№ 4927-У от 08.10.2018 Указание Банка России «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации»

О консолидированной отчетности

Вопрос

Банк просит подтвердить позицию о представлении отчетности по форме 0409801 «Отчет о составе участников банковской группы и вложениях кредитной организации в паи паевых инвестиционных фондов».

            Банк являлся головной организацией банковской группы. В разделе 1 «Состав участников банковской группы» формы 0409801 (Указания № 4212-У) Банк отражал сведения по головной кредитной организации и организации «1». В разделе 3 «Вложения головной кредитной организации и (или) участников банковской группы в паи инвестиционных фондов»» формы 0409801, Банк указывал ЗПИФ недвижимости, так как владеет 100% паями. 13 октября 2017 года Банк продал долю (100%) в уставном капитале участника «1».

Исходя из вышеизложенного, просим подтвердить позицию Банка:

1. Начиная с 14 октября 2017 года Банк не образует консолидированную банковскую группу в связи с продажей доли в уставном капитале участника «1».

2. В форме отчета 0409801 (Указания № 4212-У) заполняется только 3 раздел.

3. Консолидированная отчетность в соответствии с п. 68, п. 71, п. 87 Приложения 2 Указания 4212-У не составляется и не предоставляется.

Ответ

С 14.10.2017 Банк не является головной кредитной организацией банковской группы, в связи с чем на него не распространяется требование по составлению, представлению в Банк России и раскрытию консолидированной отчетности. При этом Банк в соответствии с Порядком составления и представления отчётности по форме 0409801 обязан уведомить Банк России о прекращении деятельности банковской группы путём представления указанной формы. Поскольку Банк продолжает владеть паями в ЗПИФ недвижимости, он должен в дальнейшем направлять в Банк России отчётность по форме 0409801, заполняя только III раздел «Вложения головной кредитной организации и (или) участников банковской группы в паи паевых инвестиционных фондов».