№ 4482-У от 07.08.2017 Указание Банка России «О форме и порядке раскрытия кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом»
О порядке раскрытия информации по кредитному риску и кредитному риску контрагента
Вопрос
1. В таблицах, приведенных в Указании Банка России № 4482-У 4.4, 4.5 и 5.3[1], Банк раскрывает информацию о величинах, подверженных кредитному риску, определенных в отношении операций с розничными заемщиками (контрагентами), к которым относятся физические лица, индивидуальные предприниматели и субъекты малого предпринимательства. Должен ли Банк отражать в отношении операций с розничными заёмщиками, определенными в соответствии со статьями 3 и 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» величины, подверженные кредитному риску в отношении субъектов среднего предпринимательства?
2. В строке 4 «Кредитный риск контрагента» Таблицы 2.1[2] отражается величина равная сумме значений, указанных в графах:
- 8 «Величина кредитного риска контрагента, взвешенная по уровню риска» строки 6 «Итого» таблицы 5.1[3];
- 4 «Величина, взвешенная по уровню риска» строки 1 «Кредитный риск контрагента по операциям, осуществляемым через квалифицированного центрального контрагента, всего, в том числе:» таблицы 5.8[4].
Операции финансирования, обеспеченные ценными бумагами, с контрагентом НКО НКЦ (АО) отражаются по строке 3 «Упрощенный стандартизированный подход при применении инструментов снижения кредитного риска (для операций финансирования, обеспеченных ценными бумагами)» таблицы 5.1 и по строке 5 «операции финансирования, обеспеченные ценными бумагами» таблицы 5.8, что приводит к нарушению равенства, указанного выше.
Банк просит разъяснить способы корректировки данного задвоения.
3. При применении стандартизированного подхода для ПФИ в соответствии с Приложением 3 к Инструкции Банка России от 28.06.2017 № 180-И «Об обязательных нормативах банков» не используется коэффициент, равный 1.4, отраженный в графе 6 «Коэффициент, используемый для расчета величины, подверженной риску» таблицы 5.1 для расчёта величины кредитного риска.
Какой из вариантов будет корректным при раскрытии информации, отраженной в таблице 5.1 по строке 1:
указать в графе 6 коэффициент «1»; проставить вместо коэффициента «X»?
4. Банк выдал кредит в размере 100 тыс. рублей заемщику - юридическому лицу. Заемщик предоставил обеспечение 2-ой категории качества в размере 100 тыс. рублей, в виде коммерческой недвижимости, 50 тыс. рублей из которого фактически влияет на формирование резерва. Кредит относится к требованиям с повышенным коэффициентом риска.
Верно ли Банк понимает, что данное кредитное требование, попадающее одновременно под условия нескольких строк таблиц 4.4 и 4.5, необходимо отражать следующим образом: обеспеченную часть кредита в размере 50 тыс. рублей отразить по строке 9 «Требования (обязательства), обеспеченные коммерческой недвижимостью», необеспеченную часть требований с учётом резерва - по строке 12 «Требования (обязательства) с повышенными коэффициентами риска»?
[1]Таблица 4.4 «Кредитный риск при применении стандартизированного подхода и эффективность от применения инструментов снижения кредитного риска в целях определения требований к капиталу».
Таблица 4.5 «Кредитные требования (обязательства) кредитной организации (банковской группы), оцениваемые по стандартизированному подходу, в разрезе портфелей, коэффициентов риска».
Таблица 5.3 «Величина, подверженная кредитному риску контрагента, в разрезе портфелей (видов контрагентов), коэффициентов риска, при применении стандартизированного подхода в целях оценки кредитного риска контрагента».
[2] Таблица 2.1 «Информация о требованиях (обязательствах), взвешенных по уровню риска, и о минимальном размере капитала, необходимом для покрытия рисков».
[3] Таблица 5.1 «Информация о подходах, применяемых в целях оценки кредитного риска контрагента.
[4] Таблица 5.8 «Кредитный риск контрагента по операциям, осуществляемым через центрального контрагента».
Ответ
По вопросу 1. Требования к субъектам среднего предпринимательства полагаем возможным отражать по строке 7 таблиц 4.4, 4.5 раздела IV и таблицы 5.3 раздела V приложения к Указанию Банка России № 4482-У (далее – приложение).
По вопросу 2. Требования по операциям, осуществляемым через центрального контрагента, отражаемые в таблице 5.8 раздела V приложения (в т.ч. по операциям финансирования, обеспеченным ценными бумагами), подлежат отражению в таблице 2.1 раздела II приложения (по строкам 4 и 5) и не подлежат отражению в таблице 5.1. раздела V приложения. Таким образом, равенство, установленное п. 1.4.8 раздела II приложения, будет выполняться.
По вопросу 3 сообщаем, что графа 6 строки 1 таблицы 5.1 приложения заполнению не подлежит. В указанную таблицу будут внесены соответствующие изменения в общеустановленном порядке.
По вопросу 4. Строка 12 таблицы 4.4 раздела IV приложения (далее – таблица 4.4) по сути является балансирующей, т.к. по ней подлежит отражению балансовая стоимость активов с повышенными коэффициентами риска (в размере 150% и более), не включенных в остальные строки таблицы (строки 1 - 11, 13), в том числе, просроченные кредитные требования (обязательства) с коэффициентом риска 150 процентов, размер сформированного резерва по которым составляет 20 процентов и более. По данной строке могут отражаться, например, необеспеченные кредитные требования (обязательства), просроченная задолженность по которым отсутствует и по которым невозможно напрямую определить тип контрагента.
Кредитные требования к заёмщику-юридическому лицу с повышенным коэффициентом риска в соответствии с примером, приведенным в обращении Банка, подлежат отражению по строке 6 таблиц 4.4 и 4.5 (в графе таблицы 4.5 раздела IV приложения, соответствующей значению коэффициента риска по данному кредитному требованию).