Обязательные резервные требования (до 01.04.2022)
- Законодательная и нормативная база по обязательным резервным требованиям
- Депонирование обязательных резервов в Банке России (общие положения)
- Резервируемые обязательства
- Порядок регулирования размера обязательных резервов
- Порядок депонирования обязательных резервов путем выполнения кредитными организациями обязанности по усреднению обязательных резервов
- Предусмотренные случаи уменьшения по счетам обязательных резервов (использование обязательных резервов)
- Меры, применяемые Банком России при нарушении кредитной организацией обязательных резервных требований
Законодательная и нормативная база по обязательным резервным требованиям
В соответствии со статьей 35 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» обязательные резервные требования являются одним из основных инструментов денежно-кредитной политики Банка России.
В соответствии со статьей 38 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» размер обязательных резервных требований (норматив обязательных резервов, коэффициент усреднения обязательных резервов) и порядок выполнения кредитными организациями обязательных резервных требований, включая порядок депонирования обязательных резервов в Банке России, устанавливаются Советом директоров.
В соответствии со статьей 25 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» кредитная организация обязана выполнять обязательные резервные требования.
Депонирование обязательных резервов в Банке России осуществляется в соответствии с Положением Банка России от 1 декабря 2015 года №
Перечень балансовых счетов, остатки по которым включаются в состав резервируемых обязательств, определяется в соответствии с Положением Банка России от 27 февраля 2017 года №
Бухгалтерский учет операций по депонированию кредитной организацией обязательных резервов осуществляется в соответствии с Положением Банка России от 28 февраля 2019 года №
Информация о нормативах обязательных резервов, коэффициенте усреднения обязательных резервов публикуется в «Вестнике Банка России» и размещается на сайте Банка России.
Перечень нормативных и иных актов Банка России, определяющих порядок выполнения кредитными организациями обязательных резервных требований (до 01.04.2022)
Депонирование обязательных резервов в Банке России (общие положения)
Выполнение обязательных резервных требований осуществляют все кредитные организации. Обязанность по выполнению обязательных резервов возникает со дня получения лицензии на осуществление банковских операций и прекращается с отзывом у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций.
Кредитная организация осуществляет депонирование обязательных резервов в Банке России денежными средствами в валюте Российской Федерации:
путем их перевода на счет для хранения обязательных резервов, открытый в Банке России независимо от вида валюты резервируемых обязательств, в безналичном порядке;
путем выполнения обязанности по усреднению обязательных резервов, то есть поддержания усредненной величины обязательных резервов на корреспондентском счете и корреспондентском субсчете (корреспондентских субсчетах), открытых в Банке России в валюте Российской Федерации (далее при совместном упоминании — корреспондентские счета).
Бухгалтерский учет обязательных резервов в кредитных организациях ведется на балансовом счете № 30202 «Обязательные резервы кредитных организаций, депонированные в Банке России».
На обязательные резервы, депонированные кредитными организациями в Банке России, проценты не начисляются.
На обязательные резервы, депонируемые кредитной организацией на счете для хранения обязательных резервов, открытом в Банке России, взыскания не обращаются.
Резервируемые обязательства
Состав и категории резервируемых обязательств
Резервируемые обязательства — обязательства кредитной организации в валюте Российской Федерации и иностранной валюте, состав которых определен в главе 2 Положения Банка России от 1 декабря 2015 года №
Резервируемые обязательства кредитных организаций сгруппированы в следующие категории:
«обязательства кредитной организации перед юридическими лицами-нерезидентами» — включает обязательства перед юридическими лицами-нерезидентами (в том числе обязательства перед банками-нерезидентами), а также обязательства перед индивидуальными предпринимателями-нерезидентами, в валюте Российской Федерации и (или) в иностранной валюте, возникающие в соответствии с договорами банковского (корреспондентского) счета, договорами на привлечение денежных средств (кредитными, депозитными и иными договорами);
«обязательства кредитной организации перед физическими лицами» — включает обязательства перед физическими лицами (резидентами и нерезидентами) в валюте Российской Федерации и (или) в иностранной валюте, возникающие в соответствии с договорами банковского вклада (в том числе удостоверенные сберегательными сертификатами), банковского счета;
«иные обязательства» кредитной организации в валюте Российской Федерации и (или) в иностранной валюте.
При этом в составе категорий «обязательства кредитной организации перед юридическими лицами-нерезидентами» и «иные обязательства» выделяются в отдельные подкатегории долгосрочные обязательства со сроком привлечения не менее трех лет в соответствии с подпунктом 2.2.4 пункта 2.2 Положения Банка России от 1 декабря 2015 года №
Обязательства, исключаемые из состава резервируемых обязательств (не включаемые в состав резервируемых обязательств)
а) Обязательства по субординированным кредитам (депозитам, займам, облигационным займам), удовлетворяющим условиям, установленным Положением Банка России от 4 июля 2018 года №
б) Обязательства, выраженные в неденежной форме (в драгоценных металлах и природных драгоценных камнях в их физической форме, в форме займа ценных бумаг).
