№ 242-П от 16.12.2003 Положение Банка России «Об организации внутреннего контроля в КО и банковских группах»

Об уведомлении Банка России о существенных изменениях в системе внутреннего контроля

Вопрос

В соответствии с пунктом 4.1.18 Положения Банка России № 242-П кредитная организация обязана в трехдневный срок предоставлять сведения о следующих существенных изменениях в системе внутреннего контроля:

- об изменении прав и обязанностей по внутреннему контролю органов управления и иных органов кредитной организации;

- об изменении структуры службы внутреннего контроля;

- об изменении подотчётности руководителя службы внутреннего контроля;

- об иных существенных изменениях, установленных внутренними документами кредитной организации.

Учитывая изложенное, просим разъяснить:

1. Правильно ли мы понимаем, что уведомление направляется только в том случае, если вносятся изменения в положение о Системе внутреннего контроля или в положение о Службе внутреннего контроля;

2. Правильно ли мы понимаем, что теперь у кредитной организации отсутствует обязанность уведомлять об изменениях в положении о Службе внутреннего аудита;

3. Какие ситуации подразумеваются под иными существенными изменениями.

Ответ

Пунктом 4(1).18 Положения Банка России № 242-П установлена обязанность кредитных организаций уведомлять Банк России о существенных изменениях в системе внутреннего контроля.

Система внутреннего контроля  ? совокупность системы органов и направлений внутреннего контроля (пункт 1.1 Положения Банка России № 242-П).

При этом к органам внутреннего контроля Положение Банка России № 242-П относит органы управления кредитной организации, ревизионную комиссию (ревизора), главного бухгалтера (его заместителей) кредитной организации, руководителя (его заместителей) и главного бухгалтера (его заместителей) филиала кредитной организации, а также подразделения и служащих, осуществляющих внутренний контроль, включая как службу внутреннего контроля, так и службу внутреннего аудита.

В качестве существенных изменений в системе внутреннего контроля пункт 4(1).18 Положения Банка России № 242-П выделяет информацию об изменении прав и обязанностей по внутреннему контролю органов управления и иных органов кредитной организации.

Таким образом, по нашему мнению, кредитная организация обязана уведомлять Банк России, в том числе, об изменении прав и обязанностей службы внутреннего аудита.

Полный перечень существенных изменений в системе внутреннего контроля, о которых кредитная организация уведомляет Банк России, определяется кредитной организаций самостоятельно во внутренних документах.