Представление отчетности кредитных организаций в Банк России

Кредитные организации представляют посредством личного кабинета отчетность и другую информацию в соответствии с перечнем, установленным в приложении 2 к Указанию Банка России от 10.04.2023 № 6406-У «О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)» (за исключением пунктов 13 и 141 перечня).

Действующий порядок направления уполномоченными банками (их филиалами) в Банк России ведомостей банковского контроля, представление которых предусмотрено строками 13 и 141 приложения 2 к Указанию Банка России от 10.04.2023 № 6406-У «О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)» сохраняется. Ведомости банковского контроля направляются уполномоченным банком (его филиалом) в Банк России в виде электронных сообщений, снабженных кодом аутентификации, посредством Унифицированной транспортной среды электронного взаимодействия территориальных учреждений Банка России с клиентами Банка России (СВК) через территориальное учреждение Банка России, на территории которого расположен уполномоченный банк (его филиал).

Отчетность кредитной организации, представляемая в Банк России посредством личного кабинета в порядке, установленном Указанием Банка России от 03.09.2024 № 6836-У «О порядке взаимодействия Банка России с кредитными организациями, некредитными финансовыми организациями, лицами, оказывающими профессиональные услуги на финансовом рынке, и другими участниками информационного обмена при использовании ими информационных ресурсов Банка России, в том числе личного кабинета, а также о порядке и сроках направления уведомления об использовании личного кабинета и уведомления об отказе от использования личного кабинета», должна быть подписана усиленной квалифицированной электронной подписью (далее — УКЭП) уполномоченного (уполномоченных) лица (лиц) кредитной организации, предусмотренного (предусмотренных) формой отчетности, установленной Указанием Банка России от 10.04.2023 № 6406-У «О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)» (далее — Указание Банка России № 6406-У).

В соответствии с Указанием Банка России от 24.10.2022 № 6299-У «О правилах составления и представления в Центральный банк Российской Федерации бухгалтерской (финансовой) и статистической отчетности кредитными организациями, а также отчетности банковских групп, составляемой и представляемой головными кредитными организациями банковских групп» (далее — Указание Банка России № 6299-У) лицами, уполномоченными подписывать отчетность, являются:

руководитель отчитывающейся кредитной организации (лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа, его заместитель, член коллегиального исполнительного органа) и (или) иное должностное лицо в предусмотренных формой отчетности случаях; главный бухгалтер отчитывающейся кредитной организации либо замещающее его лицо, если подпись главного бухгалтера предусмотрена в форме отчетности.

В случае если формой отчетности предусмотрена подпись руководителя кредитной организации, то в соответствии с пунктом 3 Указания Банка России № 6299-У такая отчетность может быть подписана УКЭП лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа кредитной организации, его заместителя или члена коллегиального исполнительного органа, в том числе не являющегося заместителем единоличного исполнительного органа кредитной организации. Действующими нормативными актами Банка России, регулирующими порядок представления отчетности кредитными организациями в Банк России, возможность делегирования права подписания такой отчетности иным лицам не предусмотрена.

Одновременно обращаем внимание, что в соответствии с требованием части 8 статьи 13 Федерального закона от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» бухгалтерская (финансовая) отчетность считается составленной после подписания ее руководителем экономического субъекта, в связи с чем отчетность по формам 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)», 0409807 «Отчет о финансовых результатах (публикуемая форма)», 0409808 «Отчет об уровне достаточности капитала для покрытия рисков (публикуемая форма)», 0409810 «Отчет об изменениях в капитале кредитной организации (публикуемая форма)», 0409813 «Сведения об обязательных нормативах, нормативе финансового рычага и нормативе краткосрочной ликвидности (публикуемая форма)» и 0409814 «Отчет о движении денежных средств (публикуемая форма)» должна быть подписана непосредственно УКЭП лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа кредитной организации (либо лицом, исполняющим его обязанности), а также главным бухгалтером кредитной организации.

Подписание отчетности заместителем главного бухгалтера возможно только в случае, если он является лицом, исполняющим обязанности главного бухгалтера кредитной организации на период его замещения.

В случае если форма отчетности предусматривает наличие подписи руководителя кредитной организации и главного бухгалтера кредитной организации, то в ситуации, когда главный бухгалтер совмещает должность заместителя руководителя кредитной организации или является членом коллегиального исполнительного органа кредитной организации, дублирование УКЭП главного бухгалтера не допускается и такая отчетность подлежит подписанию УКЭП руководителя кредитной организации в понятии, предусмотренном пунктом 3 Указания Банка России № 6299-У, и УКЭП главного бухгалтера кредитной организации.

В случае если форма отчетности предусматривает подпись должностного лица, уполномоченного подписывать отчет, кредитная организация в лице ее единоличного исполнительного органа самостоятельно определяет должностное лицо, которому может быть делегировано право подписания такой формы отчетности в предусмотренных приложением 1 к Указанию Банка России № 6406-У случаях.

