№ 154-И от 17.06.2014 Инструкция Банка России «О порядке оценки системы оплаты труда в кредитной организации и порядке направления в кредитную организацию предписания об устранении нарушения в ее системе оплаты труда»

Применяются ли положения пункта 2.4 Инструкции № 154-И, в т ч. о рассрочке вознаграждения, к работнику, временно исполняющему обязанности другого работника, принимающего риски?

от 25.10.2022 № 154-I-2022/15

Если лицо временно исполняет обязанности работника банка, принимающего риски, то к его вознаграждению за отчётный год следует применять положения пункта 2.4 Инструкции № 154-И, в т ч. о рассрочке вознаграждения, вне зависимости от продолжительности периода временного замещения.

Печать

Относится ли рекомендация о невыплате нефиксированной части оплаты труда единоличному исполнительному органу, его заместителям, членам коллегиального исполнительного органа, руководителям службы управления рисками, службы внутреннего контроля, службы внутреннего аудита, содержащаяся в информационном письме Банка России от 15.06.2022 № ИН-03-23/83 «О выплате дивидендов и нефиксированной части оплаты труда», ко всем выплатам, отнесенным к нефиксированному вознаграждению, или какой-то их части?

от 12.07.2022 № 154-I-2022/14

Рекомендация Банка России о сокращении выплат нефиксированной части направлена прежде всего на сохранение кредитными организациями (далее – КО) финансовой устойчивости и возможности исполнения ими своих обязательств перед кредиторами и вкладчиками в текущих экономических условиях (с учетом возросших рисков, а также того, что многие банки пользуются послаблениями Банка России).

Система оплаты труда КО должна соответствовать характеру и масштабу совершаемых операций, уровню и сочетанию принимаемых рисков. Одним из условий указанного соответствия является применение КО корректировок нефиксированной части оплаты труда с использованием количественных и (или) качественных показателей, характеризующих доходность и принимаемые риски как по КО в целом, так и на уровне её подразделений (направлений деятельности), а также учитывающих вклад и ответственность отдельных сотрудников. Так, оптимизация выплат нефиксированной части вознаграждения может способствовать сохранению финансовой устойчивости КО в интересах самой КО и её работников. Рекомендация Банка России не отменяет и не изменяет обязательств КО по выплате заработной платы работникам по трудовым договорам, гарантированных Трудовым кодексом РФ.

Поскольку КО самостоятельно принимают решения об организации системы оплаты труда, то соблюдение рекомендации Банка России при принятии таких решений отнесено на обоснованное усмотрение КО.

Печать

Для всех категорий работников системой оплаты труда Банка предусмотрены ежемесячные премиальные выплаты за качественное и своевременное исполнение должностных обязанностей, выполнение ежемесячных плановых задач, соблюдение трудовой и исполнительской дисциплины. Как указано в обращении, указанные выплаты начисляются работникам не по факту достижения финансовых результатов, а за соблюдение правил внутреннего трудового распорядка.

Допустимо ли в соответствии с Инструкцией Банка России № 154-И:

– не включать ежемесячную премию в расчет нефиксированной части оплаты труда и определения базы отложенного вознаграждения работников, принимающих риски;

– приравнять премии работникам к фиксированному доходу в части порядка выплаты.

от 07.06.2021 № 154-I-2021/13

В соответствии с пунктом 2.1 Инструкции Банка России № 154-И вознаграждение работников, принимающих риски, состоит из двух частей:

– фиксированной, включающей оклады (должностные оклады), компенсационные, стимулирующие и социальные выплаты, не связанные с результатами деятельности;

– нефиксированной, состоящей из компенсационных и стимулирующих выплат, связанных с результатами их деятельности.

Исходя из изложенного, если ежемесячные премии выплачиваются не за результаты деятельности работника и (или) подразделения, в т ч. не за достижение количественных/качественных показателей, кредитная организация может в своих внутренних документах обоснованно установить, что соответствующие премии относятся к фиксированной части оплаты труда в целях Инструкции Банка России 154-И. К таким премиям, в частности, могут быть отнесены выплаты за факт соблюдения правил трудового распорядка.

Печать

В соответствии с утверждённой бизнес-стратегией кредитной организации предстоящий год является для кредитной организации планово-убыточным с запланированным отрицательным финансовым результатом. В связи с этим совет директоров принял решение не выплачивать нефиксированное вознаграждение и не утверждать показатели KPI на предстоящий планово-убыточный год работникам, принимающим риски, и работникам подразделений, осуществляющих внутренний контроль, и подразделений, осуществляющих управление рисками.

Соответствует ли такое решение совета директоров положениям Инструкции Банка России от 17.06.2014 № 154-И?

