Меры поддержки финансового сектора (Применение информационного письма Банка России от 25.02.2022 ИН-018-53/16 «Об особенностях исполнения требований нормативных актов Банка России»)

Задолженность по выплатам по ценным бумагам, вызванная задержкой исполнения обязательств международными расчетно-клиринговыми центрами «Евроклир Банк» и «Клирстрим Бэнкинг», не является основанием признавать стоимость ценной бумаги равной нулю в соответствии с подпунктом 3.1.14 пункта 3.1 Положения Банка России № 710-П.

Страховые организации, не принявшие решение о выплате дивидендов (распределении прибыли) после 18.02.2022, в соответствии Решением Совета директоров Банка России «О временных требованиях к деятельности страховых организаций, обществ взаимного страхования и негосударственных пенсионных фондов» от 14.04.2022, для целей Положения Банка России № 710-П признают задолженность по выплатам по ценным бумагам, вызванную задержкой исполнения обязательств международными расчетно-клиринговыми центрами «Евроклир Банк» и «Клирстрим Бэнкинг», как текущее право требования к «Евроклир Банк» или «Клирстрим Бэнкинг». При составлении отчетности по форме 0420154 «Отчет об активах и обязательствах» по показателю «Дата возврата (погашения, оферты)», для таких прав требований, следует указывать 31.12.2022.

Согласно пункту 6.1 Положения Банка России № 558-П, доля перестраховщиков в страховых резервах определяется в соответствии с условиями договоров перестрахования, при этом такая доля не может превышать величину страховых резервов. При этом страховые резервы нетто-перестрахование (за вычетом доли перестраховщиков) должны быть сформированы в размере не менее оценки стоимости ответственности на собственном удержании страховщика. Соответственно, в отношении одного и того же обязательства формирование двойной доли перестраховщиков невозможно.

Доля перестраховщиков по такому договору рассчитывается в соответствии с требованиями Положения Банка России № 558-П в обычном порядке.

Права требования к перестраховщикам из недружественных стран оцениваются в соответствии с подпунктом 3.1.12 пункта 3.1 Положения Банка России № 710-П с учетом требований подпунктов 3.1.13 и 3.1.14 пункта 3.1 Положения Банка России № 710-П и Решения Совета директоров Банка России «О временных требованиях к деятельности страховых организаций, обществ взаимного страхования и негосударственных пенсионных фондов» от 14.04.2022.

В качестве поручителя (гаранта) для актива, соответствующего требованиям абзаца 2 подпункта 2.3.1 пункта 2 Решения Совета директоров Банка России «О временных требованиях к деятельности страховых организаций, обществ взаимного страхования и негосударственных пенсионных фондов» от 14.04.2022, в отчетности по форме 0420154 «Отчет об активах и обязательствах» необходимо указывать Министерство финансов Российской Федерации (по аналитическому признаку группы аналитических признаков «Идентификатор поручителя (гаранта)» указывается соответствующий идентификатор, сформированный в соответствии с подпунктом 8.22 пункта 8 Порядка составления отчетности по форме 0420150 «Общие сведения о страховщике» приложения 1 к Указанию Банка России № 5724-У).

Актив, соответствующий требованиям подпункта 2.3.3 пункта 2 Решения Совета директоров Банка России «О временных требованиях к деятельности страховых организаций, обществ взаимного страхования и негосударственных пенсионных фондов» от 14.04.2022, в отчетности по форме 0420154 «Отчет об активах и обязательствах» необходимо отражать в подразделе 2.35 раздела 2 «Товары, подпадающие под исключение, предусмотренное подпунктом 3.1.2 пункта 3.1 Положения Банка России № 710-П» раздела 2 «Отдельные виды активов».

При принятии страховщиком такого решения следует использовать для целей применения Положения Банка России № 710-П курсы иностранных валют по состоянию на 18 февраля 2022 года ко всем валютным активам и обязательствам вне зависимости от даты их приобретения.

В соответствии с Информационным письмом страховщик для целей применения Положения Банка России № 710-П должен использовать курсы иностранных валют по состоянию на 18 февраля 2022 года, в том числе для конвертации в рубли стоимости ценных бумаг, приобретенных после 18 февраля 2022 года.

