№ 4927-У от 08.10.2018 Указание Банка России «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации»

О порядке составления отчетности по формам 0409115 и 0409125

Вопрос

Вопрос 1.

Являются ли требования Банка к центральному контрагенту, перечисленные Банком на клиринговый банковский счет клиринговой организации, и учитываемые на балансовом счете 30424 «Средства в клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, индивидуального клирингового и иного обеспечения» и 30425 «Средства в клиринговых организациях, предназначенные для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)», элементами расчетной базы резервов на возможные потери в соответствии с требованиями Положения Банка России от 23 октября 2017 года № 611-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери»?

Вопрос 2.

Следует ли включать вышеперечисленные остатки в строку 1.7 «Прочие активы» раздела 1 формы 0409115?

Вопрос 3.

Следует ли включать вышеперечисленные остатки в строку 1 «Денежные средства» или строку 6 «Прочие активы» формы 0409125?

Ответ

По вопросам 1 и 2. Денежные средства, перечисленные на клиринговый банковский счет клиринговой организации и учитываемые на балансовых счетах 30424 «Средства в клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, индивидуального клирингового и иного обеспечения» и 30425 «Средства в клиринговых организациях, предназначенные для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)», являются элементами расчетной базы резервов на возможные потери в соответствии с требованиями подпункта 2.2 Положения Банка России от 23.10.2017 № 611-П «О порядке формирования резервов на возможные потери». Оценка риска по данным денежным средствам осуществляется в отношении требований к кредитным организациям и контрагентам, в которых размещены денежные средства, в связи с чем рекомендуем отражать указанные элементы расчетной базы резерва по строке «прочие активы» раздела 1 формы 0409115 в зависимости от вида контрагента.

По вопросу 3. В целях корректного отражения в форме 0409125 денежных средств, перечисленных на клиринговый банковский счет клиринговой организации и учитываемых на балансовых счетах 30424 и 30425, кредитной организацией необходимо исходить из условий платежных систем по порядку формирования и срокам возврата перечисленных в гарантийные фонды денежных средств. С учетом конкретных условий договоров такие денежные средства могут быть отражены либо по строке 1 «денежные средства», либо по строке 6 «прочие активы».