№ 4927-У от 08.10.2018 Указание Банка России «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации»

О порядке составления формы 0409120

Вопрос

В связи с вступлением в силу с 1 января 2017 года Указания Банка России от 24.11.2016 № 4212-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» Кредитная организация (далее - Банк) просит дать разъяснения касательно порядка составления отчетности по форме 0409120 «Данные о риске концентрации» (далее - Порядок).

1. Банк просит подтвердить следующую позицию:

1.1      Согласно п. 2.1 Порядка в подраздел 1.1, кроме требований к контрагентам, включаются требования к эмитентам (контрольным лицам) финансовых инструментов, являющихся базисными активами производных финансовых инструментов, соответственно, графы 6-11 подраздела 1.1 (вложения в ценные бумаги) не должны заполняться.

1.2 Согласно п. 3.1 Порядка в случае, если Банк не устанавливает лимиты источников ликвидности в разделе 2 формы 0409120 данные не заполняются, при этом в графе 4 указывается код «А», а графе 5 - тип значения лимита «0» - не установлен.

2. Банк просит разъяснить:

2.1 следует ли отражать в 1-ом разделе формы 0409120 требования (в т.ч. вложения в ценные бумаги), включенные в План финансового оздоровления, если Банк не устанавливает лимиты в отношении данных требований.

2.2 Следует ли заполнять данные в разделе 1.1 (риск концентрации по видам  экономической деятельности), 1.2 (риск концентрации по географическим зонам) и в  разделе 1.3 (риск концентрации по видам инструментов) в случае, если Банк не признает  риск концентрации значимым в рамках реализации внутренних процедур оценки достаточности капитала (ВПОДК) в соответствии с Указанием Банка России от 15.04.2015 № 3624-У «О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной  организации и банковской группы» и не устанавливает лимиты в отношении видов, экономической деятельности, географических зон и видов ценных бумаг.

Ответ

По вопросу 1.1

Информация о сделках ПФИ подлежит отражению в графах 13-16 подраздела 1.1 формы 0409120 и распределяется одновременно как по отраслевой принадлежности контрагента по сделке ПФИ, так и по отраслевой принадлежности эмитента (контрольного лица) базисного актива. В графах 6-11 формы отражается информация о вложениях Банка в ценные бумаги по отраслевой принадлежности эмитента ценных бумаг, для отражения ПФИ указанные графы не используются.

По вопросу 1.2

В соответствии с пунктом 3.1 Порядка составления и представления формы 0409120 в случае если Банк не устанавливает лимиты на источники ликвидности, то в графе 4 в позиции «А» ставится код «0», графы 2, 3, 5-8 раздела 2 формы не заполняются.

По вопросу 2.1

Включение ценных бумаг в план финансового оздоровления не влияет на порядок составления и представления формы 0409120. При заполнении раздела 1 формы Банк должен представить информацию по концентрации риска по видам экономической деятельности, географическим зонам, видам инструментов, по всем видам требований (обязательств), приведенных в п. 2.1.2.

По вопросу 2.2

Указание Банка России от 15.04.2015 № 3624-У «О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы» (далее – Указание Банка России № 3624-У) относит определение значимые риски к компетенции органов управления кредитной организации. Риск концентрации является для банковской отрасли наряду с кредитным риском, риском ликвидности и процентным риском, одним из наиболее значимых. При признании риска концентрации не значимым кредитная организации должна будет аргументированно обосновать свое решение при проведении Банком России процедуры оценки качества ВПОДК, а также обосновать достаточность применяемой ее методологии управления данным риском профилю и уровню принятого риска, включая отсутствие системы лимитов по риску концентрации, предусмотренной Указанием Банка России № 3624-У.

Кроме того, обращаем внимание, что независимо от того признан ли риск концентрации значимым, кредитная организация в соответствии с п. 4.9.1 Главы 4 Указания Банка России № 3624-У обязана осуществлять оценку достаточности капитала в отношении риска концентрации.

Кредитная организация в соответствии с Указанием Банка России от 24.11.2016 № 4212-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» обязана составлять и представлять  форму 0409120 в Банк России независимо от признания либо непризнания риска концентрации значимым. В случае если внутренними документами кредитной организации предусмотрено установление лимитов по отраслевой либо географической концентрации риска, кредитной организации следует руководствоваться п.3.1 Порядка составления и представления формы 0409120.

Информация указанной формы будет использована Банком России для оценки состояния управления ее риском концентрации в рамках Указания Банка России от 30.04.2008 № 2005-У «Об оценке экономического положения банков» и оценки качества ВПОДК в соответствии с  Указанием Банка России от 07.12.2015 № 3883-У «О порядке проведения Банком России оценки качества систем управления рисками и капиталом, достаточности капитала кредитной организации и банковской группы».