№ 4927-У от 08.10.2018 Указание Банка России «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации»

О порядке раскрытия информации по форме отчетности 0409806

Вопрос

Согласно Указанию Банка России от 12.11.2009 № 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный Банк Российской Федерации» отчетность по форме 0409806 составляется на квартальной (годовой) основе.

В то же время согласно п. 3.6 Указания Банка России от 25.10.2013 (№ 3081-У «О раскрытии кредитными организациями информации о своей деятельности (далее - Указание Банка России № 3081-У) в местах обслуживания физических и юридических лиц кредитная организация должна обеспечить представление по их требованию ежемесячного бухгалтерского баланса, сформированного по статьям, приведенным в форме отчетности 0409806.

На основании вышеизложенного Банк просит разъяснить, с какой периодичностью необходимо составлять форму отчетности 0409806, а также в какой форме необходимо представлять ежемесячный бухгалтерский баланс по требованию клиентов согласно Указанию Банка России № 3081-У, с учетом отсутствия указания на составление формы отчетности 0409806 на внутриквартальные даты?

Ответ

В соответствии со статьей 8 Федерального закона от 02.12 1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» кредитная организация обязана раскрывать информацию о своей деятельности по формам, в порядке и сроки, установленные Банком России, а также предоставлять по требованию физического или юридического лица бухгалтерские балансы за текущий год.

Положение пункта 3.6. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3081-У «О раскрытии кредитными организациями информации о своей деятельности» не требует от кредитных организаций ежемесячного составления отчетности по форме 0409806. Данный пункт лишь устанавливает, что в целях представления кредитными организациями по требованию физического или юридического лица ежемесячного бухгалтерского баланса, кредитной организации следует для формирования таких отчетов использовать алгоритмы формы 0409806.

Принимая во внимание требование Указания Банка России от 12.11.2009 № 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный Банк Российской Федерации» о ежемесячном представлении в Банк России отчетности по формам 0409101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации» и 0409110 «Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации», формирование бухгалтерского баланса с использованием алгоритмов формирования статей баланса по форме 0409806, не должно вызвать у кредитной организации каких-либо затруднений.