Отчетность по формам 0409909 (начиная с отчетности по состоянию на 01.04.2021) и 0409910 (начиная с отчетности по состоянию на 01.01.2022)
Просим разъяснить какие из нижеперечисленных балансовых счетов подлежат включению в отчетность по формам 0409909 и 0409910 —
В соответствии с Порядком составления и представления отчетности по формам 0409909 и 0409910 (далее — Отчетность), установленным Указанием Банка России от 08.10.2018 №
Вместе с тем счета, используемые для учета внутрибанковских операций, не подлежат открытию клиентам кредитных организаций по договорам банковского счета и отражению в Отчетности.
В случае если банк обнаружит расхождения в данных отчетности по форме 0409909, составляемой на текущую дату, с соответствующими данными отчетности по форме 0409909 на предыдущую отчетную дату, не указанные в п.6 Приложения 3 Указания
Направление пояснительного сообщения с указанием причин расхождений, не установленных пунктом 6 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409909, установленного Указанием Банка России от 20.04.2022 №
Просим разъяснить целесообразность отражения денежных средств, учитываемых на балансовых счетах № 47422, 47423 в составе отчетности по формам 0409909 и 0409910?
В соответствии с Положением Банка России от 27.02.2017 №
Данные счета используются для учета внутрибанковских операций, не подлежат открытию клиентам кредитных организаций по договорам банковского счета и отражению в отчетности по формам 0409909 и 0409910.
По вопросу отражения счетов государственных корпораций в отчетности по форме 0409910.
Все ли счета, указанные в разделе 4 приложения к Положению Банка России от 27.02.2017 №По вопросу отражения лицевых счетов в формах 0409909 и 0409910.
Согласно порядку составления и представления отчетности по формам 0409909 и 0409910 в Отчете отражаются номера лицевых счетов, открытых клиенту на балансовом счете второго порядка, установленном разделом 4 «Операции с клиентами» приложения к Положению банка России №
Правильно ли Банк понимает, что в формах 0409909 и 0409910 отражаются только лицевые счета, на которых учитываются денежные средства, принадлежащие клиенту — владельцу счета, в том числе средства, поступающие на указанные счета из бюджета бюджетной системы РФ, т.е. лицевые счета, открытые на пассивных балансовых счетах второго порядка:
- расчетные и специальные банковские счета клиентов: БС
40501-40504, 40601-40604, 40701-40705, 40819, 40821, 40823; - депозитные счета клиентов — БС
41001-42107, 42201-42207, 42801-43907.
В отчетности по формам 0409909 и 0409910 отражается информация по всем открытым счетам клиентам, указанным в соответствующих разделах отчетности по формам 0409909 и 0409910 (подпункты
При этом, в разделы
Достаточно ли требований к алгоритму идентификации клиентов с использованием ОКОПФ и ОКФС в целях составления отчетности по формам 0409909 и 0409910?
Информация о клиентах указывается исходя из сведений, содержащихся в учредительных документах.
При идентификации типа клиента рекомендуем дополнительно использовать таблицу соответствия типов клиентов, размещенную на официальном сайте Банка России в сети Интернет в разделе «Вопросы и ответы» подразделе «Разъяснения для участников финансового рынка» в рубрике «Отчетность кредитных организаций».
Правильно ли, что в разделе 1 отчетности по форме 0409909 отражается информация о клиентах и их остатках по счетам 40201, 40202, 40203, 40204, 40205, 40206?
В раздел 1 отчетности по форме 0409909 включается информация о счетах и об остатках на счетах, открытых финансовым органам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (подпункт 3.1 порядка составления и представления отчетности по форме 0409909) по всем балансовым счетам, указанным в разделе 4 «Операции с клиентами» приложения к Положению Банка России от 27.02.2017 №
Клиентам, указанным в разделе 1, могут быть присвоены следующие коды:
- Коды ОКОПФ:
- 75204 — Государственные казенные учреждения субъектов Российской Федерации;
- 75404 — Муниципальные казенные учреждения.
- Коды ОКФС:
- 13 — Собственность субъектов Российской Федерации;
- 14 — Муниципальная собственность.
- 75204 — Государственные казенные учреждения субъектов Российской Федерации;
Правильно ли, что в разделе 2 отчетности по форме 0409909 отражается информация о клиентах и их остатках по счетам 40401, 40402, 40403, 40404?
