421-П

В соответствии с подпунктом 3.3.3 пункта 3.3 Положения Банка России № 421-П¹ и пунктом 2.2 Положения Банка России № 596-П² средства юридических лиц включаются в расчет норматива (показателя) краткосрочной ликвидности (далее — НКЛ (ПКЛ)) и норматива чистого стабильного фондирования (далее — НЧСФ) с учетом наличия у клиента права на досрочное востребование средств, предусмотренного федеральными законами, нормативными актами, условиями договора, правом иностранного государства, нормами международного права, обычаями делового оборота, а также проистекающего из прошлого опыта или заявлений банка.

Пунктом 1 статьи 858 Гражданского кодекса Российской Федерации (часть вторая) (в редакции Федерального закона от 26.07.2017 № 212-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Гражданского кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации») не допускается ограничение распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, если иное не предусмотрено условиями договора или законом.

Таким образом, размещенные на текущем счете клиента средства (их часть) в величине неснижаемого остатка денежных средств, распоряжение которыми со стороны клиента ограничено условиями договора в соответствии со статьей 858 Гражданского кодекса Российской Федерации, а также денежные средства (их часть), привлеченные иностранным филиалом кредитной организации и (или) участником банковской группы и на которые установлено ограничение на использование клиентом в соответствии с аналогичной нормой права иностранного государства, на территории которого расположен филиал кредитной организации и (или) участник банковской группы, подлежат включению в расчет НКЛ (ПКЛ) и НЧСФ с учетом следующего.

1. В случае если в соответствии с договором о величине неснижаемого остатка денежных средств в рамках текущего счета юридическое лицо не может использовать фиксированную величину денежных средств в срок до установленной в договоре даты, изменение которой не допускается, денежные средства в рамках договора о неснижаемом остатке включаются в расчет НКЛ (ПКЛ) и НЧСФ аналогично порядку включения в расчет срочного депозита, величина которого принимается равной величине неснижаемого остатка, установленного указанным договором, а дата возврата средств клиенту принимается равной дате, до которой установлено ограничение на возможность использования денежных средств.
2. В случае если фактическая величина неснижаемого остатка денежных средств зависит от выполнения условий по другим договорам и (или) от значения внешних индикаторов / параметров, связанных с основным договором банковского счета и устанавливающих порядок использования указанных денежных средств, денежные средства в рамках договора о неснижаемом остатке включаются в расчет НКЛ (ПКЛ) и НЧСФ аналогично порядку включения в расчет срочного депозита исходя из минимально допустимой согласно условиям договора (порядку использования средств) величины неснижаемого остатка и срока, оставшегося до момента снятия ограничений на использование денежных средств, относящихся к минимально допустимой величине неснижаемого остатка. При этом часть суммы неснижаемого остатка, превышающая указанную минимальную величину, включается в расчет НКЛ (ПКЛ) и НЧСФ как средства «до востребования».
3. В случае если договором о величине неснижаемого остатка в рамках размещенных юридическим лицом денежных средств на текущем счете предусмотрено поэтапное снижение величины денежных средств, относящихся к неснижаемому остатку, величина неснижаемого остатка денежных средств в целях расчета НКЛ (ПКЛ) и НЧСФ подлежит распределению на части исходя из графика ее изменения, каждая из которых включается в расчет НКЛ (ПКЛ) и НЧСФ независимо друг от друга в порядке, установленном пунктом 1 настоящего разъяснения. При этом величина каждой из частей принимается равной сумме, на которую происходит сокращение величины неснижаемого остатка, а соответствующий срок определяется исходя из даты, по состоянию на которую происходит соответствующее уменьшение суммы неснижаемого остатка.

Во всех перечисленных случаях часть средств, размещенная на текущем счете и превышающая величину неснижаемого остатка денежных средств, определяемую условиями договора, включается в расчет НКЛ (ПКЛ) и НЧСФ как средства «до востребования».

