№ 4482-У от 07.08.2017 Указание Банка России «О форме и порядке раскрытия кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом»
О порядке раскрытия информации о рисках
Вопрос
В рамках подготовки раскрытия информации о рисках за 2018 год в соответствии с требованиями Указания Банка России № 4482-У, а также по итогам раскрытия за 2 квартал 2018 года возникли вопросы, требующие разъяснения со стороны Банка России.
Вопросы приведены в приложении.
Ответ
По вопросу 1. Периодичность раскрытия кредитными организациями (банковскими группами) информации таблицы 2.1 раздела II приложения (далее – таблица 2.1) установлена п. 4.3 Указания Банка России № 4482-У и не зависит от периодичности раскрытия информации других таблиц, информация которых подлежит раскрытию в соответствии с Указанием Банка России № 4482-У, в связи с чем на квартальные отчетные даты заполнению подлежат все строки таблицы 2.1.
По вопросам 2 и 3. В графах 5–8 таблицы 3.1 подлежит отражению балансовая стоимость обязательств, включаемых в базу для определения требований к собственным средствам (капиталу) для покрытия соответствующих видов рисков. В случае отсутствия у Банка таких обязательств в соответствующих графах таблицы 3.1 указывается значение «0».
В соответствии с порядком составления таблицы 3.2 по строкам 1 и 3 таблицы кредитной организацией отражается балансовая стоимость активов и обязательств, соответственно, отраженная в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, являющихся базой для определения требований к собственным средствам (капиталу) в целях расчета нормативов достаточности собственных средств (капитала). По строкам 2 и 4 данной таблицы головной кредитной организацией банковской группы отражается балансовая стоимость активов и обязательств, соответственно, отраженная в отчете о финансовом положении консолидированной финансовой отчетности банковской группы, входящих в периметр регуляторной консолидации. В графе 3 указанных строк таблицы 3.2 отражается совокупный объем активов и обязательств, а в графах 4-7 – в разрезе видов рисков. В графе 3 строки 5 таблицы 3.2 подлежит отражению чистая балансовая стоимость активов и обязательств, в графах 4-7 данной строки - чистая балансовая стоимость активов и обязательств в разрезе видов рисков.
По вопросам 4 и 5. В соответствии с п. 3.15 раздела III приложения по строке 11 таблицы 3.2 подлежит отражению суммарная величина активов (обязательств), по которым определяются требования к капиталу, подлежащих взвешиванию по уровню риска, до применения к ним коэффициентов риска, установленных пунктом 2.3 Инструкции Банка России от 28.06.2017 № 180-И «Об обязательных нормативах банков» (далее – Инструкция Банка России № 180-И) и Положением Банка России от 03.12.2015 № 509-П «О расчете величины собственных средств (капитала), обязательных нормативов и размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковских групп», по каждому из видов рисков, указанных в графах 4 – 7 таблицы 3.2. В расчет значения по данной строке, в том числе, подлежит включению кредитный эквивалент условных обязательств кредитного характера, определенный п. 2 приложения 2 Инструкции Банка России № 180-И.
По вопросу 6. В графе 4 таблицы 4.3 раздела IV приложения (далее – таблица 4.3) подлежит отражению балансовая стоимость всех обеспеченных кредитных требований, включая балансовую стоимость требований, обеспеченных финансовыми гарантиями и кредитными ПФИ, отражаемых в графах 6 и 8 таблицы 4.3. В связи с чем равенства, установленные п. 3.3.12 и 3.3.13 раздела IV приложения, должно выполняться.
По вопросу 7. Номинальная стоимость условных обязательств кредитного характера, подверженных кредитному риску, в полном объеме подлежит отражению в графе 6 строки 3 таблицы 4.1 раздела IV приложения. По строке 3 в графе 4 данной таблицы отражается значение «0». В связи с чем равенство, установленное п. 2.11.3 раздела IV приложения, должно выполняться.
По вопросу 8. Строка 12 таблицы 4.4 раздела IV приложения (далее – таблица 4.4) по сути является балансирующей, т.к. по ней подлежит отражению балансовая стоимость активов с повышенными коэффициентами риска (в размере 150% и более), не включенных в остальные строки таблицы (строки 1 - 11, 13), в том числе, просроченные кредитные требования (обязательства) с коэффициентом риска 150 процентов, размер сформированного резерва по которым составляет 20 процентов и более. По данной строке могут отражаться, например, необеспеченные кредитные требования (обязательства), просроченная задолженность по которым отсутствует и по которым невозможно напрямую определить тип контрагента.
По вопросу 9. По строке 2 таблицы 4.4 подлежат отражению требования (обязательства) к субъектам Российской Федерации, муниципальным образованиям и иным государственным организациям, например, к органам местного самоуправления.
По вопросу 10. По строке 3 таблиц 4.4 и 4.5 раздела IV приложения (далее – таблицы 4.4 и 4.5, соответственно) Банку следует отражать кредитные требования (обязательства) ко всем банкам развития, не ограничиваясь перечнем, приведенным в коде 8976 приложения 1 к Инструкции Банка России № 180-И.
По вопросам 11 и 13. В соответствии с п. 4.5.5 раздела IV приложения в графе 20 таблицы 4.5 подлежат отражению кредитные требования (обязательства) с иными коэффициентами риска, отличными от указанных в графах 3-19 таблицы 4.5 (в том числе с учетом надбавок к коэффициентам риска), например, 120%.
По вопросам 12 и 14. Коэффициент концентрации кредитного риска в разрезе портфелей требований (обязательств) рассчитывается как отношение величины требований (обязательств), взвешенных по уровню риска (значения граф 7 и 12 по каждой строке таблицы 4.4), к стоимости каждого портфеля кредитных требований (обязательств), оцениваемых по стандартизированному подходу, после применения инструментов снижения кредитного риска и конверсионного коэффициента (сумма значений граф 5 - 6 по каждой строке таблицы 4.4). В порядок расчета данного коэффициента, установленного п. 4.4.9 и 5.4.16 раздела IV приложения, внесены изменения Указанием Банка России от 12.11.2018 № 4967-У «О внесении изменений в Указание Банка России от 07.08.2017 № 4482-У «О форме и порядке раскрытия кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом».
По вопросу 15. Учитывая равенство, установленное п. 1.4.8 раздела II приложения, требования по операциям, осуществляемым через центрального контрагента, отражаемые в таблице 5.8 раздела V приложения (в т. ч. по клиринговому обеспечению и средствам, перечисленным в гарантийный фонд), подлежат отражению в таблице 2.1 раздела II приложения (по строкам 4 и 5) и не подлежат отражению в таблице 5.1. раздела V приложения.
По вопросам 17 и 18. В случае если величина валютного риска учитывается при расчете рыночного в соответствии с п. 1.9 Положения Банка России от 03.12.2015 № 511-П «О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска», в графе 3 строки 3 таблицы 7.1 раздела VI приложения (далее – таблица 7.1) подлежит отражению величина валютного риска в части величины открытой валютной позиции без учета позиций по опционам, в графе 3 строк 5, 6 или 7 данной таблицы (в зависимости от подходов, применяемых кредитной организацией (банковской группой)) – величина гамма- и вега-рисков по опционам, базисным активом которых является иностранная валюта или золото.
Аналогичный подход к заполнению таблицы 7.1 используется при заполнении строк в отношении процентного, фондового, товарного рисков, входящих в расчет рыночного риска.