Информационное сообщение о порядке отражения резерва опций и гарантий при представлении страховыми организациями в Банк России показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности с использованием таксономии XBRL Банка России версии 4.3 и более ранних версий

Страховым организациям

В случае формирования страховой организацией резерва опций и гарантий по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, изменение указанного резерва за отчетный период отражается в таблице 41.1 примечания 41 приложения 9 к Положению Банка России от 28.12.2015 № 526-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования» (далее — Положение Банка России № 526-П) по строке 2 «Изменение страховых резервов по договорам, классифицированным как страховые, по которым не формируется резерв незаработанной премии». При этом обращаем внимание на соответствие в таксономии XBRL Банка России версии 4.3 и более ранних версий значений по строке 2 граф 3, 4 таблицы 41.1 и значений по строке 6 граф 3, 4 таблицы 41.3 примечания 41 приложения 9 к Положению Банка России № 526-П.

В связи с отсутствием соответствующей строки в таблице 41.3 примечания 41 приложения 9 к Положению Банка России № 526-П изменение резерва опций и гарантий в данной таблице не отражается.

Таким образом, при представлении в Банк России показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности с использованием таксономии XBRL Банка России версии 4.3 и более ранних версий страховой организации в сопроводительном файле формата MS WORD (pz.doc), включенном в состав архива с отчетностью, следует отразить корректные отчетные данные (без учета изменения резерва опций и гарантий) по строке 6 таблицы 41.3 примечания 41 приложения 9 к Положению Банка России № 526-П.

Кроме того, согласно Правилам формирования отчетности в формате XBRL и ее представления в Банк России¹ страховой организации в сопроводительном файле также следует дать пояснения о невыполнении контрольного соотношения, осуществляющего сверку значения суммы строк 1–5 и значения по строке 6 таблицы 41.3 примечания 41 приложения 9 к Положению Банка России № 526-П².

Аналогичным подходом также следует руководствоваться при представлении в Банк России показателей таблиц 43.1 и 43.3 примечания 43 приложения 9.1 к Положению Банка России № 526-П.

¹ Пункт 2.12 Правил формирования отчетности в формате XBRL и ее представления в Банк России, размещенных на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в разделе «Сервисы / Личный кабинет участника информационного обмена / Открытый стандарт отчетности XBRL / Таксономия XBRL / Правила формирования отчетности в формате XBRL и ее представления в Банк России».
² В таксономии XBRL Банка России версий 3.2, 4.2 и 4.3 реализовано контрольное соотношение с идентификатором valueAssertion_FR_3_023_03b_01_calc_v01. В таксономии XBRL Банка России версии 1.3 (1.3.1) — контрольное соотношение с идентификатором valueAssertion_FR_3_023_03b_01.

26 мая 2022 года.