В соответствии с пунктом 1.4 Указания Банка России от 03.09.2024 № 6836-У «О порядке взаимодействия Банка России с кредитными организациями, некредитными финансовыми организациями, лицами, оказывающими профессиональные услуги на финансовом рынке, и другими участниками информационного обмена при использовании ими информационных ресурсов Банка России, в том числе личного кабинета, а также о порядке и сроках направления уведомления об использовании личного кабинета и уведомления об отказе от использования личного кабинета» участник информационного обмена при взаимодействии с Банком России должен использовать усиленную квалифицированную электронную подпись (далее — УКЭП), которая должна позволять идентифицировать владельца квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи и обеспечивать целостность электронного документа.

Таким образом, отчетность, представляемая в Банк России в форме электронного документа, должна быть подписана УКЭП лица (лиц), уполномоченного (уполномоченных) подписывать такую отчетность соответствующими нормативными актами Банка России по составлению и представлению отчетности. Использование УКЭП, квалифицированный сертификат которой содержит указание только на юридическое лицо в качестве владельца данного сертификата («обезличенная» УКЭП), не предусмотрено.

Пунктом 1.6 Указания Банка России от 03.09.2024 № 6836-У «О порядке взаимодействия Банка России с кредитными организациями, некредитными финансовыми организациями, лицами, оказывающими профессиональные услуги на финансовом рынке, и другими участниками информационного обмена при использовании ими информационных ресурсов Банка России, в том числе личного кабинета, а также о порядке и сроках направления уведомления об использовании личного кабинета и уведомления об отказе от использования личного кабинета» установлено, что если электронный документ подписан усиленной квалифицированной электронной подписью (далее — УКЭП) лица, не являющегося уполномоченным на действия от имени участника информационного обмена без доверенности, представление довереннсти осуществляется в электронной форме в машиночитаемом виде (далее — МЧД).

Участник информационного обмена при взаимодействии с Банком России посредством личного кабинета с 02.10.2023 должен использовать форму машиночитаемой доверенности (МЧД), размещенную Минцифры России на едином портале государственных и муниципальных услуг (единый формат, версия 003).

Допускается также использование МЧД, сформированных до 02.10.2023 по форме, размещенной 08.09.2021 на официальном сайте Банка России в разделе «Личный кабинет участника информационного обмена / Машиночитаемая доверенность», до прекращения действия таких МЧД.

Полномочия, удостоверяемые такой МЧД, определяются в соответствии с классификатором полномочий, формирование, актуализацию и обеспечение доступа к которому осуществляет Минцифры России. Справочник полномочий, осуществляемых участниками информационного обмена при взаимодействии с Банком России посредством личного кабинета, также приведен в Руководстве пользователя Внешнего портала Единой платформы внешнего взаимодействия (далее — ВП ЕПВВ) (приложение К «Справочник полномочий МЧД»), размещенном на ОСБР в разделе «Личный кабинет участника информационного обмена / Инструкции и иная информация о технологии подготовки и направления электронных документов в Банк России».

Оформление МЧД и определение перечня удостоверяемых ей полномочий, осуществляется кредитной организацией самостоятельно с учетом требований действующего законодательства Российской Федерации. Ознакомиться с порядком работы с МЧД можно в Руководстве пользователя ВП ЕПВВ, размещенном на официальном сайте Банка России в разделе «Личный кабинет участника информационного обмена / Инструкции и иная информация о технологии подготовки и направления электронных документов в Банк России», а также на странице входа в личный кабинет в разделе «Правила использования».

Отчетность ликвидируемой кредитной организации, установленная Указанием Банка России от 29.11.2023 № 6614-У «О формах, сроках и порядке составления и представления отчетности ликвидируемых кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» , представляемая в Банк России посредством личного кабинета кредитной организации в порядке, установленном Указанием Банка России от 03.09.2024 № 6836-У «О порядке взаимодействия Банка России с кредитными организациями, некредитными финансовыми организациями, лицами, оказывающими профессиональные услуги на финансовом рынке, и другими участниками информационного обмена при использовании ими информационных ресурсов Банка России, в том числе личного кабинета, а также о порядке и сроках направления уведомления об использовании личного кабинета и уведомления об отказе от использования личного кабинета», должна быть подписана усиленной квалифицированной электронной подписью ликвидатора (председателя ликвидационной комиссии, конкурсного управляющего, уполномоченного лица государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов»).

Замены отчетности на отчетные даты, предшествующие 01.07.2023, направляются в Банк России посредством личного кабинета.

Направление в Банк России отчетности с использованием унифицированной транспортной среды электронного взаимодействия территориальных учреждений Банка России с клиентами Банка России (СВК) после 01.07.2023 не допускается.