№ 154-И от 17.06.2014 Инструкция Банка России «О порядке оценки системы оплаты труда в кредитной организации и порядке направления в кредитную организацию предписания об устранении нарушения в ее системе оплаты труда»
Применяются ли положения пункта 2.4 Инструкции
Ответ
от 25.10.2022 № 154-I-2022/15
Если лицо временно исполняет обязанности работника банка, принимающего риски, то к его вознаграждению за отчётный год следует применять положения пункта 2.4 Инструкции
Относится ли рекомендация о невыплате нефиксированной части оплаты труда единоличному исполнительному органу, его заместителям, членам коллегиального исполнительного органа, руководителям службы управления рисками, службы внутреннего контроля, службы внутреннего аудита, содержащаяся в информационном письме Банка России от 15.06.2022 № ИН-03-23/83 «О выплате дивидендов и нефиксированной части оплаты труда», ко всем выплатам, отнесенным к нефиксированному вознаграждению, или какой-то их части?
Ответ
от 12.07.2022 № 154-I-2022/14
Рекомендация Банка России о сокращении выплат нефиксированной части направлена прежде всего на сохранение кредитными организациями (далее – КО) финансовой устойчивости и возможности исполнения ими своих обязательств перед кредиторами и вкладчиками в текущих экономических условиях (с учетом возросших рисков, а также того, что многие банки пользуются послаблениями Банка России).
Система оплаты труда КО должна соответствовать характеру и масштабу совершаемых операций, уровню и сочетанию принимаемых рисков. Одним из условий указанного соответствия является применение КО корректировок нефиксированной части оплаты труда с использованием количественных и (или) качественных показателей, характеризующих доходность и принимаемые риски как по КО в целом, так и на уровне её подразделений (направлений деятельности), а также учитывающих вклад и ответственность отдельных сотрудников. Так, оптимизация выплат нефиксированной части вознаграждения может способствовать сохранению финансовой устойчивости КО в интересах самой КО и её работников. Рекомендация Банка России не отменяет и не изменяет обязательств КО по выплате заработной платы работникам по трудовым договорам, гарантированных Трудовым кодексом РФ.
Поскольку КО самостоятельно принимают решения об организации системы оплаты труда, то соблюдение рекомендации Банка России при принятии таких решений отнесено на обоснованное усмотрение КО.
Для всех категорий работников системой оплаты труда Банка предусмотрены ежемесячные премиальные выплаты за качественное и своевременное исполнение должностных обязанностей, выполнение ежемесячных плановых задач, соблюдение трудовой и исполнительской дисциплины. Как указано в обращении, указанные выплаты начисляются работникам не по факту достижения финансовых результатов, а за соблюдение правил внутреннего трудового распорядка.
Допустимо ли в соответствии с Инструкцией Банка России
– не включать ежемесячную премию в расчет нефиксированной части оплаты труда и определения базы отложенного вознаграждения работников, принимающих риски;
– приравнять премии работникам к фиксированному доходу в части порядка выплаты.
Ответ
от 07.06.2021 № 154-I-2021/13
В соответствии с пунктом 2.1 Инструкции Банка России
– фиксированной, включающей оклады (должностные оклады), компенсационные, стимулирующие и социальные выплаты, не связанные с результатами деятельности;
– нефиксированной, состоящей из компенсационных и стимулирующих выплат, связанных с результатами их деятельности.
Исходя из изложенного, если ежемесячные премии выплачиваются не за результаты деятельности работника и (или) подразделения, в т ч. не за достижение количественных/качественных показателей, кредитная организация может в своих внутренних документах обоснованно установить, что соответствующие премии относятся к фиксированной части оплаты труда в целях Инструкции Банка России
В соответствии с утверждённой бизнес-стратегией кредитной организации предстоящий год является для кредитной организации планово-убыточным с запланированным отрицательным финансовым результатом. В связи с этим совет директоров принял решение не выплачивать нефиксированное вознаграждение и не утверждать показатели KPI на предстоящий планово-убыточный год работникам, принимающим риски, и работникам подразделений, осуществляющих внутренний контроль, и подразделений, осуществляющих управление рисками.