Пример. Сумма на текущем счете клиента составляет 100 единиц, из которых величина неснижаемого остатка на дату расчета составляет 80 единиц, при этом через 10 дней величина неснижаемого остатка должна составлять 60 единиц (т.е. снижается на 20 единиц), через 25 дней — 45 единиц (т.е. снижается на 15 единиц), через 2 года — договор неснижаемого остатка денежных средств заканчивает свое действие. Таким образом, в расчет НКЛ (ПКЛ) в величину оттока денежных средств включаются 20 единиц со сроком до погашения 10 дней и 15 единиц со сроком до погашения 25 дней, а также величина превышения остатка средств на текущем счете над величиной неснижаемого остатка на дату расчета НКЛ (ПКЛ) как средства «до востребования» — 20 единиц. Итого в расчет НКЛ (ПКЛ) включаются 55 единиц. В расчет НЧСФ в части средств со сроком до погашения до 6 месяцев включается разница между величиной денежных средств, размещенных на текущем счете клиента, и суммой денежных средств, относящихся к неснижаемому остатку, по которой установлено ограничение на использование на срок 2 года, — 55 единиц, со сроком до погашения 1 год и более — включается сумма 45 единиц, по которой установлено ограничение на использование на срок 2 года.

Описанный выше подход распространяется также на залоговые счета, являющиеся таковыми в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, в случае, если в соответствии со статьей 358¹² Гражданского кодекса Российской Федерации (часть первая) договором залога прав по соответствующему договору банковского счета предусмотрено ограничение на свободное распоряжение залогодателем средствами на залоговом счете.

¹ Положение Банка России от 30.05.2014 № 421-П «О порядке расчета показателя краткосрочной ликвидности („Базель III“)».

² Положение Банка России от 26.07.2017 № 596-П «О порядке расчета системно значимыми кредитными организациями норматива структурной ликвидности (норматива чистого стабильного фондирования) („Базель III“)».

Положение Банка России от 03.12.2015 № 511-П «О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска» и Положение Банка России от 30.05.2014 № 421-П «О порядке расчета показателя краткосрочной ликвидности („Базель III“)» предусматривают использование кредитных рейтингов с учетом положений документов, принятых международными организациями и международными объединениями, а именно в соответствии со стандартами Базельского комитета по банковскому надзору, что соответствует нормам части 5 статьи 3 Федерального закона от 13.07.2015 № 222-ФЗ «О деятельности кредитных рейтинговых агентств в Российской Федерации, о внесении изменения в статью 761 Федерального закона „О Центральном

банке Российской Федерации (Банке России)“ и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации».

В этой связи в целях расчета рыночного риска и показателя (норматива) краткосрочной ликвидности использование международных рейтингов, установленных кредитными рейтинговыми агентствами «Standard & Poor’s», «Fitch Ratings», «Moody’s Investors Service», для национальных объектов рейтинга сохраняется.

При этом в указанных целях продолжает применяться Указание Банка России от 25.11.2014 № 3453-У «Об особенностях использования рейтингов кредитоспособности в целях применения нормативных актов Банка России».

В соответствии с пунктами 2.11 и 2.12 Положения № 421-П при расчете скорректированной величины ВЛА учитываются только договоры (сделки), при исполнении которых происходит замещение активов, включенных в один из уровней ВЛА, активами, соответствующими тому же или другому уровню ВЛА (например, кредиты под обеспечение активами, свопы ценных бумаг (обеспечения), репо при определенных условиях). ВЛА, получаемые в результате исполнения договора,

включаются в расчет скорректированной величины ВЛА с учетом соответствующего им коэффициента дисконта.

Так, договоры (сделки), в результате которых происходит движение денежных средств по корреспондентскому счету банка, открытому в другой кредитной организации, не учитываются при расчете ВЛА-1 скорр. При этом сделку прямого репо с Банком России, в результате исполнения первой части которой денежные средства, поступившие на корреспондентский счет, открытый в другой кредитной организации, в полном объеме перечисляются на корреспондентский счет банка в Банке России и исполнение второй части сделки репо также будет осуществляться за счет средств на корреспондентском счете банка в Банке России (т.е. счет НОСТРО используется в качестве «транзитного» счета), следует учитывать при расчете скорректированной величины ВЛА.

Прямое репо.

