Информационное сообщение о порядке отражения резерва опций и гарантий при представлении страховыми организациями в Банк России показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности с использованием таксономии XBRL Банка России версии 4.3 и более ранних версий
Страховым организациям
В случае формирования страховой организацией резерва опций и гарантий по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, изменение указанного резерва за отчетный период отражается в таблице 41.1 примечания 41 приложения 9 к Положению Банка России от 28.12.2015 №
В связи с отсутствием соответствующей строки в таблице 41.3 примечания 41 приложения 9 к Положению Банка России №
Таким образом, при представлении в Банк России показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности с использованием таксономии XBRL Банка России версии 4.3 и более ранних версий страховой организации в сопроводительном файле формата MS WORD (pz.doc), включенном в состав архива с отчетностью, следует отразить корректные отчетные данные (без учета изменения резерва опций и гарантий) по строке 6 таблицы 41.3 примечания 41 приложения 9 к Положению Банка России №
Кроме того, согласно Правилам формирования отчетности в формате XBRL и ее представления в Банк России1 страховой организации в сопроводительном файле также следует дать пояснения о невыполнении контрольного соотношения, осуществляющего сверку значения суммы строк
Аналогичным подходом также следует руководствоваться при представлении в Банк России показателей таблиц 43.1 и 43.3 примечания 43 приложения 9.1 к Положению Банка России №
1 Пункт 2.12 Правил формирования отчетности в формате XBRL и ее представления в Банк России, размещенных на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в разделе «Сервисы / Личный кабинет участника информационного обмена / Открытый стандарт отчетности XBRL / Таксономия XBRL / Правила формирования отчетности в формате XBRL и ее представления в Банк России».
2 В таксономии XBRL Банка России версий 3.2, 4.2 и 4.3 реализовано контрольное соотношение с идентификатором valueAssertion_FR_3_023_03b_01_calc_v01. В таксономии XBRL Банка России версии 1.3 (1.3.1) — контрольное соотношение с идентификатором valueAssertion_FR_3_023_03b_01.
26 мая 2022 года.