Новые разъяснения

1. В соответствии с каким нормативным актом Банка России банк с универсальной лицензией должен осуществлять расчет размера операционного риска на 1 января 2023 года (т е. за 2022 год)?

2. Каким образом кредитная организация должна производить расчет размера операционного риска в составе отчетности по форме 0409135 «Информация об обязательных нормативах и о других показателях деятельности кредитной организации», установленной Указанием Банка России от 08.10.2018 № 4927-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» (далее – Указание № 4927-У), (далее – отчетность по форме 0409135), если сроки формирования и представления форм отчетности (0409102 и 0409127), данные которых используются для расчета размера операционного риска, превышают сроки отчетности по форме 0409135?

от 13.10.2022 № 744-P-2022/06

1. Банк с универсальной лицензией осуществляет расчет размера операционного риска на 01.01.2023 в соответствии с Положением Банка России от 07.12.2020 № 744-П «О порядке расчета размера операционного риска («Базель III») и осуществления Банком России надзора за его соблюдением» (далее – Положение № 744-П). Размер операционного риска, рассчитанный на расчетную дату, указанную в пункте 1.3 или 1.4 Положения № 744-П, должен быть включен в отчетность по форме 0409135 на эту же отчетную дату. То есть, размер операционного риска, рассчитанный на 01.01.2023, должен быть включен в отчетность по форме 0409135 на 01.01.2023.

2. Кредитная организация осуществляет расчет размера операционного риска в порядке и сроки, устанавливаемые Положением № 744-П, на основе имеющихся у кредитной организации данных на момент осуществления данного расчета. Кредитная организация должна обеспечить подготовку данных, необходимых для расчета показателей, участвующих в расчете размера операционного риска, независимо от сроков предоставления в Банк России тех или иных форм отчетности. В случае изменения значений отдельных данных, участвующих в расчете показателя размера операционного риска после даты представления отчетности по форме 0409135 в Банк России в соответствии с Порядком составления и представления отчетности по форме 0409135, установленным Указанием № 4927-У, кредитная организация вправе пересчитать размер операционного риска и отразить скорректированное значение размера операционного риска в составе отчетности по форме 0409135 по состоянию на следующую месячную отчетную дату.

Обращаем внимание, что кредитные организации используют для целей расчета размера операционного риска данные отчетности по форме 0409127 «Сведения о риске процентной ставки», только в случае определения во внутренних документах способа расчета ВПФДi в соответствии с подпунктом 2.2.3 пункта 2.2 Положения № 744-П.

Печать

Каким образом следует включать в расчет норматива (показателя) краткосрочной ликвидности балансовые счета типа «С»?

от 27.10.2022 № 421-P-2022/1

При проведении операций с нерезидентами отражение зачисления и списания денежных средств осуществляется одновременно в эквивалентных суммах по активным и пассивным счетам типа «С». Исполнение обязательств банка перед нерезидентами осуществляется за счет средств, перечисленных на корреспондентский счет типа «С» в НКО АО НРД (средства на балансовом счете № 30131 «Корреспондентские счета в кредитных организациях — корреспондентах типа «С»).

Таким образом, обязательства по рассматриваемым счетам всегда должны быть покрыты средствами, размещенными в НКО АО НРД, и не влияют на ликвидность банка.

С учетом изложенного счета типа «С» (одновременно активные и пассивные в эквивалентных суммах) не подлежат включению в расчет показателя краткосрочной ликвидности (ПКЛ в форме отчетности 0409122 «Расчет показателя краткосрочной ликвидности («Базель III»)») и норматива краткосрочной ликвидности (Н26 в форме отчетности 0409805 «Расчет собственных средств (капитала) и значений обязательных нормативов банковской группы», Н27 в форме отчетности 0409135 «Информация об обязательных нормативах и о других показателях деятельности кредитной организации») в соответствии с Положениями Банка России от 30.05.2014 № 421-П «О порядке расчета показателя краткосрочной ликвидности («Базель III»)» и от 03.12.2015 № 510-П «О порядке расчета норматива краткосрочной ликвидности («Базель III») системно значимыми кредитными организациями».