В соответствии с подпунктом 2.1.2 пункта 2.1 Положения Банка России от 30.05.2014 № 421-П «О порядке расчета показателя краткосрочной ликвидности („Базель III“)» (далее — Положение № 421-П) ценные бумаги, переданные банком без прекращения признания по договорам репо, не включаются в расчет высоколиквидных активов (далее — ВЛА).

При расчете ожидаемого оттока денежных средств, привлеченных по операциям репо, применяются коэффициенты оттока денежных средств в зависимости от обеспечения и (или) типа контрагента по сделке в соответствии с классификацией, установленной подпунктом 3.4.5 пункта 3.4 или подпунктом 3.5.24 пункта 3.5 Положения

№ 421-П.

Обратное репо.

Ценные бумаги, полученные по операциям обратного репо, при соответствии критериям, установленным Главой 2 Положения № 421-П, в соответствии с подпунктом

• пункта 1 Положения № 421-П включаются в расчет ВЛА вне зависимости от срока, оставшегося до исполнения второй части сделки, в случае отсутствия ограничений прав банка по их продаже и (или) передаче, в том числе по договору прямого репо. Исключение составляют только удовлетворяющие критериям ВЛА ценные бумаги, полученные в результате совершения «цепочки» сделок репо, по которым имеется возможность требования об их досрочном возврате со стороны первоначального продавца или собственника в течение ближайших 30 календарных дней с даты расчета показателя краткосрочной ликвидности (далее — ПКЛ). Данное исключение применимо и к случаям получения ценных бумаг по операциям обратного репо, если сделка репо единичная.

При расчете ожидаемого притока денежных средств, размещенных по операциям обратного репо, применяются коэффициенты притока в зависимости от вида полученного обеспечения, установленные пунктом 4.4 Положения № 421-П. При этом в расчет притоков денежных средств не включаются требования банка по обратному репо в случае открытия собственных коротких позиций (т.е. если полученные ценные бумаги были проданы или переданы на срок, превышающий срок первоначальной операции, или переданы по сделкам, по которым имело место неисполнение контрагентом своих обязательств по обратной поставке, при условии отсутствия необремененных вложений в указанные ценные бумаги).

В целях Положения № 421-П к расходам, связанным с обеспечением деятельности банка, которые корректируют ВЛА в соответствии с подпунктом 2.1.2 пункта 2.1 Положения № 421-П, относятся расходы, являющиеся таковыми в соответствии с Положением Банка России от 22.12.2014 № 446-П «О порядке определения доходов, расходов и прочего совокупного дохода кредитных организаций». При расчете ВЛА вышеуказанные расходы уменьшают величину того актива, за счет которого производится их покрытие.

Так, в случае если данные расходы будут осуществляться за счет денежных средств на корреспондентском счете в Банке России в его полной сумме по состоянию на дату расчета ПКЛ, то остатки денежных средств на корреспондентском счете в Банке России в расчет ВЛА не включаются. Если в ходе своей операционной деятельности банк осуществляет часть запланированных расходов на обеспечение деятельности сверх доступной суммы средств на корреспондентском счете в Банке России за счет других активов, входящих в состав ВЛА, то данные ВЛА также не будут включаться в расчет ПКЛ в зарезервированной под указанные расходы части.

Если рассматриваемые расходы осуществляются не за счет активов, включенных в ВЛА, уменьшение числителя ПКЛ на данные расходы не проводится.

В соответствии с подпунктом 2.1.2 пункта 2.1 Положения № 421-П в отношении активов, включаемых в расчет ВЛА, не должно быть каких-либо ограничений на возможность банка по их использованию в целях покрытия оттоков денежных средств или привлечения денежных средств, в том числе в связи с соблюдением требований, вытекающих из иных нормативных актов Банка России. В случае если банку предоставлено право на усреднение обязательных резервов в соответствии с Положением Банка России от 01.12.2015 № 507-П «Об обязательных резервах кредитных организаций», в целях Положения № 421-П на дату расчета ПКЛ под необремененным понимается остаток денежных средств на корреспондентском счете в Банке России в части, в которой он может быть использован банком без риска нарушения требований Банка России по соблюдению обязательных резервов в текущем периоде усреднения. Например, в случае если на дату расчета ПКЛ требование по усреднению недовыполнено, но при этом использование банком средств, имеющихся на корреспондентском счете в Банке России, не приведет к невыполнению требования по усреднению обязательных резервов в текущем периоде усреднения, остаток средств на корреспондентском счете в Банке России в полном объеме признается необремененным и может быть включен в расчет ВЛА.

