательно, к указанным требованиям надбавки к коэффициентам риска, установленные в отношении требований, отраженных по коду 8002.i Перечня в приложении 7, не применяются.

При этом, принимая во внимание, что Указание № 6960-У не предусматривает разделение актива на обеспеченную и необеспеченную части, к требованиям, частично обеспеченным АО «ЭКСАР», надбавки к коэффициентам риска также не применяются.

Показатель «Долг_{текущий}» рассчитывается на дату возникновения новых требований, подлежащих отражению по коду актива 8002.i Перечня в приложении 7.

В расчет показателей «Долг_{текущий}» и «Долг_ICR» включается вся сумма задолженности юридического лица – заемщика по всем ранее возникшим обязательствам перед кредитной организацией, в том числе задолженность по процентным платежам, просроченная задолженность по договору кредита (займа), включающая в себя сумму просроченной задолженности по основному долгу и по уплате начисленных (накопленных) процентов, а также иные платежи по кредиту (займу), связанные с уплатой комиссий, штрафов, сборов и расходов по кредитному договору, а также вложения в долговые ценные бумаги.

При этом в расчет показателя «Долг_i(2)» включается только сумма основного долга по предоставляемому кредиту (займу), попадающего в расчет кода актива 8002.i Перечня в приложении 7.

Положения Указания № 6960-У распространяются на активы, поименованные в пунктах 1.1, 1.2, 1.4, 1.6, 1.8, 1.10 Указания № 6960-У. Активы, к которым не применяются соответствующие надбавки к коэффициентам риска и которые являются исключениями из числа активов, установленных пунктом 1.1 Указания № 6960-У, перечислены в пунктах 1.3, 1.5, 1.7, 1.9, 1.15 Указания № 6960-У, а также в расшифровке кода актива 8003.i, предусмотренного Перечнем в приложении 7.

Обращаем внимание, что по коду актива 8003.i отражаются кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по Кредитам (займам), предоставленным юридическим лицам в рублях на финансирование операций на рынке недвижимости.

Таким образом, требования по кредитам (займам), предоставленным физическим лицам, в том числе индивидуальным предпринимателям, не подлежат отражению по коду актива 8003.i.

Положения Указания № 6960-У распространяются на активы, поименованные в пунктах 1.1, 1.2, 1.4, 1.6, 1.8, 1.10 Указания № 6960-У. Активы, к которым не применяются соответствующие надбавки к коэффициентам риска и которые являются исключениями из числа активов, установленных пунктом 1.1 Указания № 6960-У, перечислены в пунктах 1.3, 1.5, 1.7, 1.9, 1.15 Указания № 6960-У, а также в расшифровке кода актива 8003.i, предусмотренного Перечнем в приложении 7. При этом Указание № 6960-У не содержит норм о нераспространении его положений на указанные в вопросе требования.

Одновременно обращаем внимание, что в соответствии с абзацем третьим в расшифровке кода актива 8003.i Перечня в приложении 7 к кредитным требованиям и требованиям по получению начисленных (накопленных) процентов по Кредитам (займам), предоставленным юридическим лицам в рублях на финансирование операций на рынке недвижимости, не относятся требования по кредитам (займам), предоставленным на финансирование строительства Объектов недвижимого имущества по договору, заключенному с органом государственной власти, органом местного самоуправления, государственным или муниципальным учреждением либо унитарным предприятием и предусматривающему последующую передачу указанным лицам Объектов недвижимого имущества, в том числе в части, совпадающей с предметной областью регулирования Федерального закона от 25.02.1999 № 39-ФЗ «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений».

Согласно расшифровке кода актива 8003.i Перечня в приложении 7 кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по Кредитам (займам), предоставленным юридическим лицам в рублях на финансирование операций на рынке недвижимости, к которым применяются надбавки к коэффициентам риска, включают в себя требования по кредитам (займам), предоставленным юридическим лицам на финансирование строительства и (или) приобретение Объектов недвижимого имущества, предназначенных для последующей продажи, сдачи в аренду или передачи в лизинг, за исключением случаев, предусмотренных абзацами вторым – четвертым расшифровки кода актива 8003.i Перечня в приложении 7.

В противном случае надбавки к коэффициентам риска применяться не будут.

В соответствии с абзацами восьмым и девятым пункта 1.15 Указания № 6960-У из расчета надбавок к коэффициентам риска исключаются требования по активам (их части), относимым к I–III группам активов в соответствии с подпунктами 2.3.1–2.3.3 пункта 2.3 Инструкции № 199-И, а также требования, указанные в абзацах шестом, восьмом, девятом и двенадцатом подпункта 3.1.1 пункта 3.1 Инструкции № 199-И (кроме требований, которые включаются в код 8948.i), в том числе  кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов, номинированные и фондированные в рублях, при наличии договора страхования экспортных кредитов и инвестиций (договора страхования импортных кредитов), обеспеченного номинированной в рублях государственной гарантией Российской Федерации (или выплата по которой предусмотрена в рублях), предоставляемой по обязательствам акционерного общества «Российское агентство по страхованию экспортных кредитов и инвестиций», выданной в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации (код 8925).