в) Обязательства перед другой кредитной организацией, зарегистрированной в установленном порядке и действующей на основании выданной Банком России лицензии на осуществление банковских операций (за исключением обязательств перед кредитной организацией, выступающей в качестве доверительного управляющего), обязательства перед Банком России, возникающие в результате заключения договоров (за исключением обязательств по выпущенным долговым ценным бумагам и процентам по ним), а также обязательства перед Банком России или государственной корпорацией «Агентство по страхованию вкладов» (далее — АСВ) и (или) обязательства перед инвесторами, не являющимися кредитными организациями, возникшие в рамках оказания финансовой помощи по планам участия АСВ или Банка России в осуществлении мер по предупреждению банкротства банка.
г) Задолженность, возникающая между обособленными подразделениями кредитной организации.
Сумма обязательств кредитной организации по выпущенным долговым ценным бумагам включается в состав резервируемых обязательств за минусом суммы обязательств кредитной организации, рассчитываемой путем применения кредитной организацией корректировочного коэффициента к сумме обязательств кредитной организации по выпущенным долговым ценным бумагам, и рассчитывается по следующей формуле:
где,
— сумма резервируемых обязательств кредитной организации по выпущенным долговым ценным бумагам,
— сумма обязательств кредитной организации по выпущенным долговым ценным бумагам,
— корректировочный коэффициент.
Корректировочный коэффициент — числовой множитель, значение которого находится в интервале от 0 до 1, устанавливаемый Советом директоров Банка России в целях определения суммы обязательств кредитной организации перед другими кредитными организациями-резидентами по выпущенным долговым ценным бумагам, подлежащих исключению из состава резервируемых обязательств (информация о нем публикуется в «Вестнике Банка России»).
Размер обязательных резервов по обязательствам в валюте Российской Федерации уменьшается на величину денежных средств в рублях в кассе кредитной организации в размере, не превышающем 25 процентов размера обязательных резервов по обязательствам в валюте Российской Федерации, рассчитанного до его уменьшения на указанную величину.
Порядок регулирования размера обязательных резервов
Регулирование размера обязательных резервов осуществляется Банком России (уполномоченным учреждением Банка России) по месту обслуживания головного офиса кредитной организации ежемесячно в течение трех рабочих дней, начиная со дня представления Расчета, установленного Банком России.
Срок представления кредитными организациями Расчета —
Может проводиться внеочередное регулирование размера обязательных резервов кредитной организации:
на основании решения Совета директоров Банка России;
по решению уполномоченного учреждения Банка России по просьбе кредитной организации при снижении объема резервируемых обязательств в размере 10 и более процентов от валюты бухгалтерского баланса кредитной организации, составленного за последний календарный день предыдущего месяца.
Сроки, установленные для проведения регулирования размера обязательных резервов (до 01.04.2022).
Порядок составления Расчета
Расчет размера обязательных резервов составляется за отчетный период — календарный месяц.
Расчет и документы, представляемые в комплекте с ним:
Расчет в соответствии с приложением 1 к Положению Банка России от 1 декабря 2015 года №
документы, представляемые в комплекте с Расчетом, в соответствии с приложениями 2-61 к Положению Банка России от 1 декабря 2015 года №
сообщение об отсутствии остатков, сообщение о неприменении профессионального суждения (форма произвольная);
необходимые пояснения (по решению кредитной организации), в необходимых случаях исправленный Расчет, информация в соответствии с пунктом 4.3 Положения Банка России от 1 декабря 2015 года №
Расчет составляется на основании документов, составляемых в соответствии с приложениями
Документы в соответствии с приложениями 2—61 к Положению Банка России от 1 декабря 2015 года №
Документ в соответствии с приложением 2 к Положению Банка России от 1 декабря 2015 года №
для его представления в уполномоченное учреждение Банка России в электронном виде указываются все балансовые счета второго порядка по учету резервируемых обязательств, участвующие в Расчете. При отсутствии остатка по балансовому счету проставляется ноль;
для его представления в уполномоченное учреждение Банка России на бумажном носителе могут указываться балансовые счета второго порядка, определенные рабочим планом счетов бухгалтерского учета в кредитной организации, за исключением тех, по которым остатки в течение отчетного периода равны нулю.