В соответствии с пунктом 2.2. Положения № 421-П под финансовыми организациями понимаются организации, определенные в качестве таковых в соответствии с пунктом 6 статьи 4 Федерального закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ «О защите конкуренции». С учетом того, что перечень финансовых организаций не является закрытым, при отнесении организации к финансовым дополнительно рекомендуется использовать коды классификации, предусмотренные ОКВЭД (или ОКВЭД2).

В целях расчета ПКЛ специализированные финансовые общества (special purpose vehicle — SPV), которые осуществляют эмиссию еврооблигаций, рассматриваются как финансовые организации, поскольку осуществляемая ими экономическая деятельность по эмиссии облигаций классифицируется как вспомогательная деятельность в сфере финансового посредничества (финансовых услуг) и страхования, что предусмотрено кодом 67.12.4 «Эмиссионная деятельность» ОКВЭД или кодом 66.12.3 «Деятельность эмиссионная» ОКВЭД2 (если организация осуществила досрочный переход). В связи с

этим вложения в ценные бумаги (например, еврооблигации), эмитированные через SPV, не удовлетворяют условиям пункта 2.2 Положения № 421-П и в расчет высоколиквидных активов в настоящее время не включаются.

При включении активов в состав ВЛА в соответствии с пунктом 2.2 Положения № 421-П рекомендуется проводить оценку показателя обесценения не только за кризисные периоды на рынке, но и в иные периоды времени. Кроме того, в качестве кризисных периодов банк может дополнительно определить периоды времени после указанных в пункте 2.2 Положения № 421-П. В случае если ценные бумаги выпущены после окончания периода существенного кризиса ликвидности, показатель обесценения должен рассчитываться банком за фактический период их обращения, а также оцениваться потенциальное обесценение методами стресс-тестирования с учетом факторов, определяемых на основе исторических данных в указанные в пункте 2.2 Положения № 421-П периоды или иные кризисные периоды (в случае их большей существенности по сравнению с указанными в пункте 2.2 Положения № 421-П).

В соответствии с требованиями пункта 2.3 Положения № 421-П поступления по активам, входящим в состав ВЛА, не могут одновременно включаться в расчет величины ожидаемых притоков денежных средств, поскольку уже учтены при определении справедливой стоимости актива. В связи с тем, что в дату осуществления купонного платежа и (или) амортизации долговой ценной бумаги стоимость ценной бумаги снижается, так как соответствующий платеж перестает учитываться при определении справедливой стоимости рассматриваемой бумаги, то в случае если с даты выплаты купона / части основного долга согласно проспекту эмиссии ценной бумаги и до даты фактического получения денежных средств у владельцев ценных бумаг возникают требования по получению купонного платежа и (или) амортизации долговой ценной бумаги, указанные требования могут быть включены в расчет прочих ожидаемых притоков денежных средств в соответствии с пунктом 4.9 Положения № 421-П, в случае

если они удовлетворяют требованиям пункта 4.1 Положения № 421-П, с коэффициентом ожидаемого притока 100%. Указанные требования не удовлетворяют критериям ВЛА в соответствии с Главой 2 Положения № 421-П, поэтому их включение в состав ВЛА не допускается.

В соответствии с подпунктом 2.5.2 пункта 2.5 Положения № 421-П в расчет ВЛА включаются, в том числе, средства на депозитных счетах в Банке России с оставшимся сроком до погашения один день. При этом согласно пункту 1.2 Положения

№ 421-П средства должны быть получены в течение ближайшего календарного дня. В связи с этим денежные средства, размещенные на депозите в Банке России на условиях

«овернайт» в день, предшествующий выходным (праздничным) дням, не подлежат включению в состав ВЛА, поскольку срок возврата Банком России депозита составляет более одного календарного дня.

