№ 4927-У от 08.10.2018 Указание Банка России «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации»

О порядке составления отчетности по формам 0409115 и 0409316

Вопрос

Банк осуществляет выдачу ссуд физическим лицам на приобретение земельного участка под залог этого участка (с момента государственной регистрации договора об ипотеке). При этом в качестве цели кредитования отсутствует постройка жилого помещения на данном земельном участке. В соответствии со статьей 5 Федерального закона от 16.07.1998 №102-ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)» (далее - закон) такие ссуды определяются как ипотечные.

Указанием Банка России от 12.11.2009 №2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» определено, что:

1) в форме отчетности 0409115 «Информация о качестве активов кредитной организации» по строке 3.2 раздела 1, строке 1.2 раздела 3, подпункту 1.2 пункта 1 и подпункту 2.2 пункта 2 раздела «Справочно» отражаются выданные под залог недвижимого имущества жилищные ссуды с момента государственной регистрации договора о залоге недвижимого имущества (ипотечные ссуды);

2) в форме отчетности 0409316 «Сведения о жилищных кредитах» по строке 1.1 отражаются жилищные кредиты, предоставленные заемщикам под залог недвижимости в порядке, установленном Законом.

В связи с изложенным просим разъяснить:

1) относится ли кредитование физических лиц на приобретение земельного участка под залог этого участка без цели дальнейшего строительства жилого помещения на данном участке к ипотечным жилищным кредитам в целях отражения:

- по строке 1.1 отчетности по форме 0409316;

- по строке 3.2 раздела 1, строке 1.2 раздела 3, подпункту 1.2 пункта 1 и подпункту 2.2 пункта 2 раздела «Справочно» формы отчетности 0409115.

2) в случае, если указанные ссуды не относятся к ипотечному жилищному кредитованию:

- подлежат ли они отражению в форме отчетности 0409316;

- в каких строках отчетности 0409115 необходимо их отражать.

При необходимости классификации указанных ссуд как потребительских сообщаем, что по строке 1.4 «Иные потребительские ссуды» раздела З формы отчетности 0409115 в программном комплексе Kliko установлен контроль корректности сформированного резерва с минимальным порогом процента резервирования, равном проценту резервирования по необеспеченным ссудам. В то время как в соответствии с пунктом 5.1 Положения Банка России от 26.03.2004 №254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» ипотечные ссуды, предоставленные физическим лицам, относятся к обеспеченным ссудам. Таким образом, при отражении портфельных кредитов, выданных на приобретение земельного участка под залог этого участка без цели дальнейшего строительства жилого помещения на данном участке, по строке 1.4 раздела З формы отчетности 0409115, протокол, формируемый программным комплексом Kliko, будет содержать ошибки.

Ответ

Департамент банковского регулирования совместно с Департаментом статистики рассмотрел обращение кредитной организации по вопросу отражения в отчетности по формам 0409115 «Информация о качестве активов кредитной организации» (далее – форма 0409115) и 0409316 «Сведения о жилищных кредитах» (далее – форма 0409316), установленных Указанием Банка России от 12.11.2009 № 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации», ссуды, предоставленной физическому лицу на приобретение земельного участка под залог этого участка при отсутствии цели строительства жилого помещения на данном участке, и сообщает следующее.

По форме отчетности 0409316.

В соответствии с Порядком составления и представления формы в Разделе 1 «Сведения о первичном рынке жилищных кредитов» отражаются сведения по кредитам, предоставленным заемщикам на приобретение и обустройство земли под предстоящее жилищное строительство, на строительство (реконструкцию) и приобретение жилья. В случае если целевое назначение кредита не соответствует указанному, то такой кредит отражению в форме не подлежит.

По форме отчетности 0409115.

Портфели однородных ссуд физических лиц под залог недвижимости, не относящиеся к жилищным (покупка земельного участка без дальнейшего строительства жилого помещения на нем) в целях составления формы 0409115 не относятся к ипотечным и подлежат отражению по строке 1.4 «иные потребительские ссуды» Раздела 3 формы.

В Разделе 1 формы такая ссуда должна быть отражена по строке 3.4 «иные потребительские ссуды».

В связи с изложенным, установленный контроль, является корректным.