Печать

Каким образом следует включать в расчет норматива чистого стабильного фондирования балансовые счета типа «С»?

от 27.10.2022 № 596-P-2022/1

Включение в расчет норматива чистого стабильного фондирования (Н28 (Н29)) активных и пассивных счетов типа «С» ввиду совпадения сроков и эквивалентности сумм денежных средств, отраженных на парных счетах, осуществляется в порядке, аналогичном установленному пунктом 1.10 Положения Банка России от 26.07.2017 № 596-П «О порядке расчета системно значимыми кредитными организациями норматива структурной ликвидности (норматива чистого стабильного фондирования) («Базель III»)», то есть как средства с коэффициентом требуемого стабильного фондирования и коэффициентом стабильности фондирования 0 % соответственно, с отражением по строкам 1.11.4 и 2.1.25 формы отчетности 0409121 «Расчет системно значимыми кредитными организациями норматива структурной ликвидности (норматива чистого стабильного фондирования) («Базель III»)».

Печать

Применяются ли положения пункта 2.4 Инструкции № 154-И, в т ч. о рассрочке вознаграждения, к работнику, временно исполняющему обязанности другого работника, принимающего риски?

от 25.10.2022 № 154-I-2022/15

Если лицо временно исполняет обязанности работника банка, принимающего риски, то к его вознаграждению за отчётный год следует применять положения пункта 2.4 Инструкции № 154-И, в т ч. о рассрочке вознаграждения, вне зависимости от продолжительности периода временного замещения.

Печать

В настоящее время в Инструкцию № 199-И не внесены новые балансовые счета № 30131 «Корреспондентские счета в кредитных организациях — корреспондентах типа «С» и № 40827 «Банковские счета типа «С» клиентов — нерезидентов (юридических лиц, физических лиц, банков-нерезидентов) в валюте Российской Федерации».

В этой связи просим разъяснить подходы к включению счетов типа «С» в расчет обязательных нормативов банков в целях Инструкции № 199-И.

от 16.09.2022 № 199-I-2022/6

Счета типа «С» включаются в расчет обязательных нормативов банков в целях Инструкции № 199-И следующим образом.

1. В части нормативов достаточности капитала банков.

Остатки на счете № 30131 «Корреспондентские счета в кредитных организациях — корреспондентах типа «С» включаются в расчет нормативов достаточности капитала с коэффициентом риска 20%, применяемым по требованиям участников расчетов к расчетным небанковским кредитным организациям, в том числе, НКО АО НРД: в случае применения главы 2 Инструкции № 199-И (стандартный подход к расчету нормативов достаточности капитала банка) посредством технического кода 8716, в случае применения главы 3 Инструкции № 199-И (финализированный подход к расчету нормативов достаточности капитала банка) посредством технических кодов 8645.i/8646.i.

2. В части норматива максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) сообщаем, что поскольку банк не может контролировать размер риска концентрации в связи с установленным Решением Совета директоров Банка России от 11.03.2022 порядком организации расчетов по счетам типа «С» (корреспондентский счет типа «С» открывается только в НКО АО НРД, что исключает возможность диверсификации денежных средств в иные кредитные организации), остатки на указанном корреспондентском счете не включаются в состав показателя Крз.

3. В части нормативов ликвидности.

Зачисление денежных средств на активные и пассивные счета типа «С» осуществляется одновременно в течение одного операционного дня в равной сумме также, как и списание (в случае перечисления денежных средств клиенту-нерезиденту со счета типа «С»).

Таким образом, обязательства по рассматриваемым счетам не требуют покрытия высоколиквидными (ликвидными) активами и не влияют на ликвидность Банка.

С учетом изложенного счета типа «С» не включаются в расчет нормативов ликвидности.

 

Печать

Следует ли включать в элементы расчетной базы резерва в рамках применения Положения Банка России № 611-П остатки, учитываемые на балансовом счете 30131 «Корреспондентские счета в кредитных организациях — корреспондентах типа «С»?