В состав ВЛА включаются только ценные бумаги, удовлетворяющие условиям Главы 2 Положения № 421-П. Включение ценной бумаги в Ломбардный список Банка России в соответствии с Базелем III не является достаточным условием ее включения в расчет ВЛА.

В соответствии с подпунктом 3.5.24 пункта 3.5 Положения № 421-П в расчет ожидаемых оттоков денежных средств включаются обязательства по выплате процентов, выплата которых осуществляется в течение ближайших 30 календарных дней с даты расчета ПКЛ, в том числе проценты, начисленные на дату расчета ПКЛ, а также подлежащие начислению и выплате в течение указанного периода. Данный подход применим, в том числе, к включению в расчет ожидаемых оттоков денежных средств процентов к выплате по вкладам (депозитам) физических лиц, до даты окончания срока которых остается свыше 30 календарных дней с даты расчета ПКЛ.

Обязательства по выплате процентов по срочным договорам привлечения денежных средств, расторгаемым клиентами досрочно (величина досрочно востребуемых средств при этом определяется в размере 5% и 10% от привлеченных денежных средств физических лиц, отнесенных, соответственно, к стабильным и нестабильным, срок которых превышает 30 календарных дней с даты расчета ПКЛ), могут быть рассчитаны исходя из условий договоров о досрочном расторжении (на основе процентной ставки, установленной договором в случае досрочного расторжения) и включаются в расчет оттока денежных средств в размере их максимально возможной величины, ожидаемой к выплате в течение ближайших 30 календарных дней с даты расчета ПКЛ (если договором не установлено иное, данная величина определяется как сумма процентов, которые будут выплачены в случае досрочного расторжения договора на 30-й календарный день с даты расчета ПКЛ). При досрочном расторжении срочных договоров сумма включаемых в расчет оттока денежных средств обязательств по выплате процентов может быть уменьшена на требования по удержанию сумм ранее выплаченных процентов по указанной выше части стабильных и нестабильных средств, востребуемых вкладчиками досрочно, если условиями договоров предусмотрен пересчет процентов при досрочном расторжении (при этом величина оттока не должна быть отрицательной величиной).

В случае невозможности определить величину вероятного оттока по процентам, подлежащим выплате при досрочном расторжении договоров, проценты включаются в расчет ожидаемого оттока денежных средств исходя из контрактных сроков.

Лимит по выдаче гарантий в рамках заключенного с клиентом договора (соглашения) о предоставлении гарантии, учитываемый на внебалансовом счете № 91319 «Неиспользованные лимиты по выдаче гарантий», не включается в расчет ожидаемого оттока денежных средств. В то же время в соответствии с подпунктом 3.5.24 пункта 3.5 Положения № 421-П с коэффициентом оттока в размере 100% включается величина ожидаемого на горизонте ближайших 30 календарных дней с даты расчета ПКЛ оттока денежных средств, определяемого банком самостоятельно на основании

профессионального суждения исходя из предполагаемого оттока по гарантиям, которые, как ожидает банк, могут быть предоставлены и исполнены банком в рамках вышеуказанного договора. Данный отток отражается по строке 2.4.18 отчетности по форме 0409122.

В соответствии с подпунктом 3.5.18 пункта 3.5 Положения № 421-П предоставленные банком гарантии включаются в расчет ожидаемых оттоков денежных средств, если срок исполнения обязательств по предоставленным гарантиям наступает или может наступить в течение ближайших 30 календарных дней с даты расчета ПКЛ в сумме, предусмотренной условиями договора банковской гарантии, и не зависит от срока действия гарантии.

При невозможности однозначно определить сроки исполнения обязательств банка по выданным гарантиям, конкретный срок платежа по которым в договоре не раскрывается, оттоки денежных средств по указанным гарантиям следует включать в расчет ожидаемых оттоков в соответствии с подпунктами 3.5.17 и 3.5.18 пункта 3.5 Положения № 421-П как обязательства, срок исполнения которых может наступить в течение ближайших 30 календарных дней от даты расчета ПКЛ.

Оттоки и притоки по сделкам спот включаются в расчет ПКЛ в соответствии с подпунктом 3.5.24 пункта 3.5 и пунктом 4.9 Положения № 421-П соответственно.

Действующим подходом, установленным подпунктом 3.5.2 пункта 3.5 и пунктом

4.8 Положения № 421-П в соответствии с документом Базельского комитета по банковскому надзору (далее — БКБН) «Basel III: The Liquidity Coverage Ratio and liquidity risk monitoring tools (January 2013)», а также в соответствии с разъяснением БКБН по

порядку включения сделок с участием центральных контрагентов (Frequently Asked Questions on Basel III’s January 2013 Liquidity Coverage Ratio framework (April 2014) включение в расчет ПКЛ оттоков и притоков денежных средств по сделкам спот на нетто- основе, а также расчет совокупного нетто-результата по ожидаемым оттоку и притоку денежных средств по всем сделкам (сделкам спот и сделкам с производными финансовыми инструментами) не предусмотрены.

Величина ожидаемых оттоков денежных средств, включаемых в расчет ПКЛ, в случае если банк использует право на усреднение обязательных резервов, в целях подпункта 3.3.14 пункта 3.3 Положения № 421-П определяется как сумма 1) средств, которые должны быть дополнительно депонированы на счета по учету обязательных резервов, и 2) средств, которые должны быть дополнительно размещены на корреспондентском счете в Банке России.

В случае если в период 30 календарных дней с даты расчета ПКЛ попадают два периода усреднения, то величина средств, которые должны быть дополнительно размещены на корреспондентском счете в Банке России для выполнения требований по усреднению обязательных резервов определяется как наибольшее из двух следующих величин: 1) величины денежных средств, которые должны быть дополнительно внесены на корреспондентский счет в Банке России относительно его текущей (на дату расчета ПКЛ) величины для выполнения обязанности по усреднению обязательных резервов в текущем периоде усреднения, и 2) величины денежных средств, которые в соответствии со стратегией банка по управлению средствами на корреспондентском счете в Банке России, запланированы к дополнительному внесению на корреспондентский счет в Банке России относительно его текущей (на дату расчета ПКЛ) величины в период 30 календарных дней с даты расчета ПКЛ для выполнения обязанности по усреднению обязательных резервов в следующем периоде усреднения.

При расчете среднего арифметического значения совокупного объема кредитов и прочих средств, предоставленных клиенту или группе связанных клиентов, следует учитывать, в том числе обязательства, отраженные на внебалансовых счетах, в величине кредитного эквивалента, рассчитываемого в соответствии с приложением 2 к Инструкции Банка России от 03.12.2012 № 139-И «Об обязательных нормативах банков». В расчет среднего арифметического значения совокупного объема обязательств банка перед клиентом или группой связанных клиентов учитываются обязательства банка, отраженные только на балансовых счетах.

Для целей классификации привлеченных средств субъектов малого бизнеса, обязательства перед которыми соответствуют условиям, указанным в абзацах пятом — восьмом подпункта 3.3.5 пункта 3.3 Положения № 421-П, находящихся на балансе филиалов банка, расположенных на территории иностранного государства, на стабильные и нестабильные применяются нормы, аналогичные установленным в подпункте 3.2.3 пункта 3.2 для средств физических лиц в части оценки эффективности системы страхования вкладов, а также применяются аналогичные нормы подпункта 3.2.1 пункта

3.2 в части оценки консервативности требований центрального банка и (или) иного органа надзора иностранного государства, на территории которого расположен филиал банка.

В соответствии с абзацами четвертым и пятым подпункта 3.2.3 пункта 3.2 Положения № 421-П к стабильным средствам физических лиц не могут быть отнесены средства на банковских счетах, открытие и управление которыми осуществляется только дистанционным способом. Средства на банковских счетах, открытие и управление которыми осуществляется как дистанционным, так и посредством других способов доступа к банковским счетам, например, посредством обращения физического лица в отделение банка (без взимания дополнительных комиссий за обслуживание в офисе), могут быть отнесены банком к стабильным при соблюдении условий, предусмотренных подпунктом 3.2.3 пункта 3.2 Положения № 421-П.

