• ул. Неглинная, 12, Москва, 107016
  • 8 800 300-30-00
  • www.cbr.ru
Что вы хотите найти?

Определение лиц, которые осуществляют контроль в отношении финансовой организации или оказывают значительное влияние на ее деятельность

Для определения лиц, осуществляющих контроль в отношении финансовой организации, применяются Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 10 «Консолидированная финансовая отчетность» (далее — МСФО (IFRS) 10) и Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 11 «Совместное предпринимательство» (далее — МСФО (IFRS) 11). Подходы определения лиц, оказывающих значительное влияние на деятельность финансовой организации, приведены в Международном стандарте финансовой отчетности (IAS) 28 «Инвестиции в ассоциированные организации и совместные предприятия» (далее — МСФО (IAS) 28).

Посредством применения МСФО (IFRS) 10 на основании анализа всех имеющихся данных о составе акционеров (участников), их правах по управлению деятельностью финансовой организации, с учетом структуры собственности ее акционеров (участников), устанавливается лицо, которое определяет решения относительно значимой деятельности (деятельности, которая приносит основной доход) финансовой организации и существенно заинтересованное и зависимое от результатов деятельности организации. Так, согласно МСФО (IFRS) 10 лицо обладает контролем в случаях, если оно:

  • имеет полномочия по управлению значимой деятельностью организации;
  • подвергается рискам, связанным с изменением дохода от участия в организации, или имеет право на получение дохода от деятельности организации;
  • имеет возможность использовать свои полномочия в отношении организации с целью оказания влияния на величину дохода от участия в организации.

Как правило, лицо, которое распоряжается большинством (более половины) акций (долей) финансовой организации, — это основной акционер (участник), определяющий решения высшего органа управления финансовой организации. Если же например более половины акций (долей) финансовой организации принадлежит юридическому лицу, то, учитывая вышеуказанные подходы МСФО, контролером финансовой организации является лицо, контролирующее напрямую либо косвенно (через контролируемых им юридических лиц) данного акционера (участника) финансовой организации. Таким образом, спускаясь по уровням структуры собственности акционеров (участников) финансовой организации до последнего уровня, определяется ее контролер.

Иногда у лица при отсутствии крупного пакета акций (долей) контрольные полномочия могут быть основаны на других (отличных от прав голоса по акциям (долям) правах по управлению финансовой организацией.

В основном у юридического лица имеется один контролер. Однако в соответствии с критериями МСФО (IFRS) 10 и МСФО (IFRS) 11, когда два и более лиц, каждое из которых не может принимать решения самостоятельно, должны действовать совместно для управления значимой деятельностью и принятие решений требует единогласного согласия сторон, речь идет о наличии совместного контроля.

Например, два лица, каждое из которых распоряжаются 50 % акций (долей) финансовой организации, имея равные полномочия, не могут один без другого принять решения и должны прийти к согласию в управлении организацией, считаются лицами, осуществляющими совместный контроль.

В соответствии с МСФО (IAS) 28 к лицам, под значительным влиянием которых находится финансовая организация, относятся лица, участвующие в управлении организацией, которые могут оказывать влияние (но не контролировать) ее деятельность. Например, это лица, которые имеют значительный пакет акций (долей) (как правило, владеющие 20 и более % в уставном капитале или являющиеся контролерами таких владельцев), входят в совет директоров финансовой организации, имеют иные полномочия по влиянию на организацию, но не определяют решения в отношении значимой деятельности финансовой организации.

В финансовой организации могут быть одновременно и контролер (контролеры), и лица, оказывающие значительное влияние на ее деятельность. При этом необходимо отметить, что нельзя смешивать понятия контролеров финансовых организаций, раскрываемых в структурах собственности, и лиц, контролирующих финансовые организации, которые раскрываться в соответствии с  Федеральным законом от 24.02.2021 № 23-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части обеспечения ответственности лиц, контролирующих финансовую организацию» (далее — Федеральный закон № 23-ФЗ), который вступил в силу с 01.07.2021 (признаки и основания определения указанных лиц различны).

Федеральным законом № 23-ФЗ в профильные нормативные акты, регулирующие деятельность кредитных организаций, негосударственных пенсионных фондов и страховых организаций, введено определение лица, контролирующего финансовую организацию (лицо, соответствующее признакам контролирующего финансовую организацию лица, установленным статьей 61.10, пунктом 1 статьи 184.13, пунктом 1 статьи 187.12 и пунктом 1 статьи 189.23 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Разъяснения по вопросам положений Федерального закона № 23-ФЗ, в том числе отнесения лиц к контролирующим лицам в целях привлечения контролирующих лиц к ответственности при банкротстве кредитных организаций, негосударственных пенсионных фондов и страховых организаций опубликованы на сайте Банка России.

Страница была полезной?
Последнее обновление страницы: 08.12.2021