от 12.04.2021 № 154-I-2021/12

В соответствии с положениями абзаца второго пункта 2.3 Инструкции Банка России № 154-И общий по кредитной организации размер нефиксированной части оплаты труда определяется с учётом количественных и качественных показателей, позволяющих учитывать все значимые для кредитной организации риски, а также доходность её деятельности.

В соответствии с абзацем вторым пункта 2.4 Инструкции Банка России № 154-И для подразделений кредитной организации, осуществляющих операции (сделки), несущие риски, расчёт нефиксированной части оплаты труда производится с учётом количественных показателей, характеризующих принимаемые кредитной организацией в рамках деятельности этих подразделений риски и планируемую доходность этих операций (сделок), величины их собственных средств, необходимых для покрытия принятых рисков, объёма и стоимости заёмных и иных привлечённых средств, необходимых для покрытия непредвиденного дефицита ликвидности.

В соответствии с абзацем третьим пункта 2.4 Инструкции Банка России № 154-И для членов исполнительных органов и иных работников, принимающих риски, при расчёте целевых показателей вознаграждений (до корректировок) на планируемый период не менее 40 процентов общего размера вознаграждений составляет нефиксированная часть оплаты труда.

В соответствии с абзацем четвёртым пункта 2.5 Инструкции Банка России № 154-И в системе оплаты труда следует учитывать качество выполнения подразделениями, осуществляющими внутренний контроль, и подразделениями, осуществляющими управление рисками, задач, возложенных на них положениями о соответствующих подразделениях кредитной организации.

Из изложенного следует, что в целях обеспечения соответствия системы оплаты труда кредитной организации характеру и масштабу совершаемых ею операций, результатам ее деятельности, уровню и сочетанию принимаемых рисков при расчёте показателей оплаты труда на предстоящий период следует предусматривать возможность выплаты нефиксированной части при соблюдении утверждённых количественных и качественных показателей деятельности работников и кредитной организации в целом.

Согласно абзацу четвёртому пункта 2.4 Инструкции Банка России № 154-И, в системе оплаты труда следует предусматривать возможность сокращения или отмены нефиксированной части оплаты труда членов исполнительных органов и иных работников, принимающих риски, при получении негативного финансового результата в целом по кредитной организации или по соответствующему направлению деятельности.

Следовательно, решение о сокращении или отмене выплаты нефиксированной части оплаты труда членов исполнительных органов и иных работников, принимающих риски, может приниматься после определения финансового результата деятельности за отчётный период.

С учётом изложенного представляется, что принятие решения о невыплате нефиксированной части оплаты труда в отношении работников, принимающих риски, и работников подразделений, осуществляющих внутренний контроль, и подразделений, осуществляющих управление рисками, до определения финансового результата отчётного периода, а также не утверждение количественных и качественных показателей деятельности на планируемый будущий период противоречит установленным Инструкцией Банка России № 154-И условиям соответствия системы оплаты труда кредитной организации характеру и масштабу совершаемых ею операций, результатам ее деятельности, уровню и сочетанию принимаемых рисков.

Печать

Какое структурное подразделение может выполнять полномочия по мониторингу системы оплаты труда? Можно ли возложить такие полномочия на службу внутреннего аудита?

от 16.08.2019 № 154-I-2019/11

В соответствии с абзацем четвертым пункта 2.3 Инструкции Банка России № 154-И кредитная организация самостоятельно определяет во внутренних документах подразделение (подразделения), на которое (которые) возложены полномочия по мониторингу системы оплаты труда.

Положение Банка России от 16.12.2003 № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» (далее – Положение № 242-П) не запрещает возложение полномочий по мониторингу системы оплаты труда на службу внутреннего аудита кредитной организации. В то же время функции службы внутреннего аудита, установленные пунктом 4.1 Положения № 242-П, предполагают осуществление ею прежде всего верхнеуровневого контроля за деятельностью иных структурных подразделений кредитной организации.

В связи с этим полагаем более целесообразным осуществление мониторинга системы оплаты труда иными подразделениями кредитной организации, сотрудники которых обладают необходимой квалификацией, например, службой внутреннего контроля.

Печать

Что понимается под мониторингом системы оплаты труда в контексте Инструкции Банка России № 154-И?

от 16.08.2019 № 154-I-2019/10

В целях применения положений Инструкции Банка России № 154-И мониторинг системы оплаты труда включает в себя наблюдение и сбор информации о функционировании системы оплаты труда в кредитной организации, в том числе в целях оценки её эффективности и соответствия характеру и масштабу совершаемых кредитной организацией операций, результатам её деятельности, уровню и сочетанию принимаемых рисков.

