№ 242-П от 16.12.2003 Положение Банка России «Об организации внутреннего контроля в КО и банковских группах»

О подчиненности СВА

Вопрос

С учетом того, что Служба внутреннего аудита (СВА) действует под непосредственным контролем совета директоров, она, как структурное подразделение кредитной организации, подчиняется правилам внутреннего распорядка и иным  внутренним административным требованиям. Поскольку заседания совета директоров имеют определенную периодичность, а сам совет директоров не принимает решений по вопросам административного характера, кому из должностных лиц наиболее целесообразно установить подчинение руководителя службы внутреннего аудита в административном плане - председателю правления / члену правления, ответственному за организацию внутреннего контроля / заместителю председателя правления, ответственному за управление рисками (не является руководителем риск-менеджмента)?

Ответ

Положение Банка России № 242-П не регулирует вопросы административного подчинения службы внутреннего аудита исполнительным органам кредитной организации, предусматривая при этом обязанность кредитной организации установить численный состав, структуру и техническую обеспеченность службы внутреннего аудита в соответствии с характером и масштабом осуществляемых операций, уровнем и сочетанием принимаемых рисков для обеспечения постоянства деятельности службы.

Одновременно отмечаем, что согласно Кодексу корпоративного управления (письмо Банка России от 10.04.2014 № 06-52/2463) функционально подразделение внутреннего аудита рекомендуется подчинить совету директоров, а административно ? непосредственно единоличному исполнительному органу общества. Административное подчинение, в том числе, означает выделение необходимых средств в рамках утвержденного бюджета подразделения внутреннего аудита, оказание поддержки во взаимодействии с подразделениями общества, а также администрирование политик и процедур деятельности подразделения внутреннего аудита.