Документ в соответствии с приложением 5 к Положению Банка России от 1 декабря 2015 года №
В целях расчета отдельных показателей для составления документов в соответствии с приложениями 2 и 5 к Положению Банка России от 1 декабря 2015 года №
Документ в соответствии с приложением 6 к Положению Банка России от 1 декабря 2015 года №
Документ в соответствии с приложением 61 к Положению Банка России от 1 декабря 2015 года №
Порядок представления Расчета
Расчет представляется в уполномоченное учреждение Банка России в установленный срок в комплекте с документами, составленными в соответствии с приложениями 2-61 к Положению Банка России от 1 декабря 2015 года №
Документы, составляемые в соответствии с приложениями
Документ, составляемый в соответствии с приложением 6 к Положению Банка России от 1 декабря 2015 года №
В указанных случаях кредитной организацией в комплекте с Расчетом представляется сообщение об отсутствии остатков на соответствующих балансовых счетах (отдельных лицевых счетах балансовых счетов) либо о неприменении профессионального суждения, составленное в произвольной форме.
Расчет, оформленный с нарушением требований, считается не представленным. В этом случае уполномоченное учреждение Банка России уведомляет кредитную организацию о том, что Расчет оформлен с нарушением требований, не позднее рабочего дня, следующего за днем представления кредитной организацией Расчета.
В период регулирования обязательных резервов допускается исправление кредитной организацией Расчета и документов, представляемых в комплекте с ним.
Исправленный Расчет сопровождается пояснениями, содержащими сведения об осуществленных исправлениях, подписанными уполномоченным лицом кредитной организации или содержащими код аутентификации электронного сообщения (электронную подпись).
В случае исправления кредитной организацией Расчета и документов, представляемых в комплекте с ним, период регулирования размера обязательных резервов не продлевается.
Представление позднее установленного срока является нарушением установленного срока представления отчетности и основанием для принятия Банком России мер, предусмотренных статьей 74 Федерального закона от 10 июля 2002 года №
Действия уполномоченного учреждения Банка России и кредитной организации в период регулирования обязательных резервов
В течение периода регулирования уполномоченное учреждение Банка России осуществляет следующее.
контроль Расчета и представленных в комплекте с ним документов на их соответствие требованиям Положения Банка России от 1 декабря 2015 года №
составление Справки о выполнении обязанности по усреднению (далее — Справка) в соответствии с приложением 7 к Положению Банка России от 1 декабря 2015 года №
составление на основании данных Расчета и бухгалтерского баланса Банка России Сообщения о регулировании размера обязательных резервов (далее — Сообщение о регулировании) в соответствии с приложением 8 к Положению Банка России от 1 декабря 2015 года №
возврат перевзноса, установленного по представленному Расчету.
Недовзнос — сумма превышения расчетной величины обязательных резервов над величиной обязательных резервов, фактически депонированных кредитной организацией на счете по учету обязательных резервов.
Перевзнос — сумма превышения величины обязательных резервов, фактически депонированных кредитной организацией на счете по учету обязательных резервов, над расчетной величиной обязательных резервов.
Сумма невыполнения усреднения обязательных резервов — сумма денежных средств, рассчитываемая как сумма превышения предоставленной кредитной организации усредненной величины обязательных резервов над фактически поддержанной кредитной организацией усредненной величиной обязательных резервов в периоде усреднения.
В течение периода регулирования кредитная организация осуществляет перевод денежных средств (платежным поручением) на счет по учету обязательных резервов, открытый в Банке России, в погашение недовзноса в размере, указанном в Сообщении о регулировании.
Порядок депонирования обязательных резервов путем выполнения кредитными организациями обязанности по усреднению обязательных резервов
Право на усреднение обязательных резервов предоставляется кредитной организации, отвечающим следующим критериям на дату представления Расчета:
банк относится к 1, 2 или 3 классификационным группам в соответствии с Указанием Банка России от 3 апреля 2017 года №
не имеет неуплаченных недовзноса, штрафа за нарушение обязательных резервных требований;
не допустила повторного (второй раз подряд) невыполнения обязанности по усреднению обязательных резервов;
не имеет просроченных денежных обязательств перед Банком России, в том числе по кредитам Банка России и процентам по ним.
Для получения права на усреднение обязательных резервов в текущем периоде усреднения кредитная организация рассчитывает и указывает в Расчете усредненную величину обязательных резервов.
Сумма обязательных резервов, подлежащая депонированию в Банке России путем выполнения кредитной организацией обязанности по усреднению обязательных резервов в течение периода усреднения обязательных резервов (далее — период усреднения) в порядке, предусмотренном главой 5 Положения Банка России от 1 декабря 2015 года №
График периодов усреднения на календарный год устанавливается Советом директоров Банка России и публикуется в «Вестнике Банка России» и на сайте Банка России.
Уполномоченное учреждение Банка России проверяет соответствие кредитной организации критериям на дату представления Расчета.