Печать

Банк А реорганизуется в форме присоединения к Банку Б.

В соответствии с внутренними документами Банка А нефиксированная часть оплаты труда, в отношении которой было принято решение об отсрочке (рассрочке) ее выплаты, выплачивается указанным лицам в полном объеме в дату составления (в соответствии с пунктом 3 Указания Банка России от 16.07.2012 № 2851-У «О правилах составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации») заключительной бухгалтерской отчетности Банка А ввиду объективной невозможности получить финансовые результаты деятельности Банка А после прекращения его деятельности в результате присоединения к Банку Б.

Соответствует ли такая выплата положениям пункта 2.4 Инструкции Банка России № 154-И?

от 12.07.2019 № 154-I-2019/9

В случае реорганизации кредитной организации в форме её присоединения к другой кредитной организации к последней в порядке универсального правопреемства переходят права и обязанности по операциям и сделкам реорганизованной кредитной организации. Таким образом, финансовые результаты по операциям кредитной организации, реорганизованной в форме присоединения к другой кредитной организации, могут быть определены в том числе после завершения процедуры реорганизации.

Полагаем, что выплата отсроченной нефиксированной части вознаграждения членам исполнительных органов и иным работникам, принимающим риски, ранее установленного внутренними документами срока отсрочки (рассрочки) (например, в дату составления заключительной бухгалтерской отчетности реорганизованной кредитной организации) при отсутствии окончательных финансовых результатов их деятельности не соответствует положениям пункта 2.4 Инструкции Банка России № 154-И.

Печать

Противоречит ли Инструкции Банка России № 154-И положение внутреннего документа кредитной организации, в соответствии с которым уволенному работнику не выплачивается та часть нефиксированного вознаграждения, срок выплаты которой наступит после его увольнения?

от 06.06.2019 № 154-I-2019/8

В соответствии с абзацем четвертым пункта 2.4 Инструкции Банка России № 154-И не менее 40 процентов нефиксированной части оплаты труда членов исполнительных органов и иных работников, принимающих риски, подлежит отсрочке (рассрочке) и последующей корректировке исходя из сроков получения финансовых результатов их деятельности, с возможностью сокращения или отмены нефиксированной части оплаты труда при получении негативного финансового результата в целом по кредитной организации или по соответствующему направлению деятельности. При этом Инструкция Банка России № 154-И не запрещает устанавливать во внутренних документах кредитной организацией и соглашениях между кредитной организацией и работником дополнительные условия выплаты отсроченной нефиксированной части оплаты труда.

В то же время решение кредитной организации об отказе в выплате отложенной части нефиксированного вознаграждения только в связи с увольнением работника до даты выплаты в случае положительного финансового результата, когда соответствующие обязательства были приняты кредитной организацией, может привести к реализации правового риска в случае оспаривания соответствующего решения в суде или ином уполномоченном органе.

 

Печать

Может ли в качестве независимой оценки системы оплаты труда рассматриваться заключение аудитора в отношении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации, содержащей в составе пояснительной информации к годовому отчету информацию о системе оплаты труда, раскрытую в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России?

от 02.04.2018 № 154-I-2018/7

Информации, раскрываемой в рамках годовой (промежуточной) отчётности, как правило, не достаточно для проведения оценки эффективности системы оплаты труда. В связи с этим подтверждение внешним аудитором достоверности информации о системе оплаты труда, раскрываемой в рамках годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности, в общем случае не может приравниваться к проведению независимой оценки системы оплаты труда.

В то же время заключение аудитора может рассматриваться в качестве независимой оценки системы оплаты труда в случае, если такое заключение содержит результаты проведённой аудитором оценки эффективности системы оплаты труда кредитной организации и её соответствия характеру и масштабу совершаемых кредитной организацией операций, результатам её деятельности, уровню и сочетанию принимаемых рисков.

Печать

Работник занимает в кредитной организации две должности. При этом по одной из должностей он относится к работникам, принимающим риски, а по другой – нет. Должна ли кредитная организация применять отсрочку к нефиксированной части оплаты труда по обеим должностям или только в отношении должности, которая относится к работникам, принимающим риски?

от 22.06.2017 № 154-I-2017/6

Если работник занимает в кредитной организации хотя бы одну должность, связанную с принятием рисков, то такой работник относится к категории работников, принимающих риски. Положения Инструкции Банка России № 154-И о нефиксированном вознаграждении работников, принимающих риски (в том числе об отсрочке (рассрочке) и последующей корректировке), применяются к совокупному вознаграждению такого работника по всем должностям.