В раздел 2 отчетности по форме 0409909 включается информация о счетах и об остатках на счетах, открытых органам управления государственными внебюджетными фондами (подпункт 3.2 порядка составления и представления отчетности по форме 0409909) по всем балансовым счетам, указанным в разделе 4 «Операции с клиентами» приложения к Положению Банка России от 27.02.2017 №
Клиентам, указанным в разделе 2, могут быть присвоены следующие коды:
- Коды ОКОПФ:
- 75104 — Федеральные государственные казенные учреждения;
- 75204 — Государственные казенные учреждения субъектов Российской Федерации.
- Коды ОКФС:
- 12 — Федеральная собственность;
- 13 — Собственность субъектов Российской Федерации.
Корректно ли отражение в разделе 3 отчетности по форме 0409909 информации о счетах клиентов, имеющих ОКОПФ: 65141, 65142, 65100, 65143, 75104, 75204, 75404 и ОКФС 12, 13, 14?
В раздел 3 отчетности по форме 0409909 включается информация о счетах и об остатках на счетах, открытых клиентам, которые являются получателями бюджетных средств (подпункт 3.3 порядка составления и представления отчетности по форме 0409909) в соответствии со статьей 6 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Клиентам, указанным в разделе 3, могут быть присвоены следующие коды:
- Коды ОКОПФ:
- 75104 — Федеральные государственные казенные учреждения;
- 75204 — Государственные казенные учреждения субъектов Российской Федерации;
- 75404 — Муниципальные казенные учреждения.
- Коды ОКФС:
- 12 — Федеральная собственность;
- 13 — Собственность субъектов Российской Федерации;
- 14 — Муниципальная собственность.
Правильно ли, что в разделе 4 отчетности по форме 0409909 отражается информация о счетах клиентов, имеющих ОКОПФ: 75103, 75203, 75403 и ОКФС 12, 13, 14?
В раздел 4 отчетности по форме 0409909 включается информация о счетах и об остатках на счетах, отрытых государственным (муниципальным) бюджетным учреждениям (подпункт 3.4 порядка составления и представления отчетности по форме 0409909).
Клиентам, указанным в разделе 4, могут быть присвоены следующие коды:
- Коды ОКОПФ:
- 75103 — Федеральные государственные бюджетные учреждения;
- 75203 — Государственные бюджетные учреждения субъектов Российской Федерации;
- 75403 — Муниципальные бюджетные учреждения.
- Коды по ОКФС:
- 12 — Федеральная собственность;
- 13 — Собственность субъектов Российской Федерации;
- 14 — Муниципальная собственность.
Правильно ли, что в разделе 1 отчетности по форме 0409910 отражается информация о клиентах и их остатках по счетам 40116, имеющих ОКОПФ: 75104 и ОКФС 12?
В раздел 1 отчетности по форме 0409910 включается информация о счетах и об остатках на счетах, открытых Федеральному казначейству и его территориальным органам по всем балансовым счетам, указанным в разделе 4 «Операции с клиентами» приложения к Положению Банка России от 27.02.2017 №
Клиентам, указанным в разделе 1, могут быть присвоены следующие коды:
- Коды ОКОПФ:
- 75104 — Федеральные государственные казенные учреждения.
- Коды ОКФС:
- 12 — Федеральная собственность.
Соответствует ли порядку отражение в разделе 2 отчетности по форме 0409910 информации о клиентах и их остатках по счетам 40201, 40202, 40203, 40204, 40205, 40206?
В раздел 2 отчетности по форме 0409910 включается информация о счетах и об остатках на счетах, открытых финансовым органам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по всем балансовым счетам, указанным в разделе 4 «Операции с клиентами» приложения к Положению Банка России от 27.02.2017 №
Клиентам, указанным в разделе 2, могут быть присвоены следующие коды:
- Коды ОКОПФ:
- 75204 — Государственные казенные учреждения субъектов Российской Федерации;
- 75404 — Муниципальные казенные учреждения.
- Коды ОКФС:
- 13 — Собственность субъектов Российской Федерации;
- 14 — Муниципальная собственность.
В разделе 3 отчетности по форме 0409910 отражается информация о клиентах и их остатках по счетам 40401, 40402, 40403, 40404?
В раздел 3 отчетности по форме 0409910 включается информация о счетах и об остатках на счетах, открытых органам управления государственными внебюджетными фондами по всем балансовым счетам, указанным в разделе 4 «Операции с клиентами» приложения к Положению Банка России от 27.02.2017 №
Клиентам, указанным в разделе 3, могут быть присвоены следующие коды:
- Коды ОКОПФ:
- 75104 — Федеральные государственные казенные учреждения;
- 75204 — Государственные казенные учреждения субъектов Российской Федерации.
