Отчетность по форме 0409135 «Информация об обязательных нормативах и о других показателях деятельности кредитной организации» (с учетом сведений, предусмотренных Указанием Банка России от 16.12.2024 № 6960-У, Указанием Банка России от 16.10.2023 № 6579-У и Указанием Банка России от 03.02.2025 № 6993-У)

До внесения соответствующих изменений в раздел 8 Отчета информацию об активах, в отношении которых на основании решения Совета директоров Банка России применяются надбавки к коэффициентам риска, рекомендуем направлять в Банк России следующим образом.

В отношении требований по кредитам (займам), включая требования по получению начисленных (накопленных) процентов по таким кредитам (займам) (далее – требования), возникших в период до дня вступления в силу Инструкции № 220-И (до 18.08.2025), указанная информация составляется и представляется в Банк России в соответствии с формой и порядком составления и представления отчетности, предусмотренными Указанием № 6406-У для раздела 8 Отчета.

В отношении требований, возникших в период со дня вступления в силу Инструкции № 220-И (с 18.08.2025), указанная информация составляется по кредитной организации в целом по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным месяцем, в соответствии с приложениями 1 и 2 к письму Банка России от 18.07.2025 № 08-35-3/7071 и представляется в Департамент финансовой стабильности Банка России не позднее двенадцатого рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем, посредством личного кабинета, ссылка на который размещена на сайте Банка России.

Отчет представляется в Банк России в сроки, установленные пунктом 9 Порядка.

При этом информация по разделу 8 Отчета представляется на ежемесячной основе, вне зависимости от периодичности представления кредитной организацией иных разделов Отчета.

В соответствии с подпунктом 13.2 пункта 13 Порядка в графе 1 раздела 8 Отчета указывается месяц и год возникновения требований по кредитам в формате «мм.гггг», где «мм» – месяц, «гггг» – год.

При принятии кредитной организацией в отношении кредита (займа), предоставленного физическому лицу, решения о реструктуризации задолженности по кредиту (займу) и (или) решений, изменяющих условия договора кредита (займа), в том числе при продлении срока действия договора кредита (займа), в графе 1 раздела 8 Отчета указываются месяц и год реструктуризации задолженности по кредиту (займу) или изменений условий договора кредита (займа) соответственно.

При этом по кредитам (займам), предоставленным юридическим лицам, в графе 1 раздела 8 Отчета указываются месяц и год возникновения требований по указанным кредитам (займам) вне зависимости от осуществления реструктуризации задолженности по ним и (или) принятия решений, изменяющих условия договора кредита (займа) по таким кредитам (займам).

В соответствии с пунктом 1.13 Указания № 6960-У размер надбавки к коэффициентам риска для кредитов (займов), в том числе с лимитом кредитования, предоставляемых отдельными частями (траншами), определяется кредитной организацией по каждому траншу отдельно. Период возникновения кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов по таким кредитам (займам) соответствует датам совершения каждого транша.

При этом отмечаем, что факт заключения кредитной организацией с заемщиком договора потребительского кредита (займа) с лимитом кредитования и выдача ему кредитной карты в соответствии с указанным договором не влечет за собой автоматического появления обязательств перед данной кредитной организацией до тех пор, пока держатель кредитной карты не примет решение воспользоваться средствами кредитной карты (за исключением случаев взимания кредитной организацией комиссии за обслуживание кредитной карты).

С учетом изложенного период возникновения требований по кредитам, предоставленным с использованием банковских карт, будет соответствовать датам совершения по указанным банковским картам транзакций. Обращаем внимание, что поскольку увеличение (уменьшение) лимита кредитования по кредиту, предоставляемому с использованием банковской карты, не влияет на ранее произведенные транзакции, то такое событие не влечет за собой изменение периода возникновения требований по указанным кредитам.

