№ 4927-У от 08.10.2018 Указание Банка России «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации»

О порядке составления отчетности по формам 0409110 и 0409806

Вопрос

Банк просит разъяснить порядок применения Указания Банка России от 08.10.2018 № 4927-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» (далее — Указания 4927-У) в связи с подготовкой Указания Банка России № 6131-У от 25 апреля 2022 года «О внесении изменений в Положение Банка России от 27 февраля 2017 года № 579-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения» в части составления отчетности по формам:

- 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)» (далее – форма 0409806);

- 0409110 «Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации» (далее – форма 0409110)

Вопрос 1.

В каких статьях отчетности по форме 0409806 должны отражаться остатки по новым счетам бухгалтерского учета 11401, 11402, 49601, 49602, 52901, 52902?

Вопрос 2.

Должны ли счета 49601, 49602, 52901, 52902 включаться в форму 0409110?

 

Ответ

Ответ по вопросу 1.

В связи с внесением изменений в план счетов бухгалтерского учета кредитных организаций в форму 0409806 планируется внесение соответствующих изменений. До реализации указанных изменений при составлении формы 0409806 рекомендуем отражать остатки денежных средств, учтенные на балансовых счетах:

- №№ 11401, 11402 – по строке 35 «Неиспользованная прибыль (убыток)» формы с одновременной детализацией информации (при необходимости) в соответствии с пунктом 3 порядка составления и представления формы 0409806 в подстроке 35.n;

- №№ 49601, 49602:

в части средств кредитных организаций – по строке 16.1;

в части средств юридических лиц, не являющихся кредитными организациями – по строке 16.2;

- №№ 52901, 52902 – по строке 18.2. Ответ по вопросу 2.

Действующей редакцией Указания 4927-У не предусмотрено отражение остатков денежных средств, учтенных на балансовых счетах №№ 49601, 49602, 52901, 52902, в форме 0409110. Рекомендуем отразить указанные средства в форме 0409806.

Необходимые изменения в форму 0409110 и порядок ее составления будут внесены в общеустановленном порядке при подготовке изменений в Указание Банка России № 4927-У.