С учетом изложенного в отношении требований, подлежащих включению в код 8925, надбавки к коэффициентам риска не применяются. 

В соответствии с пунктом 1.3 Инструкции № 199-И расчет обязательных нормативов банков базируется на принципе преобладания экономической сущности над формой. Если по договору факторинга у банка возникают номинированные в иностранной валюте требования к юридическому лицу, которые по экономическому содержанию соответствуют рискам и удовлетворяют характеристикам кодов 9001.i—9007.i, данные требования должны включаться в указанные коды. 

Да, верно. 

Да, кредитная организация вправе самостоятельно установить необходимые процедуры контроля во внутренних документах.

На основании пункта 1.15 Указания № 6960-У указанные требования не включаются в итоговый результат применения надбавок к коэффициентам риска.

Да, верно.

Нет, не вправе.

В целях применения надбавок к коэффициентам риска в отношении долговых ценных бумаг (облигаций), номинированных в иностранной валюте, выпущенных компаниями специального назначения (далее — SPV), которые используют привлеченные от выпуска ценных бумаг денежные средства для предоставления займов российским юридическим лицам, в том числе кредитным организациям (далее – конечный заемщик), и учитываемых в качестве долговых ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости (далее – облигации SPV), кредитные организации вправе оценивать риск облигаций SPV как соответствующий риску облигаций, эмитированных конечным заемщиком, в случаях если исполнение обязательств SPV по выпущенным облигациям обеспечено гарантией конечного заемщика и (или) если SPV находится под контролем конечного заемщика в соответствии с правилами МСФО.

В соответствии с расшифровкой кодов активов 9001.i—9007.i Перечня в приложении 7 по указанным кодам отражаются кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по кредитам (займам), предоставленным юридическим лицам, за исключением кредитных организаций, в иностранной валюте.

Учитывая изложенное, в случае размещения кредитной организацией депозита в иной кредитной организации указанные требования не соответствуют условиям отнесения к кодам активов 9001.i—9007.i Перечня в приложении 7.

Да, правильно.

Выдача кредита (займа) заемщику в результате технического сбоя – операция единичного характера, которая должна быть описана во внутренних документах кредитной организации.

Вместе с тем кредитной организации следует иметь документы, подтверждающие произведенный в дату принятия решения о предоставлении кредита (займа) расчет ПДН, а также ошибочный характер выдачи отдельного кредита (займа).

В целях корректного применения надбавок к коэффициентам риска по таким требованиям рекомендуем следующее:

– до момента осуществления пересчета ПДН отражать кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов и (или) кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по кредитам (займам), приобретенным кредитной организацией, по ошибочно выданному кредиту (займу) к коду 1011.i;

– после пересчета ПДН – к кодам 1001.i—1010.i (в зависимости от результата пересчета).

Осуществлять пересчет ПДН в указанном случае рекомендуем на дату выявления технического сбоя, в результате которого был выдан кредит (заем), с применением сведений (информации), имевшихся на дату принятия решения о выдаче кредита (займа). 

На основании абзаца первого пункта 1.13 Указания № 6960-У размер надбавки к коэффициентам риска для отдельного вида актива определяется кредитной организацией на основе матрицы надбавок к коэффициентам риска, которая соответствует периоду возникновения кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов по кредитам (займам).

При этом под периодом возникновения кредитных требований следует понимать дату выдачи денежных средств по кредиту (займу) (т.е. дату возникновения у заемщика обязательств перед кредитной организацией), дату совершения транша по кредитам (займам), в том числе с лимитом кредитования, предоставляемых отдельными частями (траншами) (согласно абзацу второму пункта 1.13 Указания № 6960-У), а также дату реструктуризации кредитной организацией задолженности по кредиту (займу), предоставленному физическому лицу.

Кредитная организация обязана осуществлять расчет (новый расчет) ПДН в случаях, предусмотренных частями 1 и 2 статьи 5.1 Федерального закона № 353-ФЗ, а также в иных случаях, если таковые установлены во внутреннем документе кредитной организации. При этом в целях применения надбавок к коэффициентам риска в соответствии с абзацем вторым пункта 1.11 Указания № 6960-У подлежит использованию значение ПДН, рассчитанное на самую позднюю дату по отношению к дате применения надбавки к коэффициентам риска.

Таким образом, при определении подлежащей применению надбавки к коэффициентам риска по кредиту (займу) Банку надлежит использовать Таблицу матрицы надбавок к коэффициентам риска, соответствующую периоду возникновения требования, и последнее актуальное рассчитанное значение ПДН.