от 09.09.2022 № 611-Р-2022/1

Нет. Поскольку остатки на балансовом счете 30131 «Корреспондентские счета в кредитных организациях — корреспондентах типа «С»», открытом в НКО АО «НРД»,  не несут кредитного риска для кредитных организаций, оснований для включения их в состав элементов расчетной базы и формирования резерва на возможные потери по ним не усматривается.

Печать

1. Распространяется ли использование коэффициента риска 50% на всю группу заемщиков, в рамках которой произошло увеличение концентрации на сумму более 10 млрд. рублей (если рост обязательств внутри группы произошел не по всем участникам группы)?
2. На приведенных ниже примерах просим разъяснить порядок применения коэффициента риска 50% для требований заемщиков, объединенных в группу связанных заемщиков (далее – ГСЗ).

Пример 1.

ГСЗ состоит из четырех заемщиков, один из которых является финансовой организацией. 10.03.2022 одному из заемщиков группы – нефинансовой организации Банк предоставил кредит на сумму 15 млрд. рублей.

Просим указать правильный вариант применения коэффициента риска 50%.

Вариант 1. Коэффициент риска 50% применяется только по требованиям к заемщикам-нефинансовым организациям, которым Банком предоставлен кредит на сумму 15 млрд. рублей.

Вариант 2. Коэффициент риска 50% применяется по требованиям к трем заемщикам-нефинансовым организациям ГСЗ.

Пример 2.

ГСЗ состоит из четырех заемщиков, в том числе одной финансовой и трех нефинансовых организаций. 10.03.2022 каждой из трех нефинансовых организаций предоставлен кредит 5 млрд. рублей. Общая сумма предоставленных ГСЗ кредитов составила 15 млрд. рублей.

Просим указать правильный вариант применения коэффициента риска 50% по требованиям к заемщикам.

Вариант 1. Коэффициент риска 50% применяется по требованиям к трем заемщикам-нефинансовым организациям, которым Банком предоставлены кредиты на общую сумму 15 млрд. рублей.

Вариант 2.    Коэффициент риска 50% не применяется ни к одному заемщику ГСЗ.

от 31.08.2022 № № 199-I-2022/4

По вопросу 1.

Право применения льготного коэффициента риска возникает у банка при увеличении кредитного портфеля на сумму более чем на 10 млрд. рублей в период с 01.03.2022 по 31.12.2022. Коэффициент риска 50% применяется по требованиям ко всем заемщикам-нефинансовым организациям, попавшим в выборку увеличения кредитного портфеля, и распространяется также на требования к иным участникам группы связанных заемщиков (нефинансовым организациям). При этом в случае, если обязательства по кредитам на сумму свыше 10 млрд. рублей, учтенные в выборке, погашены до 31.05.2025 и не выданы новые в сопоставимой сумме, то по оставшимся требованиям к данному заемщику и иным связанным с ним заемщикам-нефинансовым организациям коэффициент риска 50% больше не применяется.

По вопросу 2.

По примеру 1 (ГСЗ состоит из четырех заемщиков, один из которых – финансовая организация): предоставлен кредит 15 млрд рублей. 10.03.2022 только одному заемщику группы (нефинансовой организации).

Коэффициент риска 50% применяется по требованиям к трем заемщикам – нефинансовым организациям (вариант 2 Банка).

По примеру 2 (ГСЗ состоит из четырех заемщиков, один из которых – финансовая организация, остальные – нефинансовые). 10.03.2022 каждой нефинансовой организации представлен кредит 5 млрд рублей (всего 15 млрд рублей).

Коэффициент риска 50% применяется по требованиям к трем заемщикам – нефинансовым организациям (вариант 1 Банка).

Печать

Временные коэффициенты риска устанавливаются на период с марта 2022 по май 2025 года. Означает ли это, что срок погашения вновь предоставленных кредитов и условных обязательств кредитного характера должен устанавливаться до мая 2025 года или может быть установлен иной срок исполнения обязательств заемщиков?

от 31.08.2022 № 199-I-2022/5

Срок применения коэффициента риска 50% установлен по 31.05.2025 включительно. При этом срочность требований может отличаться от указанной даты. Вместе с тем обращаем внимание, что в случае превышения срока требования над сроком действия меры банк при выдаче кредитов должен самостоятельно осуществлять контроль принимаемых рисков в целях недопущения нарушения обязательных нормативов.