Таким образом, размещенное на сайте Банка России разъяснение (в разделе «Деятельность / Финансовая стабильность / Разъяснения / Надбавки к коэффициентам риска / Надбавки к коэффициентам риска (Указание Банка России от 16.12.2024 № 6960-У) / Особенности применения надбавок к коэффициентам риска по кредитам (займам) с лимитом кредитования») в отношении траншей, предоставленных в рамках генерального (рамочного) соглашения (договора) об открытии кредитной линии или предоставленных по банковской карте, в том числе на условиях овердрафта, справедливо и в отношении транзакций, совершенных с использованием кредитной карты. Обращаем внимание, что указанное разъяснение применяется только для целей применения надбавок к коэффициентам риска и не распространяется на порядок расчета ПДН.

Одновременно отмечаем, что в соответствии с подпунктом 13.1 пункта 13 Порядка при заполнении раздела 8 Отчета требования по кредитам (займам) группируются в строках по периоду возникновения таких требований (графа 1 Отчета, указывается месяц и год) и коду (кодам) актива (активов) (графа 2 Отчета). Таким образом, задолженность по всем совершенным в рамках одного месяца соответствующего года транзакциям по кредитным картам указывается в одной строке раздела 8 Отчета.

В раздел 8 Отчета включается информация обо всех активах, в отношении которых на основании решения Совета директоров Банка России, принятого в соответствии со статьей 45² Федерального закона № 86-ФЗ, устанавливаются надбавки к коэффициентам риска, за исключением случаев, когда надбавки к коэффициентам риска не применяются (т.е. принимают значение «н/п»).

С учетом изложенного информация по соответствующим кредитным требованиям и требованиям по получению начисленных процентов, в том числе по которым созданы резервы на возможные потери по ссудам в размере 100%, также представляется в составе раздела 8 Отчета. Обращаем внимание, что в указанном случае графы 4 и 5 раздела 8 Отчета принимают нулевое значение.

Сумма строк графы 5 раздела 8 Отчета по кодам, относящимся к нормативам достаточности капитала банка (Н1.i), должна совпадать с суммой, соответствующей коду 8769.i, указанному в графе 1 раздела 1 Отчета.

Проверка выполняется в отдельности по каждому i-му коду (то есть для кодов 8769.0, 8769.1, 8769.2):

| ∑ (гр.5 по i коду) – 8769.i | ≤ 0.5*n,

где 0.5*n – допустимая погрешность, связанная с округлением до тыс. руб.,

n – число слагаемых по i-му коду по графе 5 раздела 8 Отчета (0.5*n округляется до большего целого).

Построчное значение графы 5 раздела 8 Отчета может отклоняться не более чем на 0,5 в большую или меньшую сторону.

В соответствии с пунктом 13 Порядка раздел 8 Отчета включает в себя информацию об активах, в отношении которых на основании решения Совета директоров Банка России, принятого в соответствии со статьей 45² Федерального закона № 86-ФЗ, применяются надбавки к коэффициентам риска, определяемые в соответствии с Указанием № 6960-У на основе матрицы надбавок к коэффициентам риска, размещенной на сайте Банка России. В случае если надбавки к коэффициентам риска не применяются (то есть принимают значение «н/п»), информация об активах, соответствующих указанным надбавкам к коэффициентам риска, в раздел 8 Отчета не включается.

Учитывая изложенное, в случае установления в отношении активов надбавок к коэффициентам риска в размере «0» информация о них включается в раздел 8 Отчета. При этом в указанном случае графа 5 раздела 8 Отчета принимает нулевое значение.

В соответствии с подпунктом 13.2 пункта 13 Порядка в графе 1 раздела 8 Отчета указываются месяц и год возникновения требований по кредитам (займам). При принятии кредитной организацией в отношении кредита (займа), предоставленного физическому лицу, решения о реструктуризации задолженности по кредиту (займу) и (или) решений, изменяющих условия договора кредита (займа), в графе 1 раздела 8 Отчета указываются месяц и год реструктуризации задолженности по кредиту (займу) или изменений условий договора кредита (займа).

При этом в целях заполнения графы 1 раздела 8 Отчета представляется целесообразным учитывать изменения существенных условий договора, требующих заключения дополнительных соглашений к нему, и являющиеся по своей экономической сути реструктуризацией задолженности по кредиту (займу) (например, изменение процентной ставки по договору, изменение валюты кредита, пролонгация договора). При досрочном погашении кредита рекомендуем не изменять дату в графе 1 раздела 8 Отчета.

Да, следует.

В соответствии с абзацем первым пункта 14 Порядка в раздел 9 Отчета подлежит включению, в том числе, информация о потребительском кредите (займе), по которому в отчетном квартале установлен и (или) увеличен лимит кредитования, независимо от того, воспользовался ли заемщик денежными средствами по указанному кредиту или нет.

Да, правильно.

В соответствии с абзацем третьим пункта 14 Порядка кредитные организации, у которых по состоянию на отчетную дату отсутствуют потребительские кредиты (займы), указанные в подпунктах 1.1.1 и 1.1.3 пункта 1.1 Указания № 6993-У, предоставленные физическим лицам за отчетный квартал, и потребительские кредиты (займы), по которым в отчетном квартале был установлен и (или) увеличен лимит кредитования, включая потребительские кредиты (займы), права (требования) по которым перешли кредитной организации, раздел 9 Отчета не заполняют.

При этом в составе пояснительной записки к Отчету направляется сообщение следующего содержания:

«По состоянию на отчетную дату информация по потребительским кредитам (займам) для заполнения раздела 9 Отчета за отчетный квартал отсутствует».

Да, необходимо.

В соответствии с абзацем вторым пункта 14 Порядка информация о таком кредите подлежит включению в раздел 9 Отчета за указанный отчетный квартал.

Нет, согласно положениям абзаца второго подпункта 14.1 пункта 14 Порядка информация по отдельным отсутствующим у кредитной организации кредитам (займам) подлежит включению в раздел 9 Отчета с нулевыми значениями в графах 5–8.

При этом в соответствии с абзацем третьим пункта 14 Порядка раздел 9 Отчета не заполняют кредитные организации, у которых по состоянию на отчетную дату одновременно отсутствуют потребительские кредиты (займы), указанные в подпунктах 1.1.1 и 1.1.3 пункта 1.1 Указания № 6993-У, предоставленные физическим лицам за отчетный квартал, и потребительские кредиты (займы), по которым в отчетном квартале был установлен и (или) увеличен лимит кредитования, включая потребительские кредиты (займы), права (требования) по которым перешли кредитной организации.

При отсутствии у Банка информации, предусмотренной к заполнению в графах 5 и 6 раздела 9 Отчета в соответствии с подпунктами 14.6 и 14.7 пункта 14 Порядка, указанные графы не заполняются (остаются пустыми).

В соответствии с абзацем первым пункта 14 Порядка раздел 9 Отчета включает в себя информацию о потребительских кредитах (займах), указанных в подпунктах 1.1.1 и 1.1.3 пункта 1.1 Указания № 6993-У, включая потребительские кредиты (займы), права (требования) по которым перешли кредитной организации, за отчетный квартал вне зависимости от того, установлены МПЛ в отношении указанных кредитов (займов) или нет.

В соответствии с абзацем вторым пункта 15 Порядка в случае если предоставленные в отчетном квартале кредиты, обеспеченные ипотекой, указанные в подпункте 1.1.2 пункта 1.1 Указания № 6993-У, включая кредиты, обеспеченные ипотекой, права (требования) по которым перешли Банку в отчетном квартале, были погашены, списаны с баланса или проданы в этом же квартале, информация о таких кредитах подлежит включению в раздел 10 Отчета за указанный отчетный квартал.

Нет, не нужно.

При отсутствии информации, предусмотренной к заполнению в графах 6 и 7 раздела 10 Отчета в соответствии с подпунктами 15.7 и 15.8 пункта 15 Порядка, указанные графы не заполняются (остаются пустыми).

В соответствии с абзацем вторым подпункта 15.1 пункта 15 Порядка если кредитная организация за отчетный квартал не предоставляла отдельных кредитов, обеспеченных ипотекой, указанных в подпункте 1.1.2 пункта 1.1 Указания № 6993-У, с отдельными интервалами, предусмотренными к заполнению в графах 2-4 раздела 10 Отчета, в том числе не получала прав (требований) по таким кредитам, то информация по ним включается в раздел 10 Отчета с нулевыми значениями в графах 6–9.