Согласно требованиям подпункта 3.2.3 пункта 3.2 Положения № 421-П величина денежных средств физического лица, включаемая в расчет оттоков в качестве стабильных денежных средств, ограничена максимальным размером возмещения по вкладам в соответствии с Федеральным законом от 23.12.2003 № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации». В случае если совокупный объем денежных средств указанного физического лица не превышает 5 млн рублей, величина денежных средств физического лица, соответствующих критериям стабильных денежных средств, в размере, не превышающим максимальный размер возмещения по вкладам, отражается по подстрокам строки 2.1.1 отчетности по форме 0409122, а величина превышения над максимальным размером возмещения по вкладам отражается по подстрокам строки 2.1.2.1 отчетности по форме 0409122.

При этом для возможности отнесения к стабильным денежных средств клиента, являющегося индивидуальным предпринимателем и имеющего одновременно вклады в банке в качестве физического лица, совокупная сумма привлеченных денежных средств индивидуального предпринимателя на счетах, открытых для осуществления предпринимательской деятельности, при выполнении условий, определенных абзацами пятым — восьмым подпункта 3.3.5 пункта 3.3 Положения № 421-П, и совокупная сумма привлеченных денежных средств от данного клиента как от физического лица оцениваются отдельно.

В случае если совокупная величина денежных средств физического лица превышает 5 млн рублей, то данные средства в полном объеме классифицируются как

нестабильные денежные средства и отражаются по строке 2.1.2.3 отчетности по форме 0409122. Денежные средства, привлеченные от клиента как от индивидуального предпринимателя, совокупная сумма которых превышает 5 млн руб., отражаются по строке 2.2.1.2 отчетности по форме 0409122.

В соответствии с подпунктом 3.2.3 пункта 3.2 Положения № 421-П кредитная организация не вправе определять стабильные денежные средства как величину неснижаемого остатка по вкладу, предусмотренную договором.

В соответствии с подпунктом 3.2.3 пункта 3.2 Положения № 421-П для определения факта отсутствия существенного снижения величины привлеченных денежных средств физического лица в течение любых 30 последовательных календарных дней рассматривается весь период, в течение которого физическое лицо являлось клиентом банка. При этом данный период должен составлять более одного года до даты расчета ПКЛ в соответствии с абзацем вторым подпункта 3.2.3 пункта 3.2 Положения

№ 421-П. В случае если физическое лицо является клиентом Банка не более одного календарного года до даты расчета ПКЛ, то указанный критерий установленных взаимоотношений по сроку с банком не соблюдается. Ограничение рассмотрения периода взаимоотношений с клиентом до одного года, в случае если этот период составляет больший временной промежуток, для анализа на наличие факта существенного снижения величины привлеченных средств Положением № 421-П не предусматривается.

В соответствии с подпунктом 3.2.3 пункта 3.2 Положения № 421-П, наличие установленных взаимоотношений физического лица с банком подтверждается соблюдением хотя бы одного из следующих условий:

• физическое лицо является клиентом банка более одного года с даты расчета ПКЛ и в течение этого периода не было факта существенного снижения привлеченных средств (более 20%);
• использование клиентом на дату расчета ПКЛ, как минимум, двух различных банковских услуг (помимо вкладов и депозитов).

Таким образом, использование клиентом на дату расчета ПКЛ, как минимум, двух различных банковских продуктов, является достаточным признаком для классификации данного клиента как клиента, с которым имеются «установленные взаимоотношения».

В целях оценки взаимоотношений клиента с банком, предусмотренных подпунктом 3.2.3 пункта 3.2 Положения № 421-П, в качестве различных банковских услуг можно рассматривать, в том числе предоставление кредита, выпуск банковских карт, предоставление услуг расчетно-кассового обслуживания тому же лицу в качестве индивидуального  предпринимателя. При этом  банковские  услуги  / продукты  должны

предоставляться клиенту независимо друг от друга. Например, в случае если при предоставлении кредита клиенту автоматически открывается счет банковского вклада (предоставляется банковская карта), с которого будут осуществляться списания денежных средств в счет погашения кредита, то такие кредит и вклад не могут рассматриваться как различные банковские услуги в целях применения Положения № 421-П. В случае если клиент, имеющий кредит в банке, открывает в нем банковский вклад с целью, отличной от погашения ссудной задолженности (например, с целью сбережения средств), то такие кредит и вклад в целях Положения № 421-П считаются различными банковскими продуктами. Аналогично не рассматривается в качестве самостоятельной услуги выпуск банковской карты, являющейся дополнительной к депозитному счету.

