№ 242-П от 16.12.2003 Положение Банка России «Об организации внутреннего контроля в КО и банковских группах»

Об обязанности назначения руководителя СВА и руководителя СВК

Вопрос

Применение в практике п. 2.4. Положения Банка России № 242-П, в частности Банк не соответствует критериям, установленным п. 7 части первой статьи 76 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации», в соответствии с которым можно не создавать отдельное структурное подразделение по внутреннему аудиту и отдельное структурное подразделение по внутреннему контролю. В Банке функционирует Служба внутреннего контроля.

В связи с этим возникают вопросы следующего содержания:

1. Требуется ли Банку при наличии Службы внутреннего контроля создавать штатную единицу руководителя Службы внутреннего аудита для выполнения функций (прав и обязанностей) Службы внутреннего аудита?

2. При создании Службы внутреннего аудита необходимо ли создавать штатную единицу руководителя Службы внутреннего контроля для выполнения функций (прав и обязанностей) Службы внутреннего контроля?

Ответ

В соответствии с пунктом 2.4. Положения Банка России № 242-П кредитные организации, не соответствующие хотя бы одному из критериев, установленных пунктом 7 части первой статьи 76 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», могут не создавать отдельное структурное подразделение по внутреннему аудиту и отдельное структурное подразделение по внутреннему контролю.

В этом случае предусмотренные Положением Банка России 242-П функции (права и обязанности) службы внутреннего аудита и службы внутреннего контроля выполняются руководителем службы внутреннего аудита и руководителем службы внутреннего контроля соответственно, наличие которых является обязательным для всех кредитных организаций.

Таким образом, если кредитной организацией, размер активов которой составляет менее 50 млрд. руб. и (или) размер средств, привлеченных от физических лиц на основании договоров банковского вклада и договоров банковского счета, составляет менее 10 млрд. руб., создана служба внутреннего аудита и при этом принято решение не создавать службу внутреннего контроля, назначение руководителя службы внутреннего аудита, осуществляющего руководство деятельностью службы внутреннего аудита, а также руководителя службы внутреннего контроля, единолично выполняющего функции службы внутреннего контроля (комплаенс-службы), является обязательным.

Одновременно отмечаем, что в соответствии с изменениями, внесенными в Положение Банка России № 242-П Указанием Банка России от 24.04.2014 № 3241-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 16 декабря 2003 года № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах», служба внутреннего контроля (внутреннего аудита) переименована в службу внутреннего аудита.