№ 4927-У от 08.10.2018 Указание Банка России «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации»

О порядке заполнения расшифровок 5106, 5107 и 5112 Раздела III и расшифровки 6103 Раздела III.1 формы 0409110

Вопрос

Вопрос 1.

В балансе Банка счет 70615 составляет 36 тыс. рублей. Остаток на счете сложился в том числе за счет активных корректировок по финансовым активам в сумме 18 тыс. рублей, за счет пассивных корректировок в том числе по финансовым активам – 7 тыс. рублей. Что необходимо указать в расшифровке 5112 Раздела III формы 0409110 «Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитных организаций» в редакции Указания Банка России от 12.05.2020 № 5456-У «О внесении изменений в Указание Банка России от 08.10.2018 № 4927-У» (далее – форма 0409110): 18 тыс. рублей, 7 тыс. рублей или 11(18 – 7) тыс. рублей?

В случае заполнения строки по расшифровке 5112 Раздела III формы 0409110 возникает необходимость заполнения строк по расшифровкам 5106 или 5107 Раздела III формы 0409110.

Счет 61702 (расшифровка 5106) отсутствует в балансе Банка.

Счет 61701 (расшифровка 5107) в части корректировок по финансовым обязательствам отсутствует.

Таким образом, отсутствует ясность в понимании заполнения Банком расшифровок 5106 и 5107 Раздела III формы 0409110.

Вопрос 2.

Разность остатков по символам 51201 и 51202 отчета о финансовых результатах составила минус 36 тыс. рублей. В том числе активные корректировки по финансовым активам составили 18 тыс. рублей, а пассивные корректировки по финансовым активам – 7 тыс. рублей.

Какую сумму необходимо отразить по строке расшифровки 6103 Раздела III.1 формы 0409110, учитывая тот факт, что при прохождении контроля формы 0409110 значение расшифровки 6103 должно быть меньше или равно минус 36.

Ответ

По вопросу 1.

Согласно приведенной в обращении Банка информации величину возмещения по отложенным налогам на прибыль, возникшую в связи с корректировкой стоимости, переоценкой стоимости и корректировкой резервов на возможные потери по финансовым активам, необходимо отражать в расшифровке 5112 Раздела III формы 0409110 в размере 11 тыс. рублей. Величину отложенного налогового актива необходимо отражать в расшифровке 5107 Раздела III формы 0409110 с отрицательным знаком, поскольку сальдо по отложенным налогам сложилось на балансовом счете 61701, а в расшифровке 5106 Раздела III формы 0409110 отражать значение «0».

По вопросу 2.

Величину возмещения по отложенным налогам на прибыль, возникшую в связи с корректировкой стоимости, переоценкой стоимости и корректировкой резервов на возможные потери по финансовым активам, необходимо отражать в расшифровке 6103 Раздела III.1 формы 0409110 в размере минус 11 тыс. рублей.