Печать

1. Правомерно ли использовать коэффициент риска 50% по требованиям и условным обязательствам кредитного характера при приросте обязательств по заемщику/группе связанных заемщиков на сумму от 10 млрд. рублей (именно дельта прироста объема обязательств или рост объема обязательств до величины 10 млрд. рублей и более?).
2. Правильно ли Банк понимает, что в выборку 10 млрд. рублей должны включаться суммы предоставленных заемщикам денежных средств по договорам, заключенным в период с 01.03.2022 по 31.12.2022? Суммы средств по отдельным траншам, предоставленным в период с 01.03.2022 по 31.12.2022 в рамках договоров, заключенных до 01.03.2022, в выборку 10 млрд. рублей не включаются.
3. Просим разъяснить подлежат ли включению в выборку 10 млрд. рублей внебалансовые обязательства кредитного характера – неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов, аккредитивы и предоставленные Банком гарантии.

от 31.08.2022 № № 199-I-2022/3

По вопросу 1.

Для применения коэффициента риска 50% в период с 01.03.2022 по 31.12.2022 нужно нарастить финансирование (за счет балансовых требований и безотзывных аккредитивов) связанных заемщиков-нефинансовых организаций чем 10 млрд. рублей. При этом не устанавливается требование о единовременном финансировании, коэффициент риска 50% может применяться после поэтапного увеличения кредитного портфеля.

По вопросам 2 и 3.

В целях установления возможности применения коэффициента риска 50% в выборку 10 млрд. рублей могут быть включены транши, выданные заемщику в период с 01.03.2022 по 31.12.2022 в рамках договоров, заключенных до 01.03.2022, а также безотзывные аккредитивы, возникшие по договорам, заключенным в период с 01.03.2022 по 31.12.2022. При этом лимиты кредитных линий и выданные гарантии в выборку не включаются.

Печать

В соответствии с пунктом 1.1 Положения Банка России от 23.10.2017 № 611-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» требования указанного Положения не распространяются на вложения Банка в облигации федеральных займов (далее – ОФЗ).

Учитывая требования пункта 2.1.7 Положения Банка России № 646-П и пункта 1.1 Положения Банка России № 611-П просим уточнить, следует ли Банку включать в расчет собственных средств (капитала) в полном объеме величину переоценки по ОФЗ, сложившуюся по состоянию на 01.01.2022, а также накопленную с 01.01.2022 и учитываемую на балансовых счетах № 10603 «Положительная переоценка ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход» и № 10605 «Отрицательная переоценка ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход».

от 17.08.2022 № 646-P-2022/2

Поскольку ОФЗ не относятся к элементам расчетной базы резервов в соответствии с Положением Банка России № 611-П, требования абзацев 23, 24 пункта 2.1.7 Положения Банка России № 646-П не распространяются на ОФЗ.

Таким образом, первичное включение в расчет капитала остатков на балансовых счетах № 10603 и № 10605, относящихся к переоценке ОФЗ, осуществляется в составе показателей финансового результата текущего года. Соответственно, в случае если Банк в 2021 году не отражал указанные остатки в расчете капитала, первичное включение в расчет капитала в 2022 году переоценки ОФЗ, накопленной по состоянию на дату расчета капитала, должно осуществляться в составе показателей финансового результата текущего года.

Если же рассматриваемая переоценка ОФЗ включалась Банком в 2021 году в расчет капитала в составе показателей прибыли (убытка) текущего года, то на отчетные даты 2022 года Банку следует принимать переоценку ОФЗ в расчет капитала исходя из следующего.

1. Остатки на счетах по учету добавочного капитала, относящиеся к переоценке ОФЗ, сложившиеся по состоянию на 01.01.2022, включаются в состав показателей прибыли (убытка) предшествующих лет.

2. Фактические остатки на счетах по учету добавочного капитала, относящиеся к переоценке ОФЗ, включаются в расчет капитала Банка на текущую дату расчета за вычетом части переоценки, учтенной в расчете капитала Банка в составе показателей прибыли (убытка) предшествующих лет.

Печать