Вопросы и ответы по отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли и клиринговых организаций в формате XBRL

При расчете всех показателей отчетности по форме 0420458 «Сведения о непокрытых позициях брокера» учитываются только клиентские портфели, в которых имеются непокрытые позиции.

Все показатели определяются на момент окончания последнего календарного дня периода, за который представляется отчет.

Все показатели рассчитываются брокером в отношении всех клиентов, которые относятся к соответствующей категории на момент окончания последнего календарного дня периода, за который представляется отчет.

В целях составления отчетности по форме 0420458 «Сведения о непокрытых позициях брокера» все термины используются в значениях, предусмотренных Федеральным законом от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг», Указанием Банка России от 18.04.2014 № 3234-У «О единых требованиях к правилам осуществления брокерской деятельности при совершении отдельных сделок за счет клиентов» (далее – Указание) и Методическими рекомендациями Банка России от 24.05.2016 № 18-МР по определению предельных размеров позиций клиентов участников организованных торгов иностранной валютой при совершении некоторых видов сделок (далее – Методические рекомендации).

Показатели определяются по всем портфелям клиентов, в которые входят или могут входить обязательства из сделок с ценными бумагами и задолженность клиента перед брокером по предоставленным займам для совершения сделок с ценными бумагами. При этом если в портфель клиентов входят или могут входить имущество и (или) обязательства из сделок, для которых Указанием не определен порядок оценки для целей расчета плановой позиции, брокер рассчитывает соответствующую плановую позицию исходя из положений, определенных в договоре об оказании услуг, заключенном с соответствующим клиентом.

При расчете данного показателя указывается количество клиентов – физических или юридических лиц, имеющих в своем портфеле непокрытые позиции. При этом клиенты, не имеющие непокрытую позицию ни по одному виду имущества, но имеющие временно непокрытую позицию (непокрытые позиции), не учитываются в показателе. Кроме того, в показатель включаются клиенты со стандартным уровнем риска и с повышенным уровнем риска, имеющие обеспечение непокрытой позиции; клиенты с особым уровнем риска указываются как имеющие обеспечение непокрытой позиции, так и не имеющие его.

Указанный показатель включает сумму значений плановых позиций по каждому имуществу по всем клиентским портфелям, в которых имеются непокрытые позиции.

При этом значения плановых позиций по ценным бумагам, которые являются неликвидными ценными бумагами и (или) не входят в перечень ликвидных ценных бумаг, а также по иностранным валютам, которые не входят в перечень ликвидных иностранных валют, по которым может возникать непокрытая позиция, если брокер в своей деятельности руководствуется Методическими рекомендациями, принимаются равными нулю с учетом положений Указания и Методических рекомендаций.

Указанный показатель включает сумму значений отрицательных плановых позиций по каждому имуществу по всем клиентским портфелям.

При этом значения отрицательных плановых позиций по каждому имуществу, являющемуся ценными бумагами, которые являются неликвидными ценными бумагами и (или) не входят в перечень ликвидных ценных бумаг, при суммировании учитываются по ценам закрытия этих ценных бумаг, определенных организатором торговли. В случае отсутствия цены закрытия используется рыночная цена, определенная в порядке, установленном для определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствии с главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации. В случае отсутствия цены закрытия и рыночной цены для ценных бумаг, указанных в настоящем абзаце, цена таких ценных бумаг приравнивается к нулю. Если цена соответствующих ценных бумаг выражена в иностранной валюте, переоценка в российские рубли осуществляется по курсу, определенному в порядке, предусмотренном в пункте 13 Приложения 1 к Указанию.

Для случаев, когда брокер в своей деятельности руководствуется Методическими рекомендациями, значения отрицательных плановых позиций по каждому имуществу, являющемуся иностранной валютой, которая не входит в перечень ликвидных иностранных валют, при суммировании учитываются по курсу иностранной валюты, определенному в порядке, предусмотренном в пункте 13 Приложения 1 к Указанию.

Значение данного показателя включает в себя фактическое обеспечение в виде денежных средств и (или) ценных бумаг, учитываемое брокером на счете (счетах) внутреннего учета или разделе (разделах) счета внутреннего учета, на которых учитывается информация об имуществе и обязательствах, включенных в портфели клиентов, в которых имеются непокрытые позиции.

При этом обеспечение в виде имущества, являющегося ценными бумагами, которые являются неликвидными ценными бумагами и (или) не входят в перечень ликвидных ценных бумаг, также учитывается при расчете данного показателя по ценам закрытия этих ценных бумаг, определенных организатором торговли. В случае отсутствия цены закрытия используется рыночная цена, определенная в порядке, установленном для определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствии с главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации. В случае отсутствия цены закрытия и рыночной цены для ценных бумаг, указанных в настоящем абзаце, цена таких ценных бумаг приравнивается к нулю. Если цена соответствующих ценных бумаг выражена в иностранной валюте, переоценка в российские рубли осуществляется по курсу, определенному в порядке, предусмотренном в пункте 13 Приложения 1 к Указанию.