- Коды ОКФС:
- 12 — Федеральная собственность;
- 13 — Собственность субъектов Российской Федерации.
Корректно ли, что в разделе 4 отчетности по форме 0409910 отражается информация о счетах клиентов, имеющих ОКОПФ: 65141, 65142, 65100, 65143, 75104, 75204, 75404 и ОКФС 12, 13, 14?
В раздел 4 отчетности по форме 0409910 включается информация о счетах и об остатках на счетах, открытых клиентам, которые являются получателями бюджетных средств (подпункт 4.4 порядка составления и представления отчетности по форме 0409910) в соответствии со статьей 6 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Клиентам, указанным в разделе 4, могут быть присвоены следующие коды:
- Коды ОКОПФ:
- 75104 — Федеральные государственные казенные учреждения;
- 75204 — Государственные казенные учреждения субъектов Российской Федерации;
- 75404 — Муниципальные казенные учреждения.
- Коды ОКФС:
- 12 — Федеральная собственность;
- 13 — Собственность субъектов Российской Федерации;
- 14 — Муниципальная собственность.
В разделе 5 отчетности по форме 0409910 отражается информация о счетах клиентов, имеющих ОКОПФ: 75103, 75203, 75403, 75101, 75201, 75401 и ОКФС 12, 13, 14?
В раздел 5 отчетности по форме 0409910 включается информация о счетах и об остатках на счетах, открытых государственным (муниципальным) бюджетным, автономным учреждениям (за исключением счетов, открытых автономным некоммерческим организациям) (подпункт 4.5 порядка составления и представления отчетности по форме 0409910).
Клиентам, указанным в разделе 5, могут быть присвоены следующие коды:
- Коды ОКОПФ:
- 75103 — Федеральные государственные бюджетные учреждения;
- 75203 — Государственные бюджетные учреждения субъектов Российской Федерации;
- 75403 — Муниципальные бюджетные учреждения;
- 75101 — Федеральные государственные автономные учреждения;
- 75201 — Государственные автономные учреждения субъектов Российской Федерации;
- 75401 — Муниципальные автономные учреждения.
- Коды по ОКФС:
- 12 — Федеральная собственность;
- 13 — Собственность субъектов Российской Федерации;
- 14 — Муниципальная собственность.
Правильно ли, что в разделе 6 отчетности по форме 0409910 отражается информация о счетах клиентов, имеющих ОКОПФ: 65241, 65242, 65243 и ОКФС 12, 13, 14?
В раздел 6 отчетности по форме 0409910 включается информация о счетах и об остатках на счетах, открытых государственным (муниципальным) унитарным предприятиям (подпункт 4.6 порядка составления и представления отчетности по форме 0409910).
Клиентам, указанным в разделе 6, могут быть присвоены следующие коды:
- Коды ОКОПФ:
- 65141 — Федеральные казенные предприятия;
- 65142 — Казенные предприятия субъектов Российской Федерации;
- 65143 — Муниципальные казенные предприятия;
- 65241 — Федеральные государственные унитарные предприятия;
- 65242 — Государственные унитарные предприятия субъектов Российской Федерации;
- 65243 — Муниципальные унитарные предприятия.
- Коды по ОКФС:
- 12 — Федеральная собственность;
- 13 — Собственность субъектов Российской Федерации;
- 14 — Муниципальная собственность.
Корректно ли отражение в разделе 7 отчетности по форме 0409910 информации о счетах клиентов, имеющих ОКОПФ: 71601, 71602 и ОКФС 12, 13, 14?
В раздел 7 отчетности по форме 0409910 включается информация о счетах и об остатках на счетах, открытых государственным корпорациям (компаниям) (подпункт 4.7 порядка составления и представления отчетности по форме 0409910).
Клиентам, указанным в разделе 7, могут быть присвоены следующие коды:
- Коды ОКОПФ:
- 71601 — Государственные корпорации;
- 71602 — Государственные компании.
- Коды ОКФС:
- 12 — Федеральная собственность;
- 61 — Собственность государственных корпораций.
В чем различия между сведениями, которые включаются в разделы отчетности 0409909 и разделы
В указанные отчетности включаются данные о счетах и об остатках денежных средств на счетах, открытых клиентам, в соответствии с пунктом 1 порядков составления и представления отчетности по форме 0409909 и отчетности по форме 0409910.
В соответствии с пунктом 5 порядка составления и представления отчетности по форме 0409910 в разделы
Информация, отраженная в разделе 1 отчетности по форме 0409909 по состоянию на 01.01.2022, не включается в раздел 2 отчетности по форме 0409910 по состоянию на 01.01.2022.
