№ 4927-У от 08.10.2018 Указание Банка России «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации»
О порядке составления отчетности по форме 0409117
Вопрос
Кредитная организация (далее - Банк), просит пояснить позицию Банка России в отношении требований к заполнению отчетности по форме № 0409117 «Данные о крупных ссудах» (далее - Отчет), составленного в соответствии с Указанием БР от 24.11.2016 № 4212-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный Банк Российской Федерации».
Так в Отчет помимо информации о 30 наиболее крупных предоставленных ссудах включается также информация обо всех обремененных ссудах, превышающих 5% величины собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы), возврат которых зависит от исполнения обязательств третьим лицом (третьими лицами) - конечным получателем (конечными получателями) денежных средств либо собственных обязательств кредитной организацией (головной кредитной организацией и участниками банковской группы). На основании изложенного просим пояснить:
1. Следует ли в целях формирования Отчета считать обремененными ссудами выданные отчитывающимся Банком ссуды, целевое назначение которых, указанное в тексте кредитного договора - финансирование третьих лиц?
2. Что может быть признано в целях формирования Отчета в качестве обременения по собственному обязательству кредитной организации?
3. Следует ли понимать, что в графах 27-29 Отчета приводятся характеристики сделок в отношении третьего лица, в обязательном порядке описанные в условиях кредитного договора с клиентом Банка?
4. Позволит ли формат Отчета включать информацию обо всех обремененных ссудах, превышающих 5 % величины собственных средств (капитала) Банка даже в том случае, когда суммарное количество крупных и обремененных ссуд превышает 30?
Ответ
Под обременением в целях заполнения формы 0409117 понимается наличие по активу любого соглашения, которое ставит в зависимость возврат денежных средств (активов) кредитной организации от исполнения третьими лицами и (или) кредитной организацией своих обязательств. При этом под обязательством, по которому осуществлено обременение, понимается обязательство, в целях обеспечения исполнения которого осуществлено обременение актива.
Таким образом, если кредитным договором или иным договором предусмотрена зависимость погашения денежных средств, предоставленных кредитной организацией, от исполнения обязательств третьими лицами, то такая ссуда является обремененной.
Примером обременения активов по собственным долговым обязательствам являются ссуды (долговые обязательства), предоставленные кредитной организацией Банку России в качестве обеспечения по обязательствам перед ним.
В графах 27-29 формы 0409117 указывается информация из договоров, в соответствии с которыми осуществлено обременение актива.
В целях сбора информации обо всех обремененных ссудах, превышающих 5% величины собственных средств (капитала) кредитной организации, в рамках программного обеспечения формы 0409117 предусмотрены дополнительные строки.