№ 730-П от 24.08.2020 Положение Банка России «О порядке формирования банками резервов на возможные потери с применением банковских методик управления рисками и моделей количественной оценки рисков, требованиях к банковским методикам управления рисками и моделям количественной оценки рисков в части определения ожидаемых кредитных потерь и осуществлении Банком России надзора за соблюдением указанного порядка»

Корректировки оценок вероятности дефолта

Вопрос

Предлагаем ввести в перечень допустимых корректировок оценок вероятности дефолта (PD):

1. учет прогнозной и макроэкономической информации в оценке PD в соответствии с пунктом 5.5.17 МСФО 9;
2. расчёт PD на уровне каждого платежа, включая применение модели досрочного погашения;
3. использование оценки вероятности дефолта на всем сроке жизни актива, по которому произошло существенное увеличение кредитного риска (кредитные требования, отнесенные во вторую стадию резервирования) в соответствии с пунктом 5.5.3 МСФО 9.

Ответ

По пункту 1.

В соответствии с пунктами 2.1.1, 2.1.2 и 2.1.4 Положения Банка России № 730-П оценки компонентов кредитного риска, применяемые банком в рамках ОКП, должны основываться на оценках, полученных в рамках ПВР. В соответствии с пунктом 3.2 Положения Банка России № 730-П банк определяет во внутренних документах перечень допущений и состав используемых факторов, при этом банком могут быть использованы любые факторы, если они являются статистически значимыми и имеют экономическое обоснование. Дополнительно отмечаем, в рамках пункта 2.1.1 Положения Банка России № 730-П банк во внутренних документах может определить методику корректировки оценок вероятности дефолта (PD), в том числе с использованием прогнозной информации.

По пункту 2.

В соответствии с главой 13 Положения Банка России № 483-П расчет PD производится на уровне заемщика (кредитного требования в случае розничного кредитования). Для рассмотрения указанных банком методов необходимо их более детальное описание, в том числе обоснование на основе эмпирических данных и экономической целесообразности.

По пункту 3.

В соответствии с пунктом 12.13 Положения Банка России № 483-П расчет PD производится за период в один год. Учитывая, что кредитным требованиям, относимым ко второй стадии в рамках МСФО 9, соответствует более высокий уровень кредитного риска, и для них оценка PD осуществляется на весь срок жизни ссуды (что может соответствовать более высоким значениям PD, чем те, которые применяются для целей ПВР), не возражаем против применения банком для целей ОКП дополнительных консервативных надбавок, связанных со сроком до погашения кредитного требования более года, при их определении во внутренних документах и проведения по отношению к ним процедур внутренней валидации, в том числе тестирования на точность.