Соответствует ли такое решение совета директоров положениям Инструкции Банка России
Ответ
от 12.04.2021 № 154-I-2021/12
В соответствии с положениями абзаца второго пункта 2.3 Инструкции Банка России
В соответствии с абзацем вторым пункта 2.4 Инструкции Банка России
В соответствии с абзацем третьим пункта 2.4 Инструкции Банка России
В соответствии с абзацем четвёртым пункта 2.5 Инструкции Банка России
Из изложенного следует, что в целях обеспечения соответствия системы оплаты труда кредитной организации характеру и масштабу совершаемых ею операций, результатам ее деятельности, уровню и сочетанию принимаемых рисков при расчёте показателей оплаты труда на предстоящий период следует предусматривать возможность выплаты нефиксированной части при соблюдении утверждённых количественных и качественных показателей деятельности работников и кредитной организации в целом.
Согласно абзацу четвёртому пункта 2.4 Инструкции Банка России
Следовательно, решение о сокращении или отмене выплаты нефиксированной части оплаты труда членов исполнительных органов и иных работников, принимающих риски, может приниматься после определения финансового результата деятельности за отчётный период.
С учётом изложенного представляется, что принятие решения о невыплате нефиксированной части оплаты труда в отношении работников, принимающих риски, и работников подразделений, осуществляющих внутренний контроль, и подразделений, осуществляющих управление рисками, до определения финансового результата отчётного периода, а также не утверждение количественных и качественных показателей деятельности на планируемый будущий период противоречит установленным Инструкцией Банка России
Ответ
от 16.08.2019 № 154-I-2019/11
В соответствии с абзацем четвертым пункта 2.3 Инструкции Банка России
Положение Банка России
В связи с этим полагаем более целесообразным осуществление мониторинга системы оплаты труда иными подразделениями кредитной организации, сотрудники которых обладают необходимой квалификацией, например, службой внутреннего контроля.
Ответ
от 16.08.2019 № 154-I-2019/10
В целях применения положений Инструкции Банка России
Банк А реорганизуется в форме присоединения к Банку Б.
В соответствии с внутренними документами Банка А нефиксированная часть оплаты труда, в отношении которой было принято решение об отсрочке (рассрочке) ее выплаты, выплачивается указанным лицам в полном объеме в дату составления (в соответствии с пунктом 3 Указания Банка России
Соответствует ли такая выплата положениям пункта 2.4 Инструкции Банка России
Ответ
от 12.07.2019 № 154-I-2019/9
В случае реорганизации кредитной организации в форме её присоединения к другой кредитной организации к последней в порядке универсального правопреемства переходят права и обязанности по операциям и сделкам реорганизованной кредитной организации. Таким образом, финансовые результаты по операциям кредитной организации, реорганизованной в форме присоединения к другой кредитной организации, могут быть определены в том числе после завершения процедуры реорганизации.
Полагаем, что выплата отсроченной нефиксированной части вознаграждения членам исполнительных органов и иным работникам, принимающим риски, ранее установленного внутренними документами срока отсрочки (рассрочки) (например, в дату составления заключительной бухгалтерской отчетности реорганизованной кредитной организации) при отсутствии окончательных финансовых результатов их деятельности не соответствует положениям пункта 2.4 Инструкции Банка России
Противоречит ли Инструкции Банка России
Ответ
от 06.06.2019 № 154-I-2019/8
В соответствии с абзацем четвертым пункта 2.4 Инструкции Банка России
В то же время решение кредитной организации об отказе в выплате отложенной части нефиксированного вознаграждения только в связи с увольнением работника до даты выплаты в случае положительного финансового результата, когда соответствующие обязательства были приняты кредитной организацией, может привести к реализации правового риска в случае оспаривания соответствующего решения в суде или ином уполномоченном органе.
Может ли в качестве независимой оценки системы оплаты труда рассматриваться заключение аудитора в отношении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации, содержащей в составе пояснительной информации к годовому отчету информацию о системе оплаты труда, раскрытую в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России?
Ответ
от 02.04.2018 № 154-I-2018/7
Информации, раскрываемой в рамках годовой (промежуточной) отчётности, как правило, не достаточно для проведения оценки эффективности системы оплаты труда. В связи с этим подтверждение внешним аудитором достоверности информации о системе оплаты труда, раскрываемой в рамках годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности, в общем случае не может приравниваться к проведению независимой оценки системы оплаты труда.
В то же время заключение аудитора может рассматриваться в качестве независимой оценки системы оплаты труда в случае, если такое заключение содержит результаты проведённой аудитором оценки эффективности системы оплаты труда кредитной организации и её соответствия характеру и масштабу совершаемых кредитной организацией операций, результатам её деятельности, уровню и сочетанию принимаемых рисков.
Работник занимает в кредитной организации две должности. При этом по одной из должностей он относится к работникам, принимающим риски, а по другой – нет. Должна ли кредитная организация применять отсрочку к нефиксированной части оплаты труда по обеим должностям или только в отношении должности, которая относится к работникам, принимающим риски?
Ответ
от 22.06.2017 № 154-I-2017/6
Если работник занимает в кредитной организации хотя бы одну должность, связанную с принятием рисков, то такой работник относится к категории работников, принимающих риски. Положения Инструкции Банка РоссииБанк осуществляет в пользу работников следующие выплаты, которые формально не относятся к системе оплаты труда и устанавливаются в индивидуальном порядке трудовым договором с работником:
компенсация арендной платы за наём жилого помещения;
компенсация медицинских расходов работника;
оплата обучения детей работника (в пределах установленного лимита);
оплата проезда иностранного работника к месту постоянного проживания и обратно один раз в 1,5 года;
компенсация расходов работника на переезд в связи с окончанием трудового договора.
Могут ли перечисленные выше нестандартные выплаты работникам быть исключены из фиксированной и нефиксированной частей оплаты труда и не учитываться в расчёте пропорции для целей Инструкции Банка России
Ответ
от 02.10.2015 № 154-I-2015/5
Указанные выплаты не связаны с результатами деятельности работников. Следовательно, в соответствии с пунктом 2.1 Инструкции Банка России
Ответ
от 22.09.2015 № 154-I-2015/4
Кредитная организация самостоятельно определяет в своих внутренних документах перечень работников, принимающих риски. При этом она вправе при наличии достаточного обоснования не включать в такой перечень работников, указанных в Приложении 2 к Инструкции Банка РоссииИмеет ли банк возможность устанавливать в своих внутренних актах специальные стимулирующие выплаты за разовые достижения для категорий работников, принимающих риски, работников подразделений, осуществляющих управление рисками, и подразделений, осуществляющих внутренний контроль?
Ответ
от 29.12.2014 № 154-I-2014/3
Да, банк вправе установить своими внутренними документами специальные стимулирующих выплаты за разовые достижения работников. Однако, при этом следует соблюдать общие положения Инструкции Банка России
Руководитель подразделения, осуществляющего управление рисками, и руководитель службы внутреннего контроля входят в состав исполнительных органов кредитной организации (являются членами правления). Какой подход необходимо использовать при определении размеров оплаты труда указанных работников кредитной организации: описанный в пункте 2.4 Инструкции Банка России
Ответ
от 29.12.2014 № 154-I-2014/2
В соответствии с пунктом 4(1).10 Положения Банка России
Выполнение руководителем подразделения, осуществляющего управление рисками, функций, связанных с принятием рисков (осуществлением банковских операций и других сделок), в том числе участие в деятельности органов (комитетов), принимающих решения об осуществлении кредитной организацией операций и сделок, связанных с принятием риска, с правом голоса, может привести к возникновению конфликта интересов и не соответствует требованиям пункта 2.7 Указания Банка России
В связи с этим полагаем, что в случае избрания в состав коллегиального исполнительного органа работник подразделения, осуществляющего внутренний контроль, либо подразделения, осуществляющего управление рисками, не должен участвовать в совершении банковских операций и других сделок. Соответственно в отношении такого работника применяются положения пункта 2.5 Инструкции Банка России
Внутренним документом банка к должностному окладу работника установлена дополнительная ежемесячная денежная выплата в виде персональной надбавки.
Помимо персональной надбавки внутренними документами банка предусмотрены поощрительные выплаты единовременного (разового) характера в виде премий по итогам работы, которые определяются с учётом количественных и качественных показателей, характеризующих оценку результатов труда самих работников и банка в целом.
Является ли верной позиция банка, рассматривающего надбавки в качестве фиксированной части оплаты труда, а премии – в качестве нефиксированной части оплаты труда?
Ответ
от 03.10.2014 № 154-I-2014/1
С учётом указанного в вопросе порядка выплат надбавок и премий в банке надбавки, не зависящие от результатов деятельности работника, целесообразно рассматривать в качестве фиксированной части оплаты труда, а премии – в качестве нефиксированной части оплаты труда.