Печать

Банк осуществляет в пользу работников следующие выплаты, которые формально не относятся к системе оплаты труда и устанавливаются в индивидуальном порядке трудовым договором с работником:

компенсация арендной платы за наём жилого помещения;

компенсация медицинских расходов работника;

оплата обучения детей работника (в пределах установленного лимита);

оплата проезда иностранного работника к месту постоянного проживания и обратно один раз в 1,5 года;

компенсация расходов работника на переезд в связи с окончанием трудового договора.

Могут ли перечисленные выше нестандартные выплаты работникам быть исключены из фиксированной и нефиксированной частей оплаты труда и не учитываться в расчёте пропорции для целей Инструкции Банка России № 154-И?

от 02.10.2015 № 154-I-2015/5

Указанные выплаты не связаны с результатами деятельности работников. Следовательно, в соответствии с пунктом 2.1 Инструкции Банка России № 154-И их целесообразно относить к фиксированной части оплаты труда.

Печать

Является ли обязательным отнесение к категории «работники, принимающие риски» работников и подразделений, указанных в приложении 2 к Инструкции Банка России № 154-И?

от 22.09.2015 № 154-I-2015/4

Кредитная организация самостоятельно определяет в своих внутренних документах перечень работников, принимающих риски. При этом она вправе при наличии достаточного обоснования не включать в такой перечень работников, указанных в Приложении 2 к Инструкции Банка России № 154-И, если в соответствии со своими должностными обязанностями, определенными во внутренних документах и иных документах кредитной организации, такие работники не принимают решения, которые могут привести к последствиям, указанным во втором абзаце пункта 2.1 Инструкции Банка России № 154-И.

Печать

Имеет ли банк возможность устанавливать в своих внутренних актах специальные стимулирующие выплаты за разовые достижения для категорий работников, принимающих риски, работников подразделений, осуществляющих управление рисками, и подразделений, осуществляющих внутренний контроль?

от 29.12.2014 № 154-I-2014/3

Да, банк вправе установить своими внутренними документами специальные стимулирующих выплаты за разовые достижения работников. Однако, при этом следует соблюдать общие положения Инструкции Банка России № 154-И в отношении вознаграждений, выплачиваемых соответствующим категориям работников.

Печать

Руководитель подразделения, осуществляющего управление рисками, и руководитель службы внутреннего контроля входят в состав исполнительных органов кредитной организации (являются членами правления). Какой подход необходимо использовать при определении размеров оплаты труда указанных работников кредитной организации: описанный в пункте 2.4 Инструкции Банка России № 154-И или описанный в пункте 2.5 Инструкции Банка России № 154-И?

от 29.12.2014 № 154-I-2014/2

В соответствии с пунктом 4(1).10 Положения Банка России от 16.12.2003 № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» руководитель службы внутреннего контроля может являться членом коллегиального исполнительного органа кредитной организации, но не вправе участвовать в совершении банковских операций и сделок.

Выполнение руководителем подразделения, осуществляющего управление рисками, функций, связанных с принятием рисков (осуществлением банковских операций и других сделок), в том числе участие в деятельности органов (комитетов), принимающих решения об осуществлении кредитной организацией операций и сделок, связанных с принятием риска, с правом голоса, может привести к возникновению конфликта интересов и не соответствует требованиям пункта 2.7 Указания Банка России от 15.04.2015 № 3624-У «О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы» и подпункта 3.4.2 пункта 3.4 Положения Банка России от 16.12.2003 № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах».

В связи с этим полагаем, что в случае избрания в состав коллегиального исполнительного органа работник подразделения, осуществляющего внутренний контроль, либо подразделения, осуществляющего управление рисками, не должен участвовать в совершении банковских операций и других сделок. Соответственно в отношении такого работника применяются положения пункта 2.5 Инструкции Банка России № 154-И, устанавливающие преобладание фиксированной части в вознаграждении работника.

Печать

Внутренним документом банка к должностному окладу работника установлена дополнительная ежемесячная денежная выплата в виде персональной надбавки.

Помимо персональной надбавки внутренними документами банка предусмотрены поощрительные выплаты единовременного (разового) характера в виде премий по итогам работы, которые определяются с учётом количественных и качественных показателей, характеризующих оценку результатов труда самих работников и банка в целом.

Является ли верной позиция банка, рассматривающего надбавки в качестве фиксированной части оплаты труда, а премии – в качестве нефиксированной части оплаты труда?

от 03.10.2014 № 154-I-2014/1

С учётом указанного в вопросе порядка выплат надбавок и премий в банке надбавки, не зависящие от результатов деятельности работника, целесообразно рассматривать в качестве фиксированной части оплаты труда, а премии – в качестве нефиксированной части оплаты труда.

Печать