№ 3624-У от 15.04.2015 Указание Банка России «О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы»

О валидации моделей оценки рисков кредитной организацией

Вопрос

Отдельные пункты Указания (п. 1 главы 1.1, п. 3.4 главы 3 приложения к Указанию) допускают выполнение службой внутреннего аудита кредитной организации функции по оценке качества моделей количественной оценки рисков (валидации моделей).

В соответствии с лучшими международными практиками, а также требованиями Положения Банка России от 16.12.2003 № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах», в целях соблюдения принципов независимости и объективности служба внутреннего аудита не осуществляет деятельность, подвергаемую проверкам.

По мнению Банка, служба внутреннего аудита как независимое подразделение, находящееся на «третьей линии защиты» кредитной организации, осуществляет оценку эффективности валидации моделей количественной оценки рисков, проведенной подразделением «второй линии защиты».

Аналогичный подход закреплен в Положении Банка России от 06.08.2015 № 483-П«О порядке расчета величины кредитного риска на основе внутренних рейтингов» в части осуществления службой внутреннего аудита проверки эффективности проводимой внутренней валидации рейтинговых систем.

Банк просит предоставить позицию Банка России в отношении допустимости проведения службой внутреннего аудита кредитной организации внутренней валидации моделей количественной оценки рисков.

В случае принятия решения об отнесении функции осуществления внутренней валидации моделей количественной оценки рисков к компетенции службы внутреннего аудита, Банк просит описать механизм взаимодействия внутри службы, позволяющий обеспечить соблюдение принципов независимости и объективности при проведении проверки эффективности осуществления валидации моделей количественной оценки риска.

Ответ

Пунктом 1.1 Главы 1 приложения к Указанию Банка России № 3624-У предусмотрена возможность осуществления валидации моделей количественной оценки рисков не только службой внутреннего аудита, но и иным подразделением кредитной организации, независимым от подразделений, осуществляющих функции, связанные с принятием риска и разработкой методов оценки риска, в том числе моделей количественной оценки риска.

Одновременно сообщаем, что Банком России планируется внесение изменений в Указание Банка России № 3624-У, уточняющих, что служба внутреннего аудита кредитной организации проверяет эффективность валидации моделей количественной оценки рисков, но не участвует в проведении самой валидации.