В соответствии с пунктами 1, 2, 4 и 10 части 9 статьи 5 Федерального закона № 353-ФЗ условия, в том числе о лимите кредитования, сроке действия договора потребительского кредита (займа) и сроке возврата потребительского кредита (займа), о процентной ставке в процентах годовых, о необходимости предоставления обеспечения исполнения обязательств по договору потребительского кредита (займа) и требованиях к такому обеспечению являются индивидуальными условиями договора потребительского кредита (займа).

Согласно части 14 статьи 5 Федерального закона № 353-ФЗ изменение индивидуальных условий и общих условий договора потребительского кредита (займа) осуществляется с соблюдением требований, установленных указанным Федеральным законом.

С учетом положений части 12 статьи 5, статьи 6 Федерального закона № 353-ФЗ заемщику должны быть представлены измененные индивидуальные условия, отраженные в табличной форме, начиная с первой страницы договора потребительского кредита (займа). Перед таблицей на первой странице договора должна быть размещена ПСК, рассчитанная по правилам статьи 6 Федерального закона № 353-ФЗ.

Поскольку право требования по получению начисленных (накопленных) процентов неразрывно связано с требованием по возврату суммы основного долга, отнесение указанных прав (требований) к разным кодам либо отнесение к коду актива только требования по уплате процентов недопустимо.

Кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по договору об открытии кредитной линии (ПСК – 33,62 %), в соответствии с которым транш был выдан в июне 2024 года, а проценты начислены в январе 2025 года, относятся к коду актива 2008.i (значение ПСК на дату предоставления кредита (займа) превышает значение «ж» и не превышает значение «з», установленные Банком России на основании решения Совета директоров для периода с 01.04.2024 по 01.12.2024).

В соответствии с частями 7 и 7¹ статьи 6 Федерального закона № 353-ФЗ в случае, если по договору потребительского кредита (займа) с лимитом кредитования, предусматривающему использование электронного средства платежа, предполагается уплата заемщиком различных платежей в зависимости от его решения, кредитор обязан рассчитывать два значения ПСК при максимально возможной сумме потребительского кредита (займа) и сроке возврата потребительского кредита (займа): 1) исходя из максимально возможной суммы платежей заемщика; и 2) исходя из минимально возможной суммы платежей заемщика.

С учетом расшифровки кодов активов раздела II Перечня в приложении 7 кредитной организации следует учитывать максимальное значение ПСК, рассчитанное на дату предоставления кредита (займа), в целях применения надбавок к коэффициентам риска в отношении каждого транша (транзакции) по потребительским кредитам (займам) с лимитом кредитования, предусматривающим использование электронного средства платежа, по которым предполагается уплата заемщиком различных платежей в зависимости от его решения (независимо от типа совершаемых заемщиком операций).

При этом обращаем внимание, что по коду актива 2011.i Перечня в приложении 7 подлежат отражению кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по кредитам (займам) с лимитом кредитования, предоставленным физическим лицам в рублях, в том числе с использованием банковской карты, в случае если указанный кредит (заем) на дату расчета нормативов достаточности капитала соответствует условиям, перечисленным в абзацах втором – четвертом в расшифровке к указанному коду актива, вне зависимости от значения ПСК по такому кредиту (займу).

Согласно подпункту 2.1.2 пункта 2.1 Указания № 6960-У стоимость Объекта недвижимого имущества (предмета залога) подлежит корректировке только в случае существенного ее снижения.

При этом в целях применения Указания № 6960-У критерии определения существенного снижения стоимости Объекта недвижимого имущества устанавливаются во внутренних документах кредитной организации. В случае последующего увеличения стоимости Объекта недвижимого имущества скорректированная стоимость может включаться в расчет LTV в размере, не превышающем стоимость данного Объекта недвижимого имущества на дату предоставления ипотечного кредита (займа).

Расчет LTV по траншу, выданному в соответствии с договором об открытии кредитной линии, исполнение обязательств по которой обеспечено залогом, определяется как отношение суммы транша к части справедливой стоимости залога, рассчитанной пропорционально выданной сумме основного долга (остатка задолженности).

Значение LTV пересчитывается на дату соответствующих изменений.

При этом в отношении кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов по ипотечным кредитам (займам), отраженным по коду актива 3010.i Перечня в приложении 7, сообщаем, что указанные активы подлежат отражению по коду актива 3010.i Перечня в приложении 7 в течение всего срока действия соответствующего договора кредита (займа).

Требования по ипотечному кредиту (займу), предоставленному физическому лицу в рублях на приобретение жилого помещения или апартаментов, под залог приобретаемого жилого помещения или апартаментов, справедливую стоимость которого невозможно определить в соответствии с положениями главы 2 Указания № 6960-У, подлежат включению в код актива 3010.i Перечня в приложении 7.