В общем случае предоставление в аренду физическим лицам индивидуального сейфа (сейфовой ячейки) для хранения документов и ценностей также не является услугой, учитываемой при определении наличия у клиента «установленных взаимоотношений с банком», за исключением случая наличия у банка обоснования (на основе количественного анализа) увеличения стабильности привлеченных средств физических лиц вследствие пользования ими указанным видом услуг.

В соответствии с пунктом 4.7 Положения № 421-П в расчет ожидаемых притоков денежных средств включаются поступления денежных средств в течение срока, не превышающего 30 календарных дней с даты расчета ПКЛ, от не включенных в ВЛА ценных бумаг, в том числе поступления, связанные с погашением (частичным погашением) ценных бумаг, с получением по ним процентного (купонного) дохода, дивидендов при условии соблюдения требований пункта 4.1 Положения № 421-П.

Поступления по ценным бумагам, переданным без прекращения признания по договорам репо, подлежащие получению в течение 30 календарных дней с даты расчета ПКЛ, включаются в расчет ожидаемых притоков в соответствии с пунктом 4.7 Положения

№ 421-П в случае, если условиями договора репо предусмотрено получение выплат по ценным бумагам денежными средствами в течение указанного периода. В случае если в соответствии с договором репо поступления по ценной бумаге корректируют величину обязательств по сделке репо или приводят к возникновению требований к контрагенту по сделке репо по прочим размещенным средствам, поступления не учитываются в расчете ожидаемого притока денежных средств на дату расчета ПКЛ. Впоследствии соответствующее поступление по ценной бумаге будет учтено в расчете ПКЛ с даты платежа по ценной бумаге путем уменьшения обязательств по сделке репо или через включение в расчет ожидаемых притоков соответствующего требования к контрагенту.

В соответствии с пунктом 4.1 Положения № 421-П в случае возникновения просроченных процентных платежей по кредитным требованиям в расчет ожидаемых притоков денежных средств в целях расчета ПКЛ предусмотренные договором поступления по данной ссудной задолженности (включая проценты) не включаются ввиду наличия факта неисполнения обязательств заемщиком перед банком, свидетельствующего о потенциальном ухудшении качества обслуживания заемщиком ссудной задолженности.

При возникновении просроченной задолженности по одной из предоставленных банком ссуд ни одна из ссуд тому же заемщику не включается в расчет притоков денежных средств, поскольку исходя из принципа осторожности можно ожидать, что ввиду снижения качества обслуживания заемщиком долга по одной ссуде по другой ссуде также возможно ненадлежащее погашение задолженности в течение ближайших 30 календарных дней с даты расчета ПКЛ.

Данный подход аналогичен подходу к формированию резервов на возможные потери по ссудам в соответствии с Положением Банка России от 26.03.2004 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности», согласно абзацу первому пункта 4.1 которого в случае, если заемщику выдано несколько ссуд, все ссуды, предоставленные данному заемщику, следует относить к наиболее низкой из присвоенных этим ссудам категорий качества с применением максимального из определенных кредитной организацией по этим ссудам размера расчетного резерва.

В расчет притоков денежных средств в знаменателе ПКЛ допустимо включение притоков по корреспондентским счетам (ностро) в кредитных организациях в части имеющихся свободных денежных средств, т.е. в величине превышения над суммой величины неснижаемого остатка денежных средств, установленной условиями договора, величины денежных средств, необходимых для осуществления операционной деятельности кредитной организации, в том числе для проведения внутридневных платежей, а также величины денежных средств, предназначенных для осуществления расходов, связанных с обеспечением деятельности банка на горизонте 30 календарных дней с даты расчета ПКЛ, с использованием коэффициента притока 100%. Банк имеет право учитывать указанные свободные денежные средства в составе ожидаемых притоков денежных средств при расчете ПКЛ только в случае, если банком разработана и применяется методика определения величины денежных средств, необходимой для осуществления операционной деятельности банка.