№ 4927-У от 08.10.2018 Указание Банка России «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации»

О порядке составления и представления отчетности по форме 0409345 в части заполнения раздела 4

Вопрос

Банк просит указать, какой из перечисленных вариантов заполнения раздела 4 отчетности по форме 0409345 является верным на основании приведенных ниже примеров либо указать правильный вариант расчета.

Пример 1.

У клиента в банке, в отношении которого наступил страховой случай, открыты следующие счета: счет № 423 в размере 900 тыс. руб. на основании договора вклада с физическим лицом; счет № 40802  в размере 700 тыс. руб., открытый банком на основании полученных документов, для целей учета поступления и расходования денежных сумм физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица в качестве индивидуальных предпринимателей.

Одновременно банком, в отношении которого наступил страховой случай, выданы денежные средства указанному клиенту. При этом часть кредитных средств предоставлена как клиенту – физическому лицу (счет № 455) с остатком денежных средств на отчетную дату в размере 200 тыс. руб., часть как клиенту – индивидуальному предпринимателю (счет № 454) с остатком денежных средств на отчетную дату в размере 50 тыс. руб. По указанным кредитным средствам просроченные платежи отсутствуют.

Таким образом, общая сумма встречных требований банка, в отношении которого наступил страховой случай, к клиенту составляет 250 тыс. руб.

Поскольку в банке, в отношении которого наступил страховой случай, клиенту открыты счета как физическому лицу, так и индивидуальному предпринимателю, то суммарный размер обязательств банка, в отношении которого наступил страховой случай, перед клиентом по этим счетам составляет 1600 тыс. руб., что соответствует отношению суммы остатков на расчетных, депозитных счетах клиента к общей сумме остатков на счетах клиента, подлежащих страхованию, на отчетную дату в статусе «физическое лицо» в размере 56% и в статусе «индивидуальный предприниматель» в размере 44%.

С учетом встречных требований банка, в отношении которого наступил страховой случай, клиенту будет выплачиваться страховое возмещение в размере 1350 тыс. руб., сложившееся как разница остатков на расчетных, депозитных счетах в размере 1600 тыс. руб. и остатков на счетах по учету ссудной задолженности клиента банка в размере 250 тыс. руб.

В результате с учетом рассчитанных выше пропорций клиенту – физическому лицу будет выплачено страховое возмещение в размере 756 тыс. руб. (1350 тыс. руб. х 56%), клиенту – индивидуальному предпринимателю будет выплачено страховое возмещение в сумме 594 тыс. руб. (1350 тыс. руб. х 44%).

Банк просит пояснить, какой из предложенных вариантов корректен для отражения в разделе 4 Отчета? Варианты заполнения приведены в отдельном файле.

Пример 2.

У клиента в банке, в отношении которого наступил страховой случай, открыты следующие счета: счет № 423 в размере 900 тыс. руб. на основании договора вклада с физическим лицом; счет № 40802, открытый банком на основании полученных документов, для целей учета поступления и расходования денежных сумм физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица в качестве индивидуальных предпринимателей. Остаток на счете на отчетную дату отсутствует.

Одновременно банком, в отношении которого наступил страховой случай, выданы денежные средства указанному клиенту. При этом часть кредитных средств предоставлена как клиенту – физическому лицу (счет № 455) с остатком денежных средств на отчетную дату в размере 100 тыс. руб., так и клиенту – индивидуальному предпринимателю (счет № 454) с остатком денежных средств на отчетную дату в размере 150 тыс. руб. По указанным кредитным средствам просроченные платежи отсутствуют. Таким образом, общая сумма встречных требований банка к клиенту составляет 250 тыс. руб.

Поскольку клиенту открыты счета как физическому лицу, так и индивидуальному предпринимателю, но остатки на счетах присутствуют только у клиента – физического лица, то суммарный размер обязательств банка перед клиентом составляет 900 тыс. руб.

С учетом встречных требований банка, в отношении которого наступил страховой случай, клиенту выплачивается страховое возмещение в размере 650 тыс. руб., сложившееся как разница остатков на расчетных, депозитных счетах в размере 900 тыс. руб. и остатков на счетах по учету ссудной задолженности клиента банка в размере 250 тыс. руб.

Банк просит пояснить, какой из предложенных вариантов корректен для отражения в разделе 4 Отчета? Варианты заполнения приведены в отдельном файле.

Ответ

В соответствии с Порядком составления и представления отчетности по форме 0409345 (далее – Отчет), изложенном в  Указании Банка России № 4927-У , при заполнении раздела 4 Отчета в графе 2 указывается количество вкладчиков – физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, в графе 3 – количество вкладчиков – индивидуальных предпринимателей. Информация о вкладчике – индивидуальном предпринимателе включается как в графу 2, так и в графу 3 раздела 4 Отчета.

В графе 6 Отчета указывается общий размер страхового возмещения по вкладам физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, в графе 7 – общий размер страхового возмещения по вкладам индивидуальных предпринимателей, открытым в связи с осуществлением предпринимательской деятельности. Информация о вкладчике – индивидуальном предпринимателе включается как в графу 6, так и в графу 7 раздела 4 Отчета.

В соответствии с требованиями части 3 статьи 11 Федерального закона от 23.12.2003 № 177-ФЗ «О страховании вкладов в банках Российской Федерации» (далее – Федеральный закон), если вкладчик имеет несколько вкладов в одном банке, возмещение выплачивается по каждому из вкладов пропорционально их размерам, но не более 1400 тыс. руб. в совокупности. Данное условие действует в отношении всех вкладов, внесенных вкладчиком (в пользу вкладчика) в один банк, в том числе вкладов, внесенных в связи с осуществлением предусмотренной федеральным законом предпринимательской деятельности (за исключением счетов эскроу, предусмотренных статьями 12.1 и 12.2 Федерального закона).

Таким образом, в приведенном банком первом примере верным является вариант 2, при котором в графе 7 указан остаток средств на счете клиента – физического лица, являющегося также индивидуальным предпринимателем, за вычетом суммы встречных требований, пропорциональной размеру обязательств.

В отношении второго примера сообщаем следующее. Учитывая, что остатки денежных средств имеются на счете физического лица, а на его счете, открытом как индивидуальному предпринимателю остатки отсутствуют, с учетом пункта 14 Порядка при отражении в разделе 4 Отчета сведений о таком клиенте в графах 1 и 2 должно быть отражено значение «1», в графе 3 – значение «0», в графах 5 и 6 – значение «650» (900 – 250), в графе 7 – значение «0».

Файл