Обеспечение в виде имущества, являющегося иностранной валютой, независимо от использования брокером в своей деятельности Методических рекомендаций также учитывается при расчете данного показателя в оценке в соответствии с пунктом 13 Приложения 1 к Указанию.

При расчете данного показателя значения плановых позиций, определяемые в соответствии с Указанием и Методическими рекомендациями, не принимаются во внимание.

В данном показателе необходимо указать совокупную для всех клиентов категории оценку денежных средств в российских рублях, которые могут быть получены клиентами брокера по требованию в соответствии с заключенными договорами об оказании услуг и которые не являются обеспечением по непокрытым позициям.

Указанный показатель рассчитывается совокупно по всем портфелям всех клиентов соответствующей категории как сумма определенных по каждому портфелю минимальных значений из следующих величин:

совокупного значения плановых позиций по каждому ликвидному имуществу за вычетом начальной маржи, а также иных величин, предусмотренных договором об оказании услуг, заключенным с клиентом, которые учитываются при определении величины имущества, которое может быть возвращено клиенту с учетом требований профессионального участника по управлению рисками клиентов;

суммарной фактической оценки всего имущества в виде денежных средств, в том числе иностранной валюты (за исключением иностранной валюты, которая в случаях, когда брокер руководствуется Методическими рекомендациями, не включена в перечень ликвидных иностранных валют), учитываемого брокером на счете (счетах) внутреннего учета или разделе (разделах) счета внутреннего учета, на которых учитывается информация об имуществе и обязательствах, включенных в соответствующий портфель.

Если по какому-либо портфелю, учитываемому при суммировании в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта, минимальное значение из величин, указанных в абзацах третьем и четвертом настоящего пункта, является отрицательным, то при суммировании по соответствующему портфелю используется значение, равное 0 (нулю).

Определенная в соответствии с абзацами вторым – пятым настоящего пункта величина увеличивается на суммарную фактическую оценку иностранной валюты, включенной в соответствующие портфели клиентов, если иностранная валюта не включена в перечень ликвидных иностранных валют, а брокер руководствуется Методическими рекомендациями. Для указанных целей иностранная валюта оценивается в порядке, предусмотренном в пункте 13 Приложения 1 к Указанию.

В данном показателе необходимо указать совокупную для всех клиентов категории оценку ценных бумаг, которые учитываются брокером на счетах внутреннего учета и (или) разделах счетов внутреннего учета и не являются обеспечением по непокрытой позиции.

Указанный показатель рассчитывается совокупно по всем портфелям всех клиентов соответствующей категории как сумма определенных по каждому портфелю минимальных значений из следующих величин:

совокупного значения плановых позиций по каждому ликвидному имуществу за вычетом начальной маржи, иных величин, предусмотренных договором об оказании услуг, заключенным с клиентом, которые учитываются при определении величины имущества, которое может быть возвращено клиенту с учетом требований профессионального участника по управлению рисками клиентов, а также обязательств брокера по возврату соответствующему клиенту денежных средств, которые учтены при расчете показателя «Обязательства брокера по возврату клиентам денежных средств» без учета фактической оценки иностранной валюты, не включенной в перечень ликвидных иностранных валют;

суммарной фактической оценки всего имущества в виде ценных бумаг (за исключением ценных бумаг, которые являются неликвидными и (или) не входят в перечень ликвидных ценных бумаг), учитываемого брокером на счете (счетах) внутреннего учета или разделе (разделах) счета внутреннего учета, на которых учитывается информация об имуществе и обязательствах, включенных в соответствующий портфель.

Если по какому-либо портфелю, учитываемому при суммировании в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта, минимальное значение из величин, указанных в абзацах третьем и четвертом настоящего пункта, является отрицательным, то при суммировании по соответствующему портфелю используется значение, равное 0 (нулю).

Определенная в соответствии с абзацами вторым – пятым настоящего пункта величина увеличивается на суммарную фактическую оценку ценных бумаг, которые включены в соответствующие портфели клиентов и являются неликвидными и (или) не входят в перечень ликвидных ценных бумаг. Оценка стоимости соответствующих ценных бумаг осуществляется по ценам закрытия, определенным на организованных торгах. В случае отсутствия цены закрытия используется рыночная цена, определенная в порядке, установленном для определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствии с главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации. В случае отсутствия цены закрытия и рыночной цены для таких ценных бумаг, цена приравнивается к нулю. Если цена соответствующих ценных бумаг выражена в иностранной валюте, переоценка в российские рубли осуществляет по курсу, определенному в порядке, предусмотренном в пункте 13 Приложения 1 к Указанию.