При соответствии кредитной организации критериям уполномоченное учреждение Банка России принимает решение о предоставлении кредитной организации права на усреднение обязательных резервов в периоде усреднения, соответствующем отчетному периоду, и устанавливает усредненную величину обязательных резервов по Расчету.
При несоответствии кредитной организации критериям уполномоченное учреждение Банка России принимает решение об отказе в предоставлении кредитной организации права на усреднение обязательных резервов.
Кредитная организация, получившая право на усреднение обязательных резервов, должна в течение периода усреднения выполнить обязанность по усреднению обязательных резервов, а именно поддержать усредненную величину обязательных резервов в размере не ниже усредненной величины обязательных резервов, установленной по Расчету на период усреднения.
Фактически поддержанная кредитной организацией усредненная величина обязательных резервов рассчитывается исходя из ежедневных остатков денежных средств на корреспондентских счетах в Банке России.
В целях расчета фактически поддержанной кредитной организацией усредненной величины обязательных резервов применяется формула средней арифметической величины, указанная в пункте 1 приложения 9 к Положению Банка России от 1 декабря 2015 года №
Кредитная организация лишается права на усреднение обязательных резервов в текущем периоде усреднения обязательных резервов в случае повторного (второй раз подряд) невыполнения обязанности по усреднению обязательных резервов (за исключением кредитной организации, в отношении которой осуществляются меры по предупреждению банкротства с участием Банка России).
Кредитная организация, не получившая право на усреднение обязательных резервов, осуществляет депонирование обязательных резервов путем их перевода на счет по учету обязательных резервов в порядке, установленном абзацем вторым пункта 4.4 Положения Банка России от 1 декабря 2015 года №
Предусмотренные случаи уменьшения по счетам обязательных резервов (использование обязательных резервов)
Уменьшение по счету обязательных резервов (использование обязательных резервов) предусмотрено в следующих случаях:
в результате регулирования размера обязательных резервов (при снижении величины резервируемых обязательств кредитной организации и (или) снижении нормативов обязательных резервов и (или) увеличении коэффициента усреднения, установленного Банком России);
при предоставлении кредитной организации права на усреднение обязательных резервов (т.е. на поддержание усредненной величины обязательных резервов на корреспондентских счетах);
после отзыва (аннулирования) лицензии Банка России на осуществление банковских операций (средства обязательных резервов перечисляются на корреспондентский счет кредитной организации и используются в порядке, установленном федеральными законами и издаваемыми в соответствии с ними нормативными актами).
Меры, применяемые Банком России при нарушении кредитной организацией обязательных резервных требований
При невыполнении кредитной организацией в период регулирования действий, установленных пунктом 4.4 Положения Банка России от 1 декабря 2015 года №
Списание денежных средств в погашение недовзноса по Расчету за отчетный период осуществляется с первого дня после окончания периода регулирования до полного его погашения по день представления кредитной организацией Расчета за следующий отчетный период включительно.
В соответствии со статьей 38 Федерального закона от 10 июля 2002 года №
Предписание об уплате штрафа направляется кредитной организации для добровольной уплаты штрафа за нарушение обязательных резервных требований.
Сумма штрафа рассчитывается уполномоченным учреждением Банка России единовременно в целых рублях исходя из величины недовзноса и (или) суммы невыполнения усреднения обязательных резервов и количества дней в периоде усреднения, в котором не выполнена обязанность по усреднению обязательных резервов, с применением ставки рефинансирования Банка России (Указание Банка России от 11.12.2015 №
При расчете суммы штрафа используется дифференцированный подход в зависимости от способа обнаружения ошибки:
а) в случае уведомления кредитной организацией Банка России об ошибке, приведшей к самостоятельно выявленному недовзносу в обязательные резервы и (или) невыполнению обязанности по усреднению — исходя из 1,5 ставки рефинансирования Банка России;
б) в иных случаях, например, при выявлении недовзноса, суммы невыполнения усреднения обязательных резервов Банком России по итогам проверки, — исходя из 2 ставок рефинансирования Банка России.
При неисполнении кредитной организацией предписания Банк России вправе взыскать с кредитной организации в судебном порядке штраф за нарушение обязательных резервных требований. В этом случае штраф не может превышать сумму, исчисленную исходя из двойной ставки рефинансирования Банка России, действовавшей на момент принятия судом соответствующего решения.
В случае если сумма рассчитанного штрафа составляет менее 100 рублей, штраф не подлежит уплате (взысканию) и не отражается в бухгалтерских балансах Банка России, кредитной организации.
Выполнение кредитной организацией обязательных резервных требований является одним из критериев допуска кредитной организации к операциям денежно-кредитной политики Банка России (операциям рефинансирования, операциям РЕПО, операциям «валютный своп», другим операциям Банка России).
По вопросам, связанным с порядком депонирования обязательных резервов, обращайтесь в Департамент денежно-кредитной политики по телефонам: