№ 242-П от 16.12.2003 Положение Банка России «Об организации внутреннего контроля в КО и банковских группах»

О совмещении функций руководителя СВА и руководителя СВК

Вопрос

Применение в практике п. 2.4. Положения Банка России № 242-П, в частности Банк не соответствует критериям, установленным п. 7 части первой статьи 76 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации», в соответствии с которым можно не создавать отдельное структурное подразделение по внутреннему аудиту и отдельное структурное подразделение по внутреннему контролю. В Банке функционирует Служба внутреннего контроля.

В связи с этим возникают вопросы следующего содержания:

1. Допускается ли совмещение должностей - руководитель Службы внутреннего контроля и руководитель Службы внутреннего аудита?

2. Допускается ли совмещение должностей - руководитель Службы внутреннего контроля и сотрудник Службы внутреннего аудита?

Ответ

В соответствии с подпунктом 4.7.4 пункта 4.7 Положения Банка России № 242-П на руководителя службы внутреннего аудита не могут быть возложены обязанности, не связанные с осуществлением функций внутреннего аудита, что обеспечивает независимость внутреннего аудита. При этом следует учитывать, что к функциям службы внутреннего аудита относится проверка деятельности службы внутреннего контроля кредитной организации (подпункт 4.1.8 пункта 4.1 Положения Банка России № 242-П).

Таким образом, возложение на одно и то же должностное лицо кредитной организации одновременно функций и руководителя службы внутреннего аудита (ее сотрудников), и руководителя службы внутреннего контроля не соответствует требованиям Положения Банка России № 242-П.