Вопросы и ответы по отчетности субъектов рынка коллективных инвестиций в формате XBRL

Каков порядок расчета показателей доли в Расшифровках Обязательств в Таблицах 5.1, 5.2 и 5.3 отчета по форме 0420514 «Расчет собственных средств управляющей компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов» (далее – форма 0420514), установленной в приложении 1 к Указанию Банка России от 08.02.2018 № 4715-У «О формах, порядке и сроках составления и представления в Банк России отчетов акционерными инвестиционными фондами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов» (далее – Указание Банка России № 4715-У)?
На какие отчетные даты необходимо представлять в Банк России отчеты по формам 0420512 «Отчет об инвестировании средств пенсионных накоплений Пенсионного фонда Российской Федерации» (далее – форма 0420512) и 0420513 «Отчет о доходах от инвестирования средств пенсионных накоплений Пенсионного фонда Российской Федерации» (далее – форма 0420513), установленным в приложении 1 к Указанию Банка России от 08.02.2018 № 4715-У «О формах, порядке и сроках составления и представления в Банк России отчетов акционерными инвестиционными фондами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов» (далее – Указание Банка России № 4715-У)?
Сколько отчетов по форме 0420520 «Отчет о соблюдении кодекса профессиональной этики управляющей компании» (далее – форма 0420520), установленной в приложении 1 к Указанию Банка России от 08.02.2018 № 4715-У «О формах, порядке и сроках составления и представления в Банк России отчетов акционерными инвестиционными фондами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов» (далее – Указание Банка России № 4715-У), необходимо представить в Банк России управляющей компанией инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов (далее – управляющая компания), осуществляющей одновременно деятельность по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений и деятельность по формированию и инвестированию накоплений для жилищного обеспечения военнослужащих?
Необходимо ли управляющей компании, которая в отчетном году расторгла договоры доверительного управления, на основании которых может осуществляться деятельность по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений и (или) деятельность по формированию и инвестированию накоплений для жилищного обеспечения военнослужащих, представлять в Банк России отчет по форме 0420520?
При расчете пенсионного взноса по пенсионной схеме «Пожизненная пенсионная схема с установленными размерами пенсионных выплат», а также при определении размера пенсии по пенсионной схеме «Пожизненная пенсионная схема с установленными размерами пенсионных взносов» используется минимальная норма доходности (МГД) в размере 2%. Правильно ли мы понимаем, что в отчетности по форме 0420258 «Отчет о реализации пенсионных схем по пенсионным договорам» по именным пенсионным счетам таких участников по аналитическому признаку «Условия фондирования» должно быть указано «частично фондированная»?
Срочные пенсионные схемы являются фондированными, то есть вкладчик в полном объеме оплатил будущие пенсии участнику, у фонда остается обязанность по ежегодному начислению минимальной нормы доходности (МГД). Ответственное лицо за дополнительное фондирование обязательств – фонд. По пожизненным пенсионным схемам как по МГД, так и в случае исчерпания средств по счету ответственное лицо за пополнение индивидуального пенсионного счета – фонд. В соответствии с пенсионными правилами в период выплат размер негосударственной пенсии может быть увеличен по решению вкладчика как за счет средств, учтенных на солидарном счете, так и за счет внесения им дополнительных взносов. Правильно ли мы понимаем, что в отчетности по форме 0420258 «Отчет о реализации пенсионных схем по пенсионным договорам» по всем участникам по срочной и пожизненной пенсионным схемам лицом, ответственным за дополнительное фондирование, будет являться «фонд»?
При отражении в отчетности по форме 0420258 «Отчет о реализации пенсионных схем по пенсионным договорам» информации по аналитическому признаку «Наличие правопреемства» необходимо указывать соответствующий вид правопреемства или его отсутствие по состоянию на отчетную дату с точки зрения в целом условий правопреемства, описанных в пенсионном договоре, или с точки зрения возможности правопреемства и его условий в данный момент времени (на отчетную дату), если в этот момент времени возникнут основания для правопреемства (например, смерть участника)?
Правильно ли мы понимаем, что в отчетности по форме 0420258 «Отчет о реализации пенсионных схем по пенсионным договорам» по аналитическому признаку «Дата прекращения участия»: не указывается информация о прекращении участия участника в пенсионном договоре в связи со смертью участника даже если условиями пенсионного договора предусмотрена выплата выкупной суммы правопреемникам участника; не указывается информация о прекращении участия участника в пенсионном договоре в связи со смертью вкладчика – физического лица, если условиями пенсионного договора в этом случае предусмотрена выплата выкупной суммы правопреемникам вкладчика; указывается информация только о прекращении участия участника в пенсионном договоре, когда происходит выплата выкупной суммы именно участнику, а не вкладчику; указывается дата наступления основания прекращения участия в пенсионном договоре, а не дата фактической выплаты выкупной суммы? Так, например, в случае если речь идет о пенсионном договоре вкладчика –физического лица в свою пользу, под датой прекращения участия будет пониматься дата прекращения пенсионного договора с последующей выплатой выкупной суммы вкладчику-участнику, а не дата фактической выплаты выкупной суммы по прекращенному договору.
В отчетности по форме 0420258 «Отчет о реализации пенсионных схем по пенсионным договорам» какую дату указывать по аналитическому признаку «Дата прекращения участия» в случае, если последняя пенсионная выплата произведена ранее срока окончания периода выплаты участнику, установленного при назначении пенсии?
По договорам с вкладчиками – физическими лицами, заключенным в пользу третьих лиц, правом на получение выкупной суммы в случае расторжения договора в накопительный период обладает вкладчик, а суммы денежных средств отражаются на именном пенсионном счете участника. В отчетности по форме 0420258 «Отчет о реализации пенсионных схем по пенсионным договорам» в какой строке в этом случае следует указывать показатель «Сумма обязательств на конец отчетного периода по выкупной сумме»: в строке, отражающей сведения об участнике, или в строке, отражающей сведения о вкладчике?
Подлежит ли отражению в отчетности по форме 0420258 «Отчет о реализации пенсионных схем по пенсионным договорам» движение денежных средств из страхового резерва на именной пенсионный счет? Если да, то оно должно быть указано по показателю «Сумма переводов по счету за отчетный период» или по показателю «Иные переводы по счету за отчетный период»?
Дополнительные комментарии к формированию показателей отчетности по форме 0420258 «Отчет о реализации пенсионных схем по пенсионным договорам».
× Закрыть