№ 242-П от 16.12.2003 Положение Банка России «Об организации внутреннего контроля в КО и банковских группах»

Об обязанности создания СВА и СВК и определения функций руководителя СВА и руководителя СВК во внутренних документах

Вопрос

Согласно п. 2.4. Положения Банка России № 242-П «кредитные организации, не соответствующие хотя бы одному из критериев, установленных п.7 части первой ст. 76 ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», могут не создавать отдельное структурное подразделение по внутреннему аудиту и отдельное структурное подразделение по внутреннему контролю».

В связи с этим, права и обязанности вышеуказанных структурных подразделений, выполняются Руководителем службы внутреннего аудита и Руководителем службы внутреннего контроля.

Вправе ли Банк, в соответствии с данным нормативным актом, определить деятельность, функции Руководителя службы внутреннего аудита и Руководителя службы внутреннего контроля во внутренних документах, таких как Устав Банка, Положение об организации внутреннего контроля, должностных инструкциях.

Ответ

В соответствии со статьей 10 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» устав кредитной организации должен содержать, в том числе, сведения о системе органов внутреннего контроля, о порядке их образования и об их полномочиях.

Таким образом, по нашему мнению, в случае применения кредитной организацией пункта 2.4 Положения Банка России № 242-П, предусматривающего возможность для кредитных организаций, не соответствующих хотя бы одному из критериев, установленных пунктом 7 части первой статьи 76 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», не создавать отдельное структурное подразделение по внутреннему аудиту и отдельное структурное подразделение по внутреннему контролю, информация о единоличном выполнении функций (прав и обязанностей) службы внутреннего аудита и службы внутреннего контроля руководителем службы внутреннего аудита и руководителем службы внутреннего контроля, соответственно, отражается в уставе кредитной организации.

При этом информация, которая согласно пунктам 4.2 и 4(1).2 Положения Банка России № 242-П должна содержаться во внутренних документах, регулирующих деятельность службы внутреннего аудита и службы внутреннего контроля, может быть указана в едином внутреннем документе, например, в «Положении об организации внутреннего контроля» кредитной организации, или в разных внутренних документах.