Информационное письмо не предусматривает возможность страховщика по выбору отдельных активов и обязательств, к которым применяются положения пункта 1 Информационного письма, страховщик принимает решение в отношении всего портфеля ценных бумаг.

Если страховщик при оценивании активов и обязательств применяет пункт 1 Информационного письма, то при расчете показателя достаточности, в том числе всех промежуточных показателей, включая СРотч, страховщику следует также использовать курсы иностранных валют на 18 февраля 2022 года.

Страховщику необходимо направить уведомление о применении мер по поддержке финансового сектора через личный кабинет участника информационного обмена в свободной форме. Также необходимо отметить, что решение не может применяться выборочно к части активов и обязательств.

Срок, который ограничивал бы принятие решения о применении мер по поддержке финансового сектора, не установлен.

Информационное письмо не распространяется на бухгалтерскую отчетность. В случае использования мер поддержки финансового сектора, перечисленных в информационном письме, для целей Положения Банка России от 10.01.2020 № 710-П «Об отдельных требованиях к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков» (далее — Положение Банка России № 710-П), Положения Банка России от 16.11.2016 № 558-П «О правилах формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни» (далее — Положение Банка России № 558-П), Положения Банка России от 16.11.2016 № 557-П «О правилах формирования страховых резервов по страхованию жизни» (далее — Положение Банка России № 557-П) надзорная отчетность заполняется соответствующим образом. Для целей составления бухгалтерской отчетности необходимо руководствоваться Указанием Банка России от 25.02.2022 № 6073-У «О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета вложений в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости, отдельными некредитными финансовыми организациями, бюро кредитных историй, кредитными рейтинговыми агентствами».

Отсутствуют ограничения для досрочного отказа от указанных в информационном письме мер по поддержке финансового сектора. При этом также необходимо направить уведомление об отказе через личный кабинет участника информационного обмена.

В случае если страховщик принял решение и зафиксировал стоимость активов по состоянию на 18 февраля 2022 года, то также фиксируется и курс иностранной валюты. Возможность фиксации стоимости активов и курсов валют предусмотрена в целях применения регуляторных требований Положения Банка России № 710-П, Положения Банка России № 558-П, Положения Банка России № 557-П по оценке активов и обязательств. На порядок оценки резервов по бухгалтерскому учету информационное письмо не распространяется.  

При применении требований пункта 3.1.23 Положения Банка России № 710-П для вложений в иностранной валюте в банках не учитывается факт введения санкций иностранными государствами в отношении указанных банков.

Курсы иностранных валют фиксируются при оценке ценных бумаг и производных финансовых инструментов для целей применения Положения Банка России № 710-П при принятии страховщиком решения о применении мер по поддержке финансового сектора, изложенных в информационном письме.

В случае если страховщик в соответствии с Положением Банка России № 557-П согласовал иной метод расчета страхо вых резервов, учитывающий значения кривой бескупонной доходности государственных ценных бумаг Российской Федерации, то используются значения кривой бескупонной доходности на 18 февраля 2022 года без усреднения.

В целях применения Положения Банка России № 710-П в случае принятия страховщиком решения о применении мер по поддержке финансового сектора справедливая стоимость долговых ценных бумаг, приобретенных до 18 февраля 2022 года, учитывается по справедливой стоимости на 18 февраля 2022 года. В дальнейшем справедливая стоимость указанных долговых ценных бумаг должна корректироваться на суммы начисленного процентного дохода к получению и частичного погашения, отраженные в бухгалтерском учете.

В соответствии с решением Совета директоров Банка России от 25.02.2022 и Указанием Банка России от 25.10.2014 № 3453-У «Об особенностях использования рейтингов кредитоспособности в целях применения нормативных актов Банка России» кредитные рейтинги, присвоенные иностранными кредитными рейтинговыми агентствами Standard&Poor’s, Fitch Ratings и Moody’s Investors Service, при применении нормативных актов Банка России используются по состоянию на 1 февраля 2022 года, в том числе при применении Положения Банка России № 710-П.