№ 3624-У от 15.04.2015 Указание Банка России «О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы»
О порядке назначения руководителя СУР
Вопрос
Согласно п. 3.6 Указания Банка России № 3624-У служба управления рисками может состоять из нескольких подразделений, осуществляющих функции управления рисками; в этом случае должно быть установлено распределение обязанностей между данными структурными подразделениями. Следовательно, Указание допускает отсутствие организационной обособленности службы управления рисками (как отдельного подразделения кредитной организации) в тех случаях, когда в управление рисками вовлечены несколько подразделений, имеющих разный уровень подчиненности. Банк полагает возможным назначить в качестве руководителя службы управления рисками любого из начальников соответствующих подразделений (в том числе назначение в порядке внутреннего совместительства или совмещения должностей) при соблюдении всех условий, предусмотренных Указанием, включая его непосредственное подчинение единоличному исполнительному органу или его заместителю, соответствие квалификационным требованиям и требованиям к деловой репутации и т.п. При этом начальники иных структурных подразделений, вовлеченных в управление рисками, по мнению Банка, могут иметь двойное подчинение: по вопросам, отнесенным Указанием к компетенции службы управления рисками, они подчиняются руководителю службы управления рисками; по остальным вопросам они сохраняют подчинение своему непосредственному руководителю согласно утвержденному в кредитной организации штатному расписанию. Такое двойное подчинение, по мнению Банка, будет полностью соответствовать требованиям Указания при условии, что кредитная организация при распределении обязанностей по управлению рисками между структурными подразделениями обеспечит четкий контроль и координацию со стороны руководителя службы управления рисками за работой сотрудников данных подразделений (в части управления рисками) и отсутствие у них конфликта интересов.
Банк планирует в качестве службы управления рисками рассматривать следующие существующие структурные подразделения, осуществляющие функции управления рисками и не участвующие в совершении операций и сделок;
· Аналитический отдел и Отдел кредитного и залогового администрирования (в составе Кредитного департамента), которые отвечают за исполнение порядка предоставления ссуд и координацию принятия решений об их выдаче, включая оценку резервов на возможные потери по ссудам и приравненной к ссудной задолженности;
· Отдел общебанковских рисков (в составе Финансового департамента), который осуществляет оценку и контроль рыночного, операционного рисков, риска ликвидности;
· Отдел российского учета и отчетности (в составе Финансового департамента), который осуществляет оценку и контроль принимаемых рисков по обязательным нормативам и открытой валютной позиции.
Банк просит подтвердить правильность понимания положений пунктов 3.6 и 3.7 Указания Банка России № 3624-У и возможность совмещения одним сотрудником кредитной организации должности главного бухгалтера и должности руководителя службы управления рисками при соблюдении всех требований, предусмотренных в отношении указанных должностей законодательством РФ и нормативными актами Банка России.
Ответ
В соответствии с пунктом 2.7 Указания Банка России № 3624-У в кредитной организации должно быть обеспечено распределение функций между структурными подразделениями таким образом, чтобы в одном структурном подразделении не совмещались функции, связанные с управлением рисками и принятием рисков. Исходя из информации, содержащейся в обращении, в Кредитном департаменте Банка совмещены функции по управлению кредитным риском с функцией принятия риска. Также полагаем, что отдел учета и отчетности, формирующий отчеты о выполнении обязательных нормативов, не может рассматриваться в качестве подразделения, осуществляющего контроль за рисками.
Подразделения, входящие в состав службы управления рисками, должны, в соответствии с пунктом 3.6 Указания Банка России № 3624-У, подчиняться руководителю службы управления рисками. На руководителя службы управления рисками также распространяются требования пункта 2.7, в связи с чем он не может совмещать функции по управлению рисками и участвовать в принятии рисков, поскольку такое совмещение может привести к возникновению конфликта интересов и противоречит требованиям подпункта 3.4.2 пункта 3.4 Положения Банка России от 16.12.2003 № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах». Выполнение подразделениями, входящими в состав службы управления рисками, функций, не связанных с управлением рисками, а также их двойное подчинение Указанием Банка России № 3624-У не предусматривается.
Функции главного бухгалтера определены пунктом 1.4 Положения Банка России от 16.07.2012 № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» и не включают в себя осуществление контроля за рисками. Совмещение функций главного бухгалтера и руководителя службы управления рисками может привести к возникновению конфликта интересов, а также не соответствует подходам, принятым в международной практике. Документом Базельского комитета банковского надзора «Принципы корпоративного управления в банках» (“Corporate governance principles for banks”, July, 2015, параграф 110 Принципа 6 «Функция управления риском») предусматривается, что в целях предотвращения конфликта интересов на руководителя риск – менеджмента не следует возлагать двойную ответственность, то есть он не должен выполнять иные управленческие функции.
В соответствии с пунктом 1.6. Указания Банка России № 3624-У кредитная организация, входящая в банковскую группу, головная кредитная организация которой зарегистрирована на территории иностранного государства, разрабатывает и выполняет ВПОДК на основе подходов, установленных ВПОДК группы. В связи с этим полагаем целесообразным предложить Банку изучить подходы к организации управления рисками во ВПОДК группы.
Принимая во внимание изложенное, полагаем, что применяемые Банком подходы к организации службы управления рисками не соответствуют требованиям Указания Банка России № 3624-У.