№ 4927-У от 08.10.2018 Указание Банка России «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации»

О порядке составления отчетности по форме 0409120

Вопрос

Банк просит разъяснить порядок заполнения формы 0409120 «Данные о риске концентрации».

В соответствии с п. 2.1.2 Порядка заполнения под объемом требований, подлежащих отражению в графах 4-12 отчета понимаются «средства (за исключением размещенных в Банке России) определяемые в порядке, аналогичном алгоритму формирования статей 3-7, установленному в Разработочной таблице для составления и предоставления отчетности по форме 0409806 «Бухгалтерский баланс» (публикуемая форма)» в связи с чем возникают вопросы:

1)    Правильно ли утверждение, что графа 3 формы «Объем требований всего» равна сумме граф 4, 5, 6 и 12, или по графе 3 указывается полный объем требований в отношении контрагента (в том числе не имеющих признаков риска, например требования к Банку России), а графы 4, 5, 6 и 12 раскрывают информацию об активах, тестируемых на риск концентрации (т.е. формула имеет вид графа 3>= графа 4+ графа 5+графа 6+графа 12);

2)    Счет 62001 «Активы для дальнейшей продажи» не входит в перечень счетов, отраженных по статьям 3-7 публикуемого баланса кредитной организации (форма 0409806). Должен ли Банк указывать в форме 0409120 информацию о риске концентрации по указанным счетам, исчисляемом в разрезе контрагентов по заключенным договорам на реализацию.

Включает ли сумма, отраженная в отчете по графе 17 «Величина риска всего» информацию о специальном процентном риске по приобретенным Банком долговым ценным бумагам, т.е. правильна ли формула: графа 17 = графа 18+ графа 19+ графа 20+ графа 21?

Ответ

По вопросу 1. В целях оценки подверженности кредитной организации риску концентрации в соответствии с пунктами 2.1, 2.2.2 порядка в подразделах 1.1 и 1.2 формы 0409120 кредитные организации представляют информацию в разрезе не менее 90 % балансовых активов. В целях достижения 90 % порога балансовых активов кредитной организации в графе 3 подразделов 1.1 и 1.2 формы 0409120 подлежат отражению прочие активы, отраженные в иных строках раздела I «Активы» формы отчетности 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)» (далее – форма 0409806), отличных от отраженных по строкам 3-7 формы 0409806, в том числе остатки на балансовом счете 620.

Данные по балансовому счету 620 отражаются в графе 3 подразделов 1.1 и 1.2 формы 0409120 по строке «Прочие активы», с указанием в графе 2 кода «00». Вместе с тем, если по долгосрочным активам, предназначенным для продажи, кредитная организация устанавливает лимит, направленный на снижение риска концентрации, то по данным строкам заполняются также графы 22, 23-28 формы 0409120.

Аналогичным образом подлежат отражению в подразделах 1.1 и 1.2 формы 0409120 средства, размещенные в Банке России.

По вопросу 2. В соответствии с абзацем первым пункта 2.1.3 порядка в графе 17 отражается совокупная величина кредитного риска (Крз), а в графах 18-20  отдельные ее составляющие, определяемые  в соответствии с главой 5 Инструкции Банка России от 28 июня 2017 года № 180-И «Об обязательных нормативах банков».

В графе 21 формы в соответствии с абзацем третьим пункта 2.1.3 порядка подлежит отражению величина специального рыночного риска по финансовым инструментам, по которым рассчитывается рыночный риск, определяемая как сумма величин специального процентного риска (СПР) и специального фондового риска (СФР) в соответствии с Положением Банка России от 03.12.2015 № 511-П «О  порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска».

В связи с чем, приведенная в обращении Банка формула расчета данных графы 17 раздела 1 формы 0409120 не является верной.