Информация, отраженная в разделе 2 отчетности по форме 0409909 по состоянию на 01.01.2022, не включается в раздел 3 отчетности по форме 0409910 по состоянию на 01.01.2022.
Информация, отраженная в разделе 3 отчетности по форме 0409909 по состоянию на 01.01.2022, не включается в раздел 4 отчетности по форме 0409910 по состоянию на 01.01.2022.
Информация, отраженная в разделе 4 отчетности по форме 0409909 по состоянию на 01.01.2022, не включается в раздел 5 отчетности по форме 0409910 по состоянию на 01.01.2022.
Правильно ли, что в отчетность по формам 0409909 и 0409910 включаются только счета, относящиеся к средствам на счетах (за исключением балансовых счетов №№
В указанных формах отчетности отражается информация по всем балансовым счетам, указанным в разделе 4 «Операции с клиентами» приложения к Положению Банка России от 27.02.2017 №
Правильно ли, что балансовый счет № 40105, открываемый Федеральному казначейству и его территориальным органам, подлежит включению в Раздел 1 формы 0409910?
Да, правильно (п. 4.1. Порядка составления и представления отчетности по форме 0409910).
Правильно ли, что балансовые счета № 40406, 40410 подлежат включению в Раздел 2 формы 0409909?
Да, подлежат включению, в случае если они открыты органам управления государственными внебюджетными фондами (п. 3.2. Порядка составления и представления отчетности по форме 0409909).
Следует ли в отчетность по формам 0409909 и 0409910 включать балансовые счета № 40506, 40606, 40706, 40825, открываемые головным исполнителям, исполнителям для осуществления расчетов по государственному оборонному заказу, и в какой раздел форм 0409909 и 0909910?
В указанных формах отчетности отражается информация по всем балансовым счетам, указанным в разделе 4 «Операции с клиентами» приложения к Положению Банка России от 27.02.2017 №
Для включения информации по балансовым счетам № 40506, 40606, 40706, 40825 в соответствующие разделы указанных форм отчетности необходимо определить тип организационно-правовой формы клиента в соответствии с п. 1 ст. 54 Гражданского кодекса Российской Федерации и с учетом информации, содержащейся в учредительных документах.
Подлежат ли включению в Раздел 3 отчетности по форме 0409909 балансовые счета № 40704, 40811?
Да, подлежат включению, в случае если они открыты получателям бюджетных средств для учета операций со средствами соответствующего бюджета и средствами, поступающими в их временное распоряжение (п. 3.3. Порядка составления и представления отчетности по форме 0409909).
Правильно ли, что Раздел 1 отчетности по форме 0409909 и Раздел 2 отчетности по форме 0409910 дублируют друг друга, так как в наименованиях обоих разделов содержится требование о включении открытых счетов одним и тем же организациям — финансовым органам субъектов Российской Федерации и муниципальным образованиям? Просим уточнить алгоритм отнесения организаций к Разделу 1 или к Разделу 2 указанных форм.
Наименование Раздела 1 отчетности по форме 0409909 соответствует наименованию Раздела 2 отчетности по форме 0409910.
При этом счета, отраженные в Разделе 1 отчетности по форме 0409909, не отражаются в Разделе 2 отчетности по форме 0409910 (п. 5 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409910).
Информация о соответствии типов клиентов кодам ОКОПФ размещена на официальном сайте Банка России в разделе «Национальная платежная система».
1. Правильно ли, что к получателям бюджетных средств относятся организации, имеющие ОКОПФ: 7 51 04, 7 52 04, 7 54 04?
2. Верно ли, что Раздел 3 отчетности по форме 0409909 и Раздел 4 отчетности по форме 0409910 дублируют друг друга, так как в наименованиях разделов содержится требование о включении открытых счетов одним и тем же организациям — получателям бюджетных средств? Просим уточнить алгоритм отнесения получателей бюджетных средств к Разделу 3 или к Разделу 4 указанных форм.
1. Да правильно. Информация о соответствии типов клиентов кодам ОКОПФ размещена на официальном сайте Банка России в разделе «Национальная платежная система».
2. Наименование Раздела 3 отчетности по форме 0409909 соответствует наименованию Раздела 4 отчетности по форме 0409910. При этом счета, отраженные в Разделе 3 отчетности по форме 0409909, не отражаются в Разделе 4 отчетности по форме 0409910 (п. 5 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409910). Информация о соответствии типов клиентов кодам ОКОПФ размещена на официальном сайте Банка России в разделе «Национальная платежная система».
Правильно ли, что Раздел 4 отчетности по форме 0409909 и Раздел 5 отчетности по форме 0409910 дублируют друг друга, так как в наименованиях обоих разделов содержится требование о включении открытых счетов одним и тем же организациям — государственным (муниципальным) бюджетным учреждениям? Просим уточнить алгоритм отнесения организации к Разделу 4 или к Разделу 5 указанных форм.
Наименование Раздела 4 отчетности по форме 0409909 и Раздела 5 отчетности по форме 0409910 соответствует в части информации о счетах и об остатках на счетах, открытых государственным (муниципальным) бюджетным учреждениям.
При этом счета, открытые государственным (муниципальным) бюджетным учреждениям, отраженные в Разделе 4 отчетности по форме 0409909, не отражаются в Разделе 5 отчетности по форме 0409910 (п. 5 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409910).
Кроме того, в Разделе 5 отчетности по форме 0409910 отражается информация о счетах и об остатках на счетах, открытых автономным учреждениям (за исключением счетов, открытых автономным некоммерческим организациям) (п. 4.5 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409910).
Информация о соответствии типов клиентов кодам ОКОПФ размещена на официальном сайте Банка России в разделе «Национальная платежная система».
Что еще может применяться в дополнение к иным методам определения типа клиента при составлении отчетности по формам 0409909 и 0409910? (действует до 01.04.2023)
Таблица соответствия типов клиентов кодам общероссийских классификаторов.
Составление и представление отчетности по форме 0409909
Просим подтвердить, возможно ли отражение по графе 4 в отчетности по форме 0409909 в поле сокращенного наименования клиента информации, не соответствующей ЕГРЮЛ, по причине представленного в Банк заявления клиента?
Подпунктом 4.3 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409909 предусматривается соответствие данных учредительных документов данным ЕГРЮЛ. При несоответствии наименования клиента делается запись: «Наименование клиента не соответствует ЕГРЮЛ», причины несоответствия полного или сокращенного наименования клиента данным ЕГРЮЛ указываются в пояснительном сообщении к отчету.
Порядком составления Отчета предусмотрено, что «Отчет по филиалам кредитной организации (кроме филиалов, расположенных на территории одного с головным офисом кредитной организации субъекта Российской Федерации) представляется по каждому субъекту Российской Федерации», просим уточнить необходимость представления Отчетов по филиалам, имеющим собственные регистрационные номера, но расположенные на территории одного ОКАТО, в составе одного отчета по ОКАТО или в количестве Отчетов, равном количеству регистрационных номеров филиалов? Если отчетность необходимо представлять в количестве регистрационных номеров филиалов, то предусматривает ли ПО Банка России техническую возможность приема нескольких Отчетов по одному регистрационному номеру?
Головной офис кредитной организации представляет отчеты всех своих филиалов с собственными регистрационными номерами, находящимися на одной территории, либо отчет представляет филиал, уполномоченный кредитной организацией представлять отчетность за все филиалы на одной территории.
Возможность приема нескольких отчетов по одному регистрационному номеру отсутствует.
Просим уточнить следует ли информацию, предусмотренную п. 5 Порядка составления отчетности по форме 0409909, отражать в ПК kliko в модуле для пояснений в разрезе ОКАТО, являющемся обязательным к заполнению или в общей Пояснительной записке?
Информацию, предусмотренную пунктом 5 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409909 необходимо отражать в общем пояснительном сообщении (не в разрезе ОКАТО).
Составление и представление отчетности по форме 0409910
Какие счета подлежат включению в отчетность по форме 0409910?
Счета по отражению:
а) средств в расчетах;
б) кредитов;
в) резервов;
г) требований по прочим операциям (требованиям по комиссиям); д) начисленных процентов по кредитам;
е) обязательств по уплате процентов;
ж) конверсионных операций;
з) прочих доходов, расчетов по прочим доходам;
и) обязательств по прочим операциям;
к) расчетов по выданным банковским гарантиям.
В отчетности по форме 0409910 отражается информация по всем открытым счетам клиентам, указанным в соответствующих разделах отчетности по форме 0409910 (подпункты
Подлежат ли включению в отчетность по форме 0409910 счета, в случае, если остатки и обороты по ним нулевые?
В отчетность по форме 0409910 включаются данные о счетах и об остатках денежных средств на счетах, в том числе по лицевым счетам, имеющим